Виды налоговых деклараций и правила их заполнения

Налоговая декларация для ИП: виды и правила оформления

Виды налоговых деклараций и правила их заполнения

Налоговая декларация для ИП: виды документа в зависимости от системы налогообложения + правила заполнения декларации и сроки сдачи.

Налоговая декларация для ИП считается одним из основных документов для любого предпринимателя. Вне зависимости от того, получило предприятие прибыль или нет, предоставление его в Налоговую службу РФ является обязательным условием при сдаче отчетности.

Если предприниматель по каким-то причинам не подготовил необходимые бумаги, ему могут назначить штраф, приостановить работу банковского счета или провести административную проверку на предприятии.

Разберемся вместе, для чего нужна декларация, как её грамотно заполнить и сдать.

Суть налоговой декларации

Говоря простыми словами, суть этого отчета заключается в том, чтобы индивидуальный предприниматель с помощью данного официального документа смог предоставить все необходимые сведения о своих доходах в НС РФ. Такие действия дают возможность НС осуществлять контроль над налоговыми отчислениями.

Форма заполнения и непосредственно сами отчисления будут варьироваться для разных ИП, не все предоставляют одинаковые сведения. Всё зависит от системы налогообложения, на которой работает предприятие.

Например, предприниматель на ОСНО обязан заполнить от 3-х различных документов.

Виды деклараций

Налоговые декларации делятся на 4 группы:

  1. Основные.
  2. Уточненные.
  3. Нулевые.
  4. Финальные.

Заполнять основную декларацию обязаны абсолютно все предприниматели. Она содержит в себе информацию о доходах, которые получило предприятие на протяжении своей деятельности с момента основания.

Уточненная декларация предоставляется в НС РФ в том случае, если появилась необходимость внести корректировки в основную, которая была подана ранее.

Отличие от первого варианта заключается только в том, что на бланке ставится особый штамп и добавляется порядковый номер, который свидетельствует о проведенной корректировке. В остальном, уточненная заполняется таким же образом, как и основная.

Если деятельность ИП была временно остановлена во время отчетного периода, бизнесмен предоставляет нулевую документацию.

Такой вариант доступен при всех системах налогообложения, кроме ЕНВД.

Финальная декларация используется в случае закрытия ИП. С помощью этого документа сдается отчетность в Инспекцию Федеральной Налоговой Службы, иначе заявление о прекращении деятельности предприятия принято не будет.

Перечисленные выше разновидности отчета не являются полным списком. Чтобы понимать, какие именно налоги необходимо оплачивать, в первую очередь, нужно обратить внимание на систему налогообложения, с которой работает предприятие.

№1. ОСНО для ИП

Данная система является наиболее сложным режимом. ОСНО подразумевает сдачу полной отчетности и уплату максимального количества налогов. Сюда входит НДФЛ, НДС и имущественный налог.

Но и это еще не полный перечень возможных отчислений НС РФ. Все зависит от специфики работы ИП.

Из-за большого количества отчетности возникает бумажная волокита, что замедляет ход подачи отчета. Чтобы решить проблему, правительство работает над облегчением процесса сдачи декларации для ИП. В скором будущем планируется упростить режим ОСНО, что позволит избавиться от значительной части бумажной волокиты.

№2. ЕНВД для ИП

Главным минусом ЕНВД является то обстоятельство, что налоговая декларация сдается в любом случае, даже если предприятие не работало в отчетный период. Вдобавок к этому вносится пошлина, вне зависимости от того, была прибыль у предприятия или нет.

Единый налог на вмененный доход доступен не каждому, так как данная система используется не во всех регионах и имеет определенные ограничения (количество работников меньше 100 человек, доля участия других организаций составляет менее 25% и т.д.)

Также в 2018 году определена новая форма для заполнения налоговой декларации – КНД 1152016. Более детально изучить бланк для заполнения вы можете по ссылке: https://saldoa.com/nalogi-yur-lits/envd/deklaratsiya-envd.html

Установленные сроки сдачи налоговой декларации:

Есть еще один важный момент, который нужно учитывать при сдаче декларации: если на ИП зарегистрирован штат более, чем из 25 сотрудников, то сдавать отчет нужно только в электронном виде.

