Упрощенная система налогообложения для ООО. УСН для ООО – все нюансы

Упрощенная система налогообложения для ООО — особенности и преимущества

Оптимизация налогового бремени – одна из главных задач функционирования коммерческих организаций на сегодняшний день.

Легальный способ уменьшения обязательных платежей для экономических субъектов – использование права перехода на специальные режимы, предусмотренные налоговым законодательством.

Целью данных режимов является улучшение экономических условий деятельности компаний. Упрощенная система налогообложения для ООО — наиболее широко применяемый спецрежим на сегодняшний день.

Обязательные условия

Хозяйственные общества, претендующие на применение УСН, должны соответствовать следующим критериям (согласно Главе 26.

2 Налогового Кодекса):

• поступления экономического субъекта от основной и вспомогательной деятельности за год должны быть меньше 79,74 миллионов рублей;
• в штате организации должно состоять не более 100 человек;
• среди активов организации на основные средства должно приходится не более 100 миллионов рублей.

Ограничения

Законодательство также включает в себя ряд ограничений для экономических субъектов, планирующих переход на данный режим.

К ним относятся:

• посторонние организации могут владеть организаций не более, чем на 1/4;
• хозяйственное общество не должно иметь филиалы.

Планируя переход, нужно учитывать, что за I-III кварталы года, в котором компания собирается подавать заявление на применение «упрощенки», его выручка и прочие поступления не должны превышать 59,8 миллионов рублей.

С 2017 года ограничение по доходам составит 120 млн рублей, соответственно, доход за 9 месяцев 90 млн рублей, и данные цифры останутся неизменными до 2020 года. Максимальная балансовая стоимость основных средств с 2017 года составит 150 млн рублей.

Преимущества

Упрощенный режим обложения налогами имеет ряд преимуществ.

Во-первых, он освобождает хозяйственные общества от уплаты трех платежей, создающих основную финансовую нагрузку: налогов на прибыль, на добавленную стоимость и на имущество.

Взамен этого на экономический субъект ложится бремя перечисления в бюджет налога, уплачиваемого в связи с переходом на данный спецрежим.

Как показывает практика, замена трех платежей на один приводит к значительной экономии средств предприятия. Еще одно преимущество в том, что учет в целях налогообложения отличается простотой и удобством: учет ведется в книге доходов и расходов, которые признаются в момент притока/оттока денег.

Общая система обложения требует намного больше усилий бухгалтера и знаний тонкостей специализированных нормативных актов, поэтому переход на «упрощенку» значительно облегчает работу бухгалтерской службы компании.

Говоря о преимуществах, стоит также указать тот факт, что крупные приобретения компании (например, покупка внеоборотных активов) могут признаваться в налоговом учете единовременно, что приводит к значительному уменьшению базы исчисления платежей в бюджет. При этом у общества не будет проблем с отложенными налогами, возникающими при общей системе, что также свидетельствует в пользу спецрежима.

Одним словом, УСН значительно упрощает налоговый учет хозяйствующего субъекта и способствует улучшению его экономического состояния за счет снижения налогового бремени.

Необходимые документы

Документы, необходимые для перехода на упрощенную систему налогообложения, закреплены в статье 346.12 Налогового Кодекса Российской Федерации.

Статус организации (действующая или находящаяся в процессе создания) определяет выбор одного из вариантов:

1. ООО переходит на УСН после применения другого режима. До 31 декабря 2016 года организация должна подать уведомление о переходе на «упрощенку» в контролирующий налоговый орган (по месту регистрации). Экономический субъект имеет право составить документ как в произвольной форме, так и в форме, которую рекомендовала ФНС. В заявлении указывается объект обложения, который выбрало общество, а также данные об обязательных условиях перехода, обозначенных выше.
2. Вновь созданное ООО может применять режим с начала хозяйственной деятельности. Главное – известить об этом регулирующий орган в течение 30 дней. При таком варианте заявление не содержит дополнительных сведений кроме объекта налогообложения.

Главный документ, представляемый в контролирующие органы в процессе применения упрощенного специального режима – это налоговая декларация. Форма данного документа также утверждена приказом ФНС России. Подается декларация не позднее 31 марта. Кроме декларации, ООО обязательно должно вести учет для целей налогообложения в книге учета доходов и расходов.

