Виды деятельности, попадающие под патент: описание, особенности

Патентная система налогообложения в России

Виды деятельности, попадающие под патент: описание, особенности

С 1 января 2013 года в России введена новая форма налогообложения – патентная. Она может применяться к ряду видов деятельности, осуществляемых индивидуальными предпринимателями.

Сегодня Freelance.Today расскажет вам об особенностях этой системы налогообложения.
 

Особенности и преимущества патента для ИП

Патентная система налогообложения (ПСН) облегчает жизнь индивидуальным предпринимателям, так как освобождает их от ряда налогов:

  • налога на доход физических лиц;
  • налога на имущество;
  • НДС.

Перейти на ПСН вы можете добровольно, так же как и отказаться от нее. Закон позволяет совмещать этот вид налогообложения с другими.

_________________

Патентная система очень удобна: по сути, вам требуется всего лишь купить патент, и в налоговой больше можно не появляться вообще. Не нужно платить налоги, не нужно заполнять декларации – остается только вносить страховые взносы.

__________________

Еще одно облегчение: ИП на ПСН не нужно использовать контрольно-кассовую технику при расчете наличными или пластиковыми картами. Также можно не вести бухгалтерский учет.

Сумма налога, которую нужно оплатить, уже рассчитана в патенте налоговой службой.

Красота, да и только! Потому многие ИП поспешили купить патенты, как только ввели эту систему.

Ее преимущества очевидны:

  • система прозрачна и понятна;
  • ее просто использовать;
  • может применяться ко многим видам деятельности.

Какие виды деятельности попадают под действие патента

А вот виды деятельности ИП, которые попадают под действие патента, ограничены. Посмотреть полный список вы можете в Классификаторе  видов предпринимательской деятельности (КВПДП). Всего в списке 63 вида, из них некоторые относятся к тем, которыми занимаются и фрилансеры:

  • Услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству;
  • Изготовление изделий народных художественных промыслов;
  • Изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества;
  • Монофоническая и стереофоническая запись речи, пения, инструментального исполнения заказчика на магнитную ленту, компакт-диск, перезапись музыкальных и литературных произведений на магнитную ленту, компакт-диск;
  • Услуги по оформлению интерьера жилого помещения и услуги художественного оформления;
  • Деятельность по письменному и устному переводу;
  • Оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации.

Если вы ведете несколько видов деятельности, для каждой из них придется покупать отдельный патент.  

Как получить патент?

Получить патент могут только предприниматели, у которых количество работников меньше 15 человек, и годовой доход не превышает 60 000 000 рублей.

За каждого сотрудника вам нужно будет платить страховые взносы, а еще ИП на патентной системе налогообложения обязан вести Книгу учета доходов.

Получить патент можно в любой день, на срок от 1 до 12 месяца в течение календарного года. То есть, если хотите приобрести патент на год – покупайте его в первые дни января.
 

Схема получения патента:

  • обратитесь в налоговую службу по месту регистрации ИП,  напишите заявление. Вы можете скачать его и заполнить дома (если знаете нужные данные)
  • в налоговую идите, взяв с собой паспорт и заявление. Вам выдадут расписку о получении документов.
  • через пять рабочих дней с распиской и паспортом снова идем в налоговую и получаем патент.
  • оплачиваем патент. Если срок патента – до 6 месяцев, полностью оплатить нужно до конца срока действия ПСН. Если срок патента – от 6 до 12 месяцев, одну треть нужно оплатить в течение 90 дней после начала действия ПСН, и две трети – до конца срока патента.

Оплата патента проводится в месте постановки на учет.

Дальше останется только вести Книгу учета доходов, и вовремя вносить страховые взносы.

Если вы захотите продлить патент на следующий год, до 20 декабря подайте заявление в налоговую службу и оплатите патент. Если не сделать это своевременно, вас переведут на ОСНО, а купить патент снова вы сможете только со следующего года.
 

Чтобы узнать о системе больше, посмотрите видео на эту тему:
 

Надеемся, эта информация вам пригодится!

Источники: Новые формы 

Nalog.ru 

Источник: https://freelance.today/financy/patentnaya-sistema-nalogooblozheniya-v-rossii.html

Объект налогообложения при патентной системе налогообложения: налоговая база, учет, условия применения, доходы

Виды деятельности, попадающие под патент: описание, особенности

ПСН – это специальный налоговый режим для предпринимателей, который призван облегчить работу с отчетными документами для представителей этих самых малых бизнес-структур. И определение объекта налогообложения является главной особенностью патента.

Объект налогообложения при патентной системе налогообложения

В данном случае объектом налогообложения считается не фактический, а возможный доход, который предполагается к получению по результатам годовой работы ИП по заявленному для патента виду деятельности. Величина потенциальной доходности устанавливается региональными законами по каждому виду попадающей под патент деятельности и во всех субъектах своя.