Если количество работников меньше, то отчетность можно принести лично, передать представителем, отправить по почте или через интернет.

№3. УСН для ИП

Упрощенная система налогообложения является «сжатым» и более доступным вариантом ОСНО. Данный режим подходит для ИП со штатом до 100 сотрудников и доходом не более 110 млн. Кроме этого, предприятие должно подпадать под список разрешенных видов деятельности.

ИП на УСН подают только одну форму — КНД 1152017. С ней и образцами бланков для упрощенки можно ознакомиться по ссылке: http://www.garant.ru/doc/forms/usn

Сдать отчет нужно один раз в год до 30 апреля. Каждый квартал предпринимателю необходимо самостоятельно вносить авансовые платежи, которые не проверяются налоговой службой.

Главное преимущество УСН над ЕНВД – это возможность подать нулевую отчетность, если предприятие не получило прибыли.

Налоговая декларация для ИП: основные правила заполнения

Основными требованиями к заполнению налоговой декларации являются следующие:

  • Заполняется декларация только заглавными буквами, а чернила ручки должны быть черного цвета.
  • В случае электронного набора текста необходимо использовать шрифт Courier New.
  • Использовать корректор и черкать в бланке запрещается.
  • В одной ячейке должен присутствовать только один символ.
  • Если остаются пустые ячейки, то ставьте прочерк. Символ 0 (ноль) запрещается в таких случаях. Даже если сумма в ваших расчетах равна нулю, то необходимо писать прочерк.
  • Распечатывать отчет нужно на листах размером А4 с одной стороны. Прошивать документы и делать переплет запрещается.
  • Опытные предприниматели советуют начинать заполнять налоговую декларацию с конца, поскольку первая страница содержит в себе окончательные расчеты.
  • При заполнении декларации все величины следует округлять до целых чисел. Например, 300 тысяч 201 рубль правильней написать 300 тысяч 200 рублей. Данное правило не применяется только для коэффициента К1 (ЕНВД).

Вся отчетность сдается в налоговую, в которой проходил регистрацию предприниматель.
Адреса налоговых во всех регионах России вы можете найти на сайте Федеральной Налоговой Службы РФ

Декларация для налоговой готовится в двух копиях. Один экземпляр отдается сотруднику службы, а другой возвращается предпринимателю с особой пометкой. Обязательно сохраняйте копии документов.

Стоит отметить, что если ИП совершает деятельность сразу в нескольких системах налогообложения, то ему необходимо предоставлять отчеты по каждой из них.

Можно воспользоваться разными способами передачи декларации в налоговую:

  1. Из рук в руки.

    Достаточно просто прийти в учреждение и отдать всю документацию. Это самый простой и надежный способ. Но не у каждого предпринимателя есть возможность тратить на это свое время.

  2. С помощью представителя.

    Для начала нужно оформить доверенность на этого человека. Заверяется и оформляется данный документ у нотариуса.
    Существует разовая и специальная доверенность.

    Первая позволяет совершить доверенному лицу определенное действие только один раз. Специальная подразумевает многократную передачу документов в НС РФ доверенным лицом.

  3. Передать налоговую декларацию по почте.

    Необходимо помнить, что на доставку письма уйдет определенное время. Подготовить все документы следует заранее. В среднем, Почта России доставляет письмо в течение 2-3 дней.

  4. С помощью сайта ФНС.

    Создав на портале свой личный кабинет, вы можете заполнить налоговую декларацию на компьютере и отправить НС РФ. При выборе этого варианта нужно позаботиться о наличии электронной подписи и печати.

Пошаговая инструкция отправки декларации 3-НДФЛ через интернет

С помощью сайта nalog.ru можно сдать декларацию в электронном варианте. Данная возможность предусмотрена в статье 80 НК РФ.

Отправка документов по интернету осуществляется на сайте ФНС с помощью «Личного кабинета».

Далее мы рассмотрим пошаговую инструкцию, как отправить уже готовую декларацию.

Шаг 1

Заходим на сайт ФНС (nalog.ru) и открываем Личный кабинет.