ООО обязано предоставлять книгу учета доходов и расходов по требованию компетентных органов.

Штрафы за неправильное или несвоевременное внесение записей достаточно высокие – от 10000 рублей, поэтому на ведение налогового учета нужно обращать большое внимание.

Виды деятельности

Существуют ограничения по видам деятельности для применения упрощенного специального режима. В частности, не имеют права перейти на него страховые и кредитные организации, банки, инвестиционные фонды, ломбарды, нотариусы и др. Полный перечень можно найти в статье 346.12 НК РФ.

Бухгалтерия

Кроме описанных выше нюансов ведения бухгалтерского учета, у ООО на упрощенной системе имеется еще ряд отличий от других режимов обложения.

Во-первых, если хозяйственное общество относится к субъектам малого бизнеса, оно составляет отчетность в «урезанном» составе, включающем только Бухгалтерский баланс и Отчет о финансовых результатах.

К малым экономическим субъектам, в свою очередь, относятся организации, выручка которых за год не превышает 800 миллионов рублей и количество работников в штате которых не превышает 100 человек.

Другая особенность состоит в том, что компании предоставляют в регулирующие органы только годовую отчетность, а не поквартальную.

Объекты и ставки налогообложения

При применении упрощенного режима налогообложения ООО вправе определить объект обложения, выбрав из двух вариантов:

1. Объект «доходы»: для данного объекта налогообложения ставка предусмотрена в размере 15%.
2. Объект «доходы, уменьшенные на величину расходов»: для этого объекта налоговая ставка определена законодательством в размере 6%.

Выбирая объект обложения, нужно иметь в виду: если финансовые результаты ООО чаще всего находятся в состоянии убытка, скорее всего, выгоднее будет выбрать вариант «доходы минус расходы».

Если расходы организации на спецрежиме превысят доходы, придется перечислить в регулирующие органы только минимальный платеж (1/100 от доходов).

Определение доходов и расходов

К доходам общества относятся все поступления средств, связанные с хозяйственной деятельностью организации. Это могут быть доходы от продажи продукции собственного производства, от перепродажи товаров или оказания услуг в зависимости от того, чем занимается организация.

Кроме того, к доходам относятся и прочие поступления – к примеру, от сдачи в аренду, продажи основных средств, оказания агентских услуг. Датой признания доходов является день поступления денег в кассу или на банковский счет компании.

К расходам хозяйствующего субъекта относятся все списания денег, связанные с осуществлением материальных затрат, затрат на выплату заработной платы работникам, затрат на покупку внеоборотных активов и их ремонт и т.д. Одним словом, расходы – это все издержки организации, связанные с осуществлением ее деятельности. Затраты организации признаются в составе ее расходов после их оплаты.

Страховые взносы

Страховые взносы – это особенная категория расходов, которая снижает сумму платежа при применении спецрежима с любым объектом налогообложения.

ООО, применяющее упрощенный режим, имеют возможность сократить сумму платежа к уплате на сумму обязательных страховых взносов, перечисленных во внебюджетные фонды.

При этом учесть в данном случае можно страховые взносы, составляющие максимум 50% от исчисленной суммы налога.

Обязательное условие – взносы на социальное обеспечение должны быть не только исчислены, но и уплачены в периоде, в котором происходит уменьшение налоговой обязанности.

Определение ставок

Ставка налога – это доля налоговой базы (в процентном выражении), которая должна быть уплачена экономическим субъектом в пользу регулирующих органов. База обложения, в свою очередь, это доходы (или доходы за вычетом расходов) в их денежном выражении.

Говоря о налоговых ставках, нужно заметить, что указанные выше 6% и 15% не едины на всей территории России. Каждый регион РФ может устанавливать свои ставки обложения для поддержания развития бизнеса на своей территории. Ставку для конкретного региона можно узнать, обратившись к интернет-ресурсам регулирующих органов.

Возможности, которые дает упрощенная система налогообложения для ООО

Основные возможности, предоставляющие данный режим:

• оптимизация налогового бремени;
• облегчение работы бухгалтерской службы предприятия;
• упрощение ведения учета для целей налогообложения.