Налоговая база

Возможный доход по отдельному виду деятельности в денежном выражении является налоговой базой при ПСН. Ее особенности при патенте:

  • Ежегодно утверждается региональными законодательными собраниями на следующий налоговый период.
  • Имеет ограничения по минимальной величине (сто тысяч) и максимальной – миллион рублей.
  • При расчете индексируется коэффициентом дефлятором.

Налоговая база и патентная система налогообложения в инфобизнесе — тема видео ниже:

Условия применения и ограничения

Переход ИП на ПСН возможен при соблюдении необходимых для этого условий:

  • Сфера деятельности ИП попадает под перечень разрешенных к применению патента видов работ в НК, или под региональные дополнения к нему на бытовые услуги.
  • Предполагаемый срок действия патента соответствует установленному НК.
  • У ИП отсутствуют долги перед бюджетом.
  • Отсутствуют физические и финансовые ограничения для применения ПСН.

А ограничения следующие:

  • Число рабочих – не больше 15-ти человек.
  • Потенциальный доход – до 1-го миллиона.
  • Запрет на договора простого товарищества и доверительного управления.

Как работает ПСН

Данный спецрежим имеет следующие особенности:

  • Заявление о переходе подается в ФНС по прописке предпринимателя, или по расположению его бизнеса и действует только в данном муниципалитете.
  • Если предприниматель планирует развивать бизнес в разных районах, то патент придется покупать в каждом из них, даже если это будут совершенно однотипные торговые точки.
  • Подача заявления должна произойти за 10-ть дней (рабочих) до начала деятельности.
  • Срок принятия решения в налоговой – 5-ть дней.
  • Патент можно получить на период от месяца до года.
  • Добровольно уйти с патента до окончания его срока – невозможно.

Налоговый период

Налоговым периодом при применении ПСН считается:

  • Один год (календарный).
  • Если патент выдан менее чем на год, то налоговый период равен сроку его действия.

Оквэд для патента

Классификатор ОКВЭД предоставляет коды, по которым государственные статистические организации могут понять, каким видом деятельности будет заниматься новые ИП или компании.

Они состоят из 5-ти цифровых групп, расположенных по иерархической структуре от общей сферы деятельности к ее конкретному виду.

С этого (2017-го) года действует только одна редакция – ОКВЭД-2, по которой и надо выбирать код. ИП должен выбрать:

  • Код основного вида (один), по тарифной сетке которого будут начисляться страховые взносы.
  • Несколько дополнительных видов (не ограничено). Их число, нисколько не влияет ни на какие выплаты и ничего не стоит.

Основной код выбирается следующим образом:

  • Вначале сферу деятельности (сельское хозяйство, грузоперевозки, торговля и т. д.).
  • Затем подкласс в выбранной сфере.
  • Далее группа.
  • Подгруппа.
  • И наконец, вид деятельности с учетом того, что он должен соответствовать одному из видов, разрешенных к применению ПСН.

Таким же образом подбираются и дополнительные коды.

За работы, не связанные с указанными при регистрации кодами ОКВЭД, можно получить штраф до 5-ти тысяч рублей.

Как работает патентная система налогообложения, расскажет видео ниже:

Куда поступают доходы

Доходы от деятельности на ПСН, в зависимости от места выдачи патента, поступают в бюджеты:

  • Районов.
  • Городских округов.
  • Районов внутри городского округа (если такое деление имеет место).
  • Городов федерального подчинения.

Бухгалтерский учет

Бухгалтерского или налогового учета в полном понимании этих слов у ИП на патенте нет. Предприниматель ведет минимальную отчетность. После оплаты налога (стоимости патента) должен заполнять только книгу по учету доходов, и по завершении срока патента, сдать ее в ФНС. Правила ведения учета таковы:

  • При совмещении нескольких режимов необходимо вести раздельный учет.
  • Запись в книге делается в день получения дохода.
  • При перечислениях этим днем считается дата поступления средств на р/с.
  • При расчетах – кассовый приход.
  • При доходе в натуральной форме – день поступления дохода.
  • При получении векселя – дата его оплаты.

Сроки уплаты

Так как объектом налогообложения при патенте является не фактический, а предполагаемы доход, то и оплата производится не по факту его получения, а в процессе работы. Сроки такие:

  • При коротком патенте до полугода, оплатить его надо до срока окончания действия ПСН.
  • При более длинном сроке (до года) оплата – в два этапа. Теть не позднее 90-та дней от начала работы, а остальная сумма (2/3) до ее окончания.