Регистрация Личного кабинета:

  • Чтобы получить данные для входа, необходимо обратиться за помощью в налоговую инспекцию РФ. С собой нужно взять паспортные данные. Сотрудник учреждения после проверки ваших личных данных выдаст регистрационную карту. В ней будет содержаться логин и пароль.
  • Далее заходим на интернет портал ФНС в пункт «Физические лица».
  • После этого вы проходите простую процедуру регистрации. Также вам потребуется изменить пароль.
  • Чтобы обезопасить себя от мошенников, подберите сложную комбинацию. Рекомендации о том, как это сделать, вы увидите тут же.

  • На указанный email будет выслана ссылка активации.

На этом процедура регистрации завершена.

Далее сайт вам предложит получить сертификат ключа проверки электронной подписи. Советуем не откладывать этот этап на потом, так как данная функция необходима при отправке налоговой декларации.

Ниже вы увидите процесс поэтапно:

Итак, при вашем входе в личный кабинет интернет портал выдаст список пунктов, среди которых нужно перейти на вкладку «Налог на доходы ФЛ» и далее следовать инструкции на картинке.

Шаг 2

Отправка декларации в налоговую не займет у вас много времени.

Переходим по ссылке, как указано на картинке ниже:

Нажимаем кнопку «Направить сформированную декларацию».

Далее, необходимо выбрать файл и год отчетности.

Следующим шагом будет добавление документов (скан копий), которые подтверждают ваше право на вычет.

Далее, интернет портал запросит пароль для электронной подписи.

Шаг 3

После проверки документов вы можете вернуть часть денежных средств. Соответствующая кнопка через некоторое время возникнет в Личном кабинете.

Возврат денежных средств будет осуществлен в течение одного месяца.

Заполнениие декларации 3-НДФЛ в 2018 году.

Что нового появилось в бланке? Важные изменения.

Сроки сдачи и штрафы налоговой декларации

Даты, когда сдается налоговая декларация, из года в год остаются неизменны. Их могут перенести только в том случае, если изначальная дата выпала на выходной день.

Бывают ситуации, когда налоговая декларация для ИП сдается с опозданием. В таком случае налагается штраф на бизнесмена. Сколько денег придется заплатить, зависит от многих факторов: насколько велико время задержки сдачи отчета, сумма налогов, важность документов и т.д.

Но штраф – это еще не самое страшное, что может случиться. Для начала налоговики заморозят все счета нарушителя. Если такие действия не принесут плоды, то осуществляется полная проверка предприятия.

Из этого можно сделать вывод, что налоговая декларация является очень важным документом, к которому необходимо относиться со всей серьёзностью.

  • Твиттер

Источник: https://yuristotboga.com/nalogi/nalogovaja-deklaracija-dlja-ip.html

Как заполнить налоговую декларацию правильно? Требования законодательства

Виды налоговых деклараций и правила их заполнения

В России установлено множество налогов и практически все её граждане являются налогоплательщиками. Налоги могут уплачиваться с доходов и прибыли, с имущества, которое находится в собственности и т.д.

Практически все налоги предусматривают обязательное налоговое декларирование.

Это обусловлено тем, что налоговой службе в большинстве случаев неоткуда взять информацию о сумме налогов, кроме как от самих налогоплательщиков.

Исключением могут выступать налоги на имущество, транспортный налог, так как сведения об объектах налогообложения имеются в соответствующих государственных реестрах и от плательщика налога не требуется производить каких либо расчетов.

Сервер налоговой службы самостоятельно рассчитает налог и сформирует уведомление, которое в дальнейшем посредством почтовой связи будет отправлено налогоплательщику для оплаты.

Если гражданин не согласится с расчетом налога, он может сообщить об этом в инспекцию, а при необходимости и обжаловать действия фискальной службы в судебном порядке.

Кроме этого, подавать декларацию нет необходимости, если налог за плательщика рассчитан и уплачен налоговым агентом, что является повсеместно распространенной практикой в отношении заработных плат и иных выплат, связанных с трудовыми отношениями.

В большинстве остальных случаях составление налоговых декларация является обязанностью налогоплательщика. О том, как заполнить налоговую декларацию, рассказано в предлагаемой статье.