Проанализировав все выгоды применения спецрежима, можно прийти к заключению, что УСН в большинстве случаев благотворно сказывается на финансовом состоянии общества с ограниченной ответственностью.

Переход на данную систему обложения налогами не требует особых усилий, поэтому любой экономический субъект, заботящийся об увеличении финансовых результатов, должен задуматься о применении спецрежимов, предусмотренных налоговым законодательством.

Дорогие читатели, информация в статье могла устареть, воспользуйтесь бесплатной консультацией позвонив по телефонам: Москва +7 (499) 350-74-42, Санкт-Петербург +7 (812) 309-71-92 или задайте вопрос юристу через форму обратной связи, расположенную ниже.

Источник: https://uristjournal.com/semejnoe-pravo/zashhita-prav/uproshhennaya-sistema-nalogooblozheniya-dlya-ooo.html

Упрощенка для ООО

Именно от выбранной системы налогообложения зависит объем бухгалтерских документов, предоставляемых ООО. При общей системе налогообложения можно совмещать ее с ЕНВД, а при упрощенной системе – эти два вида документации должны вестись отдельно.

Плюсы и минусы УСН

Упрощенная система налогообложения – это специальный налоговый режим, который распространяется на субъекты малого и среднего бизнеса. Целью УСН является упрощение ведения и налогового учета и бухгалтерии на предприятии.

Упрощенная система намного проще общей, так как в этом случае объемы документации уменьшаются, что особенно удобно для малого бизнеса. Лучше всего, если УСН была выбрана сразу по созданию предприятия и регистрации юридического лица.

Система УСН позволяет малому предпринимателю не выплачивать следующие налоги:

1. НДФЛ.
2. НДС.
3. Налог на имущество.

Организации могут не платить такие налоги:

1. На имущество.
2. На прибыль (касается той прибыли, которую предприниматель получает от занятия данной деятельностью).
3. НДС.

Вместо всех этих налогов, организация или индивидуальный предприниматель может выплачивать только один доход, сумма которого рассчитывается на основе всех вышеперечисленных.

https://www.youtube.com/watch?v=h4qHmohVTKM

Есть более подробная статья про проводки начисления налога УСН.

Каким должен быть шиномонтаж? В этой статье мы рассмотрели ситуацию со всех сторон.

Условия применения УСН

При регистрации, каждая фирма автоматически относится к общей системе налогообложения. Однако, сразу после регистрации, владелец может подать письменное заявление в налоговую службу с просьбой сменить общую систему на упрощенную.

Нельзя применять УСН таким организациям:

1. Фирмы, у которых есть филиалы.
2. Страховые компании.
3. Банковские организации.
4. Пенсионные и инвестиционные фонды с государственной поддержкой.
5. Компании на рынке акций и ценных бумаг.
6. Юридические организации, адвокаты и нотариусы, которые занимаются частной практикой.
7. Компании, связанные с игорным бизнесом.

Налогообложение ООО при упрощенке

При УСН на предприятии предусмотрено ограничение на количество рабочих мест, так как эта система разрешена только малым предпринимателям. При этом финансовая отчетность и бухгалтерский учет упрощены.

Всего предприятие с УСН должно выплачивать два налога – налог на доход и налог на доход, уменьшенный на величину расхода.

В первом случае предприятие оплачивает только 6% от всего дохода, во втором – от 5 до 15% от дохода, из которого вычтен расход. То есть это налог на прибыль.

Юридическое лицо, находящееся на УСН, освобождается от многих видов налогов, например:

1. Налог на добавленную стоимость.
2. На промысел.
3. Коммунальный налог.
4. Сбор на пенсионное страхование.
5. Взносы в фонд социальной защиты инвалидов, а также в фонд занятости и труда.
6. Налог на землю и т. д.

Главный плюс упрощенной системы налогообложения, которую также называют единый налог именно в сокращении числа налогов. Именно поэтому многим крупным и средним предприятиям намного выгоднее пользоваться этой системой.

Наряду с очевидным преимуществом, можно выделить и существенный минус – при выборе объекта налогообложения «прибыль», в отчетности необходимо отражать расходы фирмы, что делает ведение документации более дорогостоящим.