Налоговые периоды и учет при патентной системе налогообложения, а также УСН рассмотрены в видео ниже:

Источник: http://uriston.com/kommercheskoe-pravo/nalogooblozhenie/patent-psn/obekt-i-nalogovaya-baza.html

Виды деятельности на ПСН

Виды деятельности, попадающие под патент: описание, особенности

Доброго времени суток! Я продолжаю писать статьи на тему налога ПСН и сегодня мы рассмотрим довольно важную тему – это виды деятельности ПСН и действительно предприниматели приобрести патент могут не для всей деятельности которой занимаются, так как есть перечень утвержденный правительством. Получаем патент в 2017 году.

Помимо этого на местном уровне региональные власти могут самостоятельно убирать некоторые из разрешенных видов деятельности и не выдавать на них патент.

Но все-таки давайте разберем более подробно виды деятельности на патентной системе налогообложения:

Виды деятельности разрешенные на патенте

Разделим для удобства виды деятельности по категориям:

  1. Услуги оказываемые населению. Всевозможные услуги (перечень их сможете прочитать ниже);
  2. Транспортные услуги. Данный вид услуг выделен в отдельную рубрику;
  3. Розничная торговля;
  4. Услуги общественного питания;
  5. Услуги по сдаче в аренду недвижимости.

Теперь разберем каждую категорию видов деятельности на патенте по отдельности:

Услуги для населения на ПСН

  1. Ремонт обуви.

    Услуги по пошиву, окраски и чистки;

  2. Косметические и парикмахерские услуги населению;
  3. Ремонт меховых, кожаных и швейных изделий;
  4. Ремонт и пошив головных уборов;
  5. Ремонт и пошив изделий из текстильной галантереи;
  6. Ремонт, вязание и пошив трикотажных изделий;
  7. Ремонт и изготовление ключей, номерных знаков, указателей для улиц, металлической галантереи;
  8.  Услуги прачечных;
  9. Услуги химчисток.Чистка и окрашивание;
  10. Ремонт и техническое обслуживание бытовой аппаратурыи приборов;
  11. Ремонт и техническое обслуживание радиоэлектронной аппаратуры;
  12. Ремонт и обслуживание бытовых машин;
  13. Ремонт часов;
  14. Ремонт и изготовление металлоизделий;
  15. Ремонт мебели;
  16. Изготовление мебели;
  17. Прочие услуги по ремонту и изготовлению мебели;
  18. Услуги кинолабораторий;
  19. Услуги фотолабораторий;
  20. Услуги фотоателье;
  21. Ремонт и техническое обслуживание автотранспортных средств;
  22. Ремонт и техническое обслуживание мототранспортных средств;
  23. Ремонт и техническое обслуживание машин и оборудования;
  24. Строительство жилья и других построек;
  25. Ремонт жилья и других построек;
  26. Прочие услуги оказываемые при строительстве и ремонте жилья, а так же других построек;
  27. Услуги по оказанию электромонтажных работ;
  28. Услуги по оказанию сварочных работ;
  29. Услуги по производству монтажных работ;
  30. Услуги по оказанию санитарно-технических работ;
  31. Услуге по резке стекла и зеркал;
  32. Услуги по художественной обработке стекла;
  33. Услуги по остеклению лоджий и балконов;
  34. Услуги репетитора;
  35. Услуги обучения населения;
  36. Услуги присмотра и ухода за больными и детьми;
  37.  Услуги по приему вторсырья (исключает прием металлолома);
  38. Услуги по приему стеклопосуды;
  39. Услуги ветеринара;
  40. Изготовление народных изделий художественных промыслов;
  41. Прочие услуги производственного характера. Переработка даров леса и сельскохозяйственной продукции, переработка маслосемян, картофеля, изготовление и копчение колбас, выделка шкур животных, переработка давальческой мытой шерсти в трикотажную пряжу, стрижка домашних животных, услуги по расчесу шерсти, изготовление гончарных изделий, защита садов и огородов от вредителей и болезней, защита зеленых насаждений от вредителей и болезней, изготовление бондарной посуды, граверные работы по металлу (стеклу, дереву, фарфору, керамике), изготовление валяной обуви, изготовление сельскохозяйственного инвентаря (из материалов заказчика), ремонт игрушек, ремонт и изготовление деревянных лодок, услуги по распиловке дров и вспашке огородов, ремонт туристического инвентаря и снаряжения, изготовление и ремонт оптики для очков, изготовление визиток и пригласительных билетов, работы по (переплетению, окантовочные, картонажные и брошюровочные), зарядка газовых баллончиков для сифона, услуги по замене питания в электронных часах и других приборах;
  42. Производство ковров и ковровых покрытий;
  43. Реставрация ковров и ковровых покрытий;
  44. Ремонт ювелирных изделий;
  45. Ремонт бижутерии;
  46. Гравировка и чеканка ювелирных изделий;
  47. Услуги по стереофонической и монофонической записи речи (пения, инструментального исполнения заказчика на магнитную ленту, компакт-диск);
  48. Перезапись музыкальных и литературных произведений на компакт-диск и магнитную ленту;
  49. Услуги по ведению домашнего хозяйства, уборке жилых помещений;
  50. Услуги художественного оформления. Оформление интерьера жилых помещений;
  51. Услуги проведения занятий по физической культуре и спорту;
  52. Услуги носильщиков( ж/д вокзалов, автовокзалов, аэровокзалов, аэропортах, речных и морских портах);
  53. Услуги платных туалетов;
  54. Услуги поваров (приготовление блюд на дому);
  55. Услуги по сбыту сельхозпродукции (сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка, хранение и транспортировка);
  56. Услуги обслуживания сельскохозяйственного производства (агрохимические, механизированные, мелиоративные, транспортные);
  57.  Услуги декоративного цветоводства, зеленого хозяйства;
  58. Услуги ведения охотничьего хозяйства и осуществление охоты;
  59. Занятие фармацевтической или медицинской деятельностью при наличии лицензии;
  60. Услуги частного детектива при наличии лицензии;
  61. Экскурсионные услуги;
  62. Услуги по прокату;
  63. Обрядовые и ритуальные услуги;
  64. Услуги сторожа (вахтера, охранника и уличных патрулей);
  65. Услуги саун, бань и душевых;
  66. Прочие услуги непроизводственного характера.