Налоговая декларация и налоговый контроль

Только эффективный и повсеместный контроль расчета и уплаты налогов позволяет наполнять бюджет государства. Без него не возможно было бы собрать средства на социальные нужды и другие приоритетные потребности. Налоговая декларация, заполняемая налогоплательщиком, является первичным звеном налогового контроля.

Именно из этого документа налоговая служба получает информацию о том в каком размере и на основании каких показателей должен быть уплачен налог в казну. В случае если по представленной декларации у сотрудников фискальной службы возникнут вопросы, то это может быть поводом для более полной проверки налогоплательщика.

Это делает вопрос правильности заполнения налоговой декларации наиболее актуальным.

Согласно налоговым нормам все поступающие в инспекцию декларации проходят обязательный контроль — камеральную проверку. И уже по её итогам делаются выводы о правильности расчета сумм налогов налогоплательщиком.

Чтобы не допустить претензий со стороны налоговиков и безболезненно пройти этот этап налогового контроля декларации должны быть заполнены в точном соответствии с требованиями законодательства и сведениями учетных документов.

Не стоит забывать, что все налогоплательщики занесены фискальной службой в Единый государственный реестр налогоплательщиков.

И если предприниматель или организация, не предоставят в установленный срок налоговую декларацию, то тут же попадут под налоговый контроль.

Требования законодательства к заполнению налоговых деклараций

Все установленные правила по заполнению деклараций содержатся в открыто публикуемых нормативных актах. Ни какой правовой акт не будет иметь силу, если он не доведен до сведения тех, кому предстоит его исполнять.

Информацию о том, как заполнить налоговую декларацию, можно найти в Налоговом кодексе РФ и подзаконных налоговых актах либо в обобщенном или конкретизированном виде, на профильных Интернет-ресурсах либо в печатных изданиях.

Если налогоплательщик решит воспользоваться первоисточниками — нормативными актами, то для заполнения декларации ему необходимо знать следующую иерархию нормативных документов которые помогут ему в этом деле:

  • Налоговый кодекс РФ, 1 часть (общие требования к декларациям),
  • Налоговый кодекс РФ, 2 часть (специальные требования к декларациям по конкретным налогам),
  • Приказы Федеральной налоговой службы РФ об утверждении форм и порядка заполнения деклараций по отдельным налогам,
  • Административный регламент ФНС, регулирующий порядок приема налоговых деклараций.

Декларации по налогам могут быть переданы в фискальную службу разными способами, от самых простых (передать лично в ИФНС) до сложных (по телекоммуникационному каналу специализированного оператора связи).

В зависимости от выбранного способа предоставления декларации и будет зависеть то, как она будет заполнена.

Так, например, заполненную от руки на бланке декларацию не получится передать по телекоммуникационным каналам связи, так как для её передачи предусмотрен специальный цифровой формат и особая электронная подпись.

На сегодняшний день предусмотрены следующие способы передачи налоговых деклараций в инспекцию:

  • предоставление декларации налогоплательщиком лично, при этом на втором экземпляре заполненного документа проставляется штамп налогового органа,
  • передача декларации через уполномоченного доверенностью представителя,
  • отправка посредством почтовой связи (рекомендуется заказным письмом с описью вложения и уведомлением) или курьерской службой,
  • через специализированного оператора электронного документооборота (XML файл),
  • через интерактивный сервис (личный кабинет налогоплательщика) налоговой службы в сети Интернет.

Как следует из перечисленного перечня, в последних двух случаях заполнение деклараций может осуществляется только с использованием автоматизированных средств на персональном компьютере с использованием специального программного обеспечения или on line.

Во всех остальных случаях декларацию можно заполнить на чистом бланке от руки или с использованием офисных программ, скачав в сети или, например, на этом сайте, все необходимые бланки налоговых деклараций в форматах .doc, .docx, .exl, .exlx, .rtf, .pdf.

Бланк декларации от руки заполняется шариковой ручкой синего или черного цвета. Распечатка бланков или подготовленных деклараций на двух сторонах листа не допускается. Не стоит также скреплять страницы документа степлером, прошивать и т.д.

, так как подобные способы соединения листов могут привести к утрате информации на бланке и осложнить работу сотрудников налоговой службы.