Какой объект налогообложения при УСН выбрать?

Выбирая, откуда будет сниматься налог – с дохода или дохода с учетом расхода, следует обратить внимание на такие факторы:

1. Размер дохода.
2. Размер расхода.
3. Примерный размер страховых взносов в пенсионные и другие государственные фонды.

Кроме того, выбирая объект следует учитывать и затратность деятельности фирмы. Например, владельцам малого бизнеса с небольшими издержками предпочтительнее будет выбрать вариант «доходы минус расходы». Этот вариант больше подойдет магазинам, в частности интернет — торговле, которые имеют постоянные крупные расходы.

Объект налогооблажения «доходы» подойдет компаниям, которые занимаются ремонтом, строительством или арендой, то есть имеют очень малые расходы. Кроме того, документация в этом случае будет оформляться намного проще. Преимущество данного объекта в том, что налог может быть уменьшен на сумму взносов в фонды страхования и занятости, но не более чем на половину.

Минус этого вида УСН – необходимость платить фиксированный налог даже в том случае, если фирма сейчас не имеет никаких доходов.

Смена объекта налогоблажения при УСН  необходимости проводится в начале следующего года или с начала налогового периода. Предварительно должен быть оповещен налоговый орган.

Отчетность ООО на УСН

Любой предприниматель, независимо от выбранного объекта налогообложения, должен каждый налоговый период сдавать отчетность в фонд социального страхования, а также документацию по итогам налогового и отчетного периодов.

В Фонд социального страхования предоставляются:

1. Ведомость по средствам Фонда.
2. Подтверждение вида деятельности компании.

По итогам отчетного периода готовятся следующие документы:

1. Расчет платежей по взносам в пенсионный фонд.
2. Расчет платежей по земельному налогу.
3. Декларация по НДС.

По итогам налогового периода сдаются:

1. Сведения о штате сотрудников.
2. Документы в пенсионный фонд.
3. Декларации НДС.
4. Сведения о доходах сотрудников.
5. Декларации по земельному, единому и транспортному налогу.

Ведение бухгалтерии ООО на УСН

Каждая фирма имеет собственный бухгалтерский отчет, однако в настоящее время его порядок законодательством не установлен. При этом считается, что организации, работающие на едином налоге не обязаны предоставлять бухгалтерские отчеты и документацию и вообще могут ее не вести. На деле же эта льгота не действует.

Бухгалтерскую документацию обязаны предоставлять фирмы с УСН и ЕНДВ, компании, занимающиеся выплатой дивидендов, акционерные общества, а также организации, связанные с лицензированием и патентами. В прошлом году бухгалтерские отчеты требовали уже от всех организаций с УСН, независимо от рода деятельности.

То есть упрощенная система налогообложения позволяет сократить расход времени на ведение документации, однако полностью не исключает ее. Преимущество такой системы для небольших предприятий очевидно – расход предпринимателя на налоги снижается в несколько раз, так как число налогов сокращено.

Недостатки – ограниченное количество рабочих мест и затраты на документацию при объекте налогообложения «доход минус расход».

В этом году как грибы после дождя открываются пивные лавочки. Как открыть магазин разливного пива и не прогореть?

Какие преимущества бизнеса по франшизе в моногороде? Ответ здесь.

Есть ли будущее у «мусорного» бизнеса: http://svoy-business.com/nachalo-deyatelnosti/vidyi-biznesa/pererabotka-musora-kak-biznes.html

Источник: http://svoy-business.com/yuridicheskie-voprosyi/nalogi-i-nalogooblozhenie/uproshhenka-dlya-ooo.html

Усн для ооо

11.10.2017

Для ООО упрощенная система налогообложения сулит много выгод и поблажек. Расскажем подробнее о них, а также о том, кто этими поблажками может воспользоваться.

Какие организации могут применять УСН

Как работает организация на упрощенном режиме
Варианты налогообложения на УСН
Бухгалтерский учет
Налоговый учет
Как перейти на УСН
Как отказаться от УСН 

Какие организации могут применять УСН
 

Заманчивые условия работы на упрощенном режиме доступны не всем. В пункте 3 статьи 346.12 приведены случаи, когда применять упрощенную систему налогообложения нельзя.