Вот такой довольно богатый выбор видов деятельности для патентной системы налогообложения.

Теперь разберемся с транспортными услугами на патенте:

Транспортные услуги на ПСН

  1. Автотранспортные услуги по перевозке грузов автомобильным транспортом;
  2. Услуги по перевозке грузов водным транспортом;
  3. Автотранспортные услуги по перевозке пассажиров автотранспортом;
  4. Услуги по перевозке пассажиров водным транспортом.

На этом с транспортом все, как видно выбор не велик.

Рассмотрим розничную торговлю на патенте:

Розничная торговля на ПСН

  1. Розничная торговля через стационарные торговые сети. Ограничение для розничной торговли в стационарных сетях на налоге ПСН составляет 50 кв.м.

    , для каждой торговой точки;

  2. Розничная торговля без торговых залов и через нестационарные торговые сети;

Вот и весь выбор, обращаю особое внимание что площадь одной торговой точки не может превышать 50 кв.м.

Теперь поговорим об общественном питании на налоге ПСН:

Общественное питание на ПСН

Тут все намного проще, применять налог ПСН разрешено только для одного вида деятельности общественного питания: общественное питание с залом обслуживания посетителей не более 50 кв.м. для каждого объекта общественного питания.

Как видно из статьи Вы не можете применять патентную систему налогообложения к объектам общественного питания площадь обслуживания посетителей более 50 кв.м.

Сдача в аренду недвижимости на ПСН

Здесь особых ограничений нет и Вы можете сдавать в аренду:

  • Собственное нежилое недвижимое имущество;
  • Собственное жилое недвижимое имущество.

Здесь стоит отметить, что на ПСН сдавать в аренду Вы можете только ту недвижимость которая находится у Вас в собственности, то есть сдавая недвижимость по договору субаренды применять налог ПСН уже нельзя.

Вот такой у меня получился обзор. Как я уже говорил ранее у каждого региона виды деятельности ПСН могут различаться.

Я выписал и выложил список для региона в котором живу, то есть для Ханты-Мансийского АО.

Информацию о том попадает Ваш вид деятельности под налог ПСН в интересующем Вас регионе, можно посмотреть на официальном сайте города где планируется вестись деятельность, ну или в крайнем случае уточнить в налоговой.

В 2016 году количество видов деятельности для налога ПСН увеличилось на 16, подробности в статье “Изменение ПСН 2016”

Налоговики конечно не сильно любят общаться с предпринимателями, но если быть чуть понастойчивее, то ответ можно получить.

В настоящее время многие предприниматели для перехода на патентную систему налогообложения для ИП, расчета патента, взносов и сдачи отчетности онлайн используют данную Интернет-бухгалтерию, попробуйте бесплатно. Сервис помог мне сэкономить на услугах бухгалтера и избавил от походов в налоговую.

Процедура государственной регистрации ИП или ООО теперь стала еще проще, если Вы еще не зарегистрировали Ваш бизнес, подготовьте документы на регистрацию совершенно бесплатно не выходя из дома через проверенный мной онлайн сервис: Регистрация ИП или ООО бесплатно за 15 минут. Все документы соответствуют действующему законодательству РФ.

На этом все! Вопросы в комментарии к статье или в мою группу социальной сети контакт “ Секреты бизнеса для новичка”.

Удачи в начинаниях! Пока!

Источник: http://biz911.net/nalogooblazhenie/nalogooblozhenie-psn/vidy-deyatelnosti-na-psn/

Бизнес и закон
Добавить комментарий