В конце концов, работник, принимающий декларации, такой документ у налогоплательщика не возьмет, сославшись на уже упоминаемый административный регламент.

Это объясняется тем, что данные о налогах, объектах налогообложения и т.д., поступающие от налогоплательщиков, как в бумажном, так и в электронном виде собираются в электронные базы. Если декларации, поступившие в формате .xml попадают в цифровую базу сразу, то декларации на бумажных носителях нужно предварительно распознать.

Этой целью осуществляется сканирование деклараций и преобразование полученной таким образом информации в необходимый цифровой формат. Любые повреждения листа, в том числе при его скреплении приводят к невозможности полного и точного занесения сведений в информационные базы.

Все это в последствие может сказаться и на налогоплательщике.

Порядок заполнения налоговой декларации

Налоговым законодательством предусмотрены налоги, различающиеся по многим характеристикам:

  • прямые и косвенные,
  • по фактическому доходу или вмененному,
  • в зависимости от объекта налогообложения,
  • применяемые в зависимости от режима налогообложения (ОСНО, спецрежимы).

Но общие правила заполнения налоговых деклараций действуют одни. Необходимо помнить, что утвержденные формы налоговых декларации создаются для применения во всех предусмотренных Налоговым кодексом РФ случаях.

Поэтому при использовании формы декларации необходимо выбрать для заполнения только нужные листы. В случае если на листе закончилось место для внесения показателей, то необходимо использовать еще один лист такой формы.

Все денежные показатели округляются до полного листа в соответствии с правилами математического округления.

После заполнения декларации налогоплательщик проставляет сквозную нумерацию и подписывает документ на каждом листе.

Заполнить налоговую декларацию самостоятельно или доверится специалисту?

Для того чтобы спать спокойно, как говорится в известной социальной рекламе, мало заплатить налоги, нужно заплатить их правильно в нужном размере и в установленные сроки. А что бы сделать это правильно, нужно точно рассчитать свои доходы, оценить объекты налогообложения и рассчитать налог. Итогом такого расчета должна стать правильно заполненная декларация.

Если плательщик налога допустит, какие либо ошибки, то после камеральной проверки декларации возможна проверка выездная. Что принесет в лучшем случае только беспокойство, а в худшем — доначисление налогов, пени и штрафы. То есть налогоплательщик в полной мере почувствует на себе жесткость налогового контроля. Либо может выясниться, что налогоплательщик переплатил тот или иной налог.

Что тоже, само по себе, малоприятно.

Большинство налогоплательщиков, тем более занимающихся коммерческой деятельностью — предприниматели и юридические лица, доверяются профессиональным специалистам в этой области — бухгалтерам или налоговым консультантам.

В зависимости от объема работы связанной с бухгалтерским и налоговым учетом такой специалист может быть в штате налогоплательщика или работать по отдельному хозяйственному договору.

В некоторых случаях предприниматели прибегают к разовым услугам, связанным с оформлением и подачей налоговых деклараций.

Грамотно выбранный профессиональный специалист, имеющий соответствующий опыт, правильно заполнит налоговую декларацию, чтобы потом не было вопросов со стороны налоговых органов.

Бухгалтерские фирмы, которые постоянно занимаются подготовкой налоговой отчетности, имеют в своем составе таких специалистов. В этом случае предпринимателю не придется думать, как заполнить налоговую декларацию.

Кроме этого, практически у всех из них есть договоры со специализированными операторами электронного документооборота. Что позволяет, не посещая налоговую инспекцию, сдать всю необходимую отчетность.

В то же время предпринимательская деятельность направлена на извлечение прибыли. Все излишние расходы предпринимателем отвергаются. И если прибыли получаются не столь значительные, что бы оплачивать услуги сторонних нанимаемых специалистов, то имеет смысл заполнить налоговую декларацию самостоятельно.

  • Владимир
  • Распечатать

Источник: https://ipshnik.com/vedenie-ip/otchetnost-ip/pravila-zapolneniya-nalogovoy-deklaratsii-soglasno-trebovaniyam-zakonodatelstva.html

Бизнес и закон
Добавить комментарий