Так, спецрежим недоступен, если предприятие:• производит подакцизные товары;• добывает и продает полезные ископаемые;• занимается банковской, страховой, инвестиционной деятельностью;• организует азартные игры;• занимается нотариальной и адвокатской деятельностью;• имеет филиалы;• больше, чем на 25% принадлежит другим юридическим лицам.Кроме этого, есть ограничения и по масштабам бизнеса – как-никак, упрощенная система налогообложения рассчитана на малый бизнес: 1. Доход до 150 миллионов рублей в год. 2. Остаточная стоимость основных средств до 150 миллионов рублей. 3. Количество наемных работников до 100. Как только один из этих показателей переваливает за максимально допустимый уровень, ООО автоматически «слетает» на общий режим налогообложения, начинает платить налоги и сдавать отчеты, предусмотренные для ОСНО.

Эти же условия должны быть соблюдены и для перехода уже действующего ООО на упрощенку. Причем для того, чтобы начать применять режим с начала следующего года, его доходы за 9 месяцев предыдущего не должны превышать 112,5 миллионов рублей. 

Как работает организация на упрощенном режиме
 

Организации на УСН за некоторыми исключениями, которые предусмотрены НК РФ, освобождены от нескольких налогов:1. На прибыль.2. На имущество.3. НДС.

Обратите внимание: если организация, находясь на упрощенке, выставит счет-фактуру с выделенным НДС, она даже несмотря на освобождение должна будет перечислить в бюджет НДС, указанный в счете-фактуре, и сдать декларацию.Вместо перечисленных налогов ООО платят один упрощенный налог.

Порядок расчета зависит от того, какой объект налогообложения выбрало ООО, об этом чуть ниже.Все остальные налоги ООО на упрощенной системе платят в обычном порядке, если есть такая обязанность, от них освобождения нет.Налоговую декларацию по упрощенному налогу сдают раз в год до 31 марта.

 Налог перечисляют в 4 этапа:• 3 авансовых платежа до 25 числа после окончания 1-го, 2-го и 3-го кварталов, то есть до 25 апреля, июля и октября.

• годовой платеж перечисляют до 31 марта следующего года.

 

При переходе на упрощенный режим организация может выбрать один из двух объектов налогообложения:1. «Доходы», ставка налога 6%. В этом случае организация считает налог со всей выручки, которая поступила в течение отчетного периода. Расходы в налогообложении никак не участвуют.

Здесь налог можно уменьшать на сумму:• страховых взносов за сотрудников, перечисленных в том периоде, за который рассчитывается налог, но не больше, чем на 50%.• торгового сбора, если ООО является плательщиком такого сбора.2. «Доходы минус расходы», ставка налога 15%. Организация платит налог с доходов, уменьшенных на расходы.

 В этом случае страховые взносы включают в состав расходов, и они уменьшают налогооблагаемую базу.На УСН 15% есть понятие минимального налога. По итогам налогового года необходимо посчитать налог двумя способами:• 15% с разницы между доходами и расходами за весь год, то есть обычным способом;• 1% только с доходов, без вычетов затрат.

Какая из этих двух сумм окажется больше, ту и нужно будет перечислить в бюджет по итогам года (за минусом авансов, которые платили в течение года).При переходе на упрощенный режим ООО само решает, какой объект выгоднее, исходя из соотношения предстоящих доходов и расходов, и указывает выбранный объект в уведомлении.

Если выбранный объект окажется невыгодным, ООО может сменить его на другой, но только с начала следующего календарного года. Для этого нужно отправить в налоговую инспекцию заявление по форме 26.2-6.

Бухгалтерский учет
 

Сама по себе упрощенная система налогообложения не предполагает поблажек по бухучету, который обязаны вести все ООО.

Но все компании на упрощенном режиме в силу ограничений относятся к субъектам малого бизнеса, которые, в свою очередь имеют право вести бухгалтерский учет в упрощенном виде, а точнее:• использовать сокращенный план счетов;• не применять двойную запись (только для микропредприятий с выручкой до 120 миллионов рублей в год и численностью до 15 человек);• сдавать только баланс и отчет о финансовых результатах, причем в упрощенной форме. 

Принципы ведения упрощенного бухучета, план счетов и налоговые регистры нужно закрепить в учетной политике предприятия. Образцы вы можете найти в базе документов сервиса «Моё дело».

Налоговый учет
 

Основной регистр для налогового учета – книга учета доходов и расходов.НА УСН 6% в нее вносят данные о выручке, на УСН 15% – и о выручке, и о затратах.Данные из КУДиР служат основой для расчета платежа в бюджет и заполнения налоговой декларации.

В сервисе «Моё дело» КУДиР формируется автоматически на основе банковской выписки или введенных данных по операциям.Доходы учитываются просто – их заносят в КУДиР на дату поступления на расчетный в счет или в кассу предприятия.

 

С расходами немного сложнее, их учитывают по определенным правилам. Подробнее об этом мы рассказали здесь. 

Как перейти на УСН
 

Для этого достаточно написать уведомление по форме 26.2-1 или в произвольной форме, и отправить его в налоговую инспекцию по месту «прописки» организации.Если организация вновь создаваемая, она сразу может начать работать по упрощенному режиму, с первого дня деятельности. Для того, чтобы отправить уведомление в ИФНС, ей дается 30 дней после регистрации.

Если не уложиться в этот срок, то организации до конца года придется работать на ОСНО, а на упрощенку можно будет перейти только с нового года. 

Если организация не новая, а уже работающая, то ей можно переходить на спецрежим только с 1 января. Для этого до 31 декабря нужно направить уведомление в ИФНС.

В уведомлении нужно указать остаточную стоимость основных средств и доход по состоянию на 1 октября текущего года.

Как отказаться от УСН

Добровольно отказаться от применения упрощенного режима можно только с начала календарного года. Для этого нужно направить в инспекцию ФНС уведомление по форме 26.2-3.

Сервис «Моё дело» автоматически рассчитает налог и сформирует налоговую декларацию на основе данных о доходах и расходах, а также заполнит КУДиР и отправит отчетность в налоговую инспекцию.

 

Источник: https://www.moedelo.org/club/article-knowledge/usn-dla-ooo

Выгодно ли для ООО переходить на упрощенную систему налогообложения

С июля 2002 года в нашей стране изменилось Налоговое Законодательство, было введено понятие «Упрощенная Система Налогообложения (УСН) ». Начиная с 2003 года предприятия, индивидуальные предприниматели и  общества с ограниченной ответственностью могут избавить себя от уплаты многочисленных налоговых ставок, если переходят на упрощенное налогообложение.

Теперь не нужно будет платить отдельно по каждой ставке:

• за недвижимость,
• за продажи,
• надбавленную стоимость
• и единый социальный налог,

вместо них вводится  упрощенная ставка.

Помимо этого, необходимо будет оплачивать и некоторые налоги по общему режиму. К ним относят налоговые ставки в ПФ, Страховой фонд. Это обязательное условие, поскольку, если случится несчастье на производстве, или человек просто заболел, то больничный лист ему оплачивают именно из этого фонда.

ООО не освобождается при переходе на УСН от налогов на доходы физических лиц, а если для своей трудовой деятельности общество арендует муниципальные площади, то должно платить и  налог на добавленную стоимость.

Кто имеет право перейти на УСН

Когда запрещено применять УСН:

• Если в производственном процессе ООО принимают участие (то есть их средства задействованы в уставном капитале общества) другие организации и их доля превышает 25%. Этот запрет не распространяется на ООО, у которого хотя бы 50%  сотрудников являются инвалидами, и на них приходится 25% фонда заработной платы.
• Не могут работать по упрощенной системе и ряд инвестиционных фондов, которые занимаются инвестициями в акции предприятий.

Перейти на УСН можно добровольно, предварительно подав заявление в свою налоговую инспекцию. Но, для перехода необходимо выполнение следующих условий:

• общий годовой  доход ООО не должен превышать 11 миллионов рублей, причем не учитываются налоги на добавленную стоимость и налог с реализации. К налогу на реализацию относят полученную выручку от продажи товаров или предоставления услуг населению (учитывается как произведенная, так и приобретенная продукция).
• у ООО не должно быть обособленных подразделений: ни собственных филиалов, ни представительств
• общество, собирающееся перейти на УСН, не должно выпускать подакцизный товар, заниматься добычей и продажей богатств, добываемых из недр земли
• общая численность сотрудников не может превышать 100 человек, это установлено Росстатом РФ.
• общая стоимость всего имущества ООО не может превышать сумму в 100 миллионов рублей
• ООО должно относиться к негосударственной структуре

При переходе общества на УСН оно освобождается от  единого налога, если занимается предоставлением услуг по таким видам деятельности как:

• предоставление бытовых услуг населению,
• занятие ветеринарией,
• оказание ремонтных услуг и технического обслуживания,
• мойка средств автотранспорта,
• осуществляет розничную торговлю на торговых площадях, размером не превышающих 70 м2  , например, в стационарных тонарах, палатках, или вовсе без таковых.

Выгодно ли ООО переходить на УСН

Общая система налогообложения для ООО применима, если оно давно заняло свою нишу на рынке, имеет большой штат сотрудников. При этой системе приходится платить:

• на добавленную стоимость ставка налога составляет 18%,
• на прибыль –20%,
• на имущество—2,2 %,
• ЕСН, если было вознаграждение сотрудников, в размере 34,2%.

Налоги платят каждый квартал, если не оформлена рассрочка сроком до 90 дней.

Для определения суммы налога на добавленную стоимость используют расходные накладные ООО.

Таким ООО нет смысла работать с теми организациями, которые перешли на УСН, ведь в этом случае, счета предоставляются без налога на добавленную стоимость, и вашему обществу придется их оплачивать самостоятельно.

УСН более выгодна для вновь созданного ООО, поскольку не нужно оплачивать налог на добавленную стоимость, единый социальный налог.

Вам придется только:

• делать отчисления в пенсионный и страховой фонды,
• платить 6% от прибыли, в том случае, если вы не будете учитывать расходы общества,
• или 15% от прибыли без учета произведенных расходов.

При выборе оплаты налога в 6%,  в вашем отчете будет отсутствовать статья затрат, обычно именно она привлекает внимание налоговой инспекции при проверках.

Важно просто усвоить, что в этом случае придется через каждые 3 месяца подавать декларацию о своих доходах.

Выгоды при переходе на УСН

1. Этот вид налогообложения заменяет собой уплату ЕСН, что позволяет экономить средства тем ООО, которые не занимаются предпринимательской деятельностью.

   Это относится  к заработной плате: если она составляет около 20%, то совокупность налогов при работе по этой системе значительно уменьшается.

Это связано с процентом зарплаты, который вращается в расходах ООО — чем он больше, тем экономически выгоднее обществу.

Например, если вы работаете по общей системе налогообложения, и процент заработной платы составляет 70%,  то сумма налога будет 25, 6 %, а при переходе на упрощенную систему, он будет всего 12, 94%.

Ну а если ваше общество будет освобождено от уплаты налога на имеющееся имущество, то вы можете сэкономить еще больше.

1. Снижение уровня неопределенности при налогообложении.

Если ООО безвозмездно перевели некую сумму, и ее зачислили на целевые нужды, например, на осуществление благотворительности.

Обществам, которые предполагают подобные зачисления, при переходе на УСН, нужно будет заплатить только 6%  от общей прибыли.

На основании НК РФ налоги рассчитываются от:

• Доходов от продажи товаров, предоставленных услуг или недвижимости
• От внереализационных доходов, полученных обществом на основании ст. 250 Налогового Кодекса. К ним относят любое безвозмездно полученное имущество или права на него. Таким образом, если обществу, работающему по УСН, были переведены безвозмездно средства, то они не подпадают под налогообложение.

1. Упрощенная система бухгалтерского учета  и подготовки отчетов.

Одновременно исчезнет обязательство по ведению раздельного бухгалтерского учета, выплат заработной платы руководящему составу, бухгалтерам и на оплату аренды помещения.

Во многом, отпадают трудности при пересчете налога на добавленную стоимость, что облегчает бухучет и составление налогового отчета.

1. Если ООО будет учитывать все полученные безвозмездно средства  для налогообложения, то может решить для себя проблему отчетности по их использованию:

• их можно перевести на свой  депозитный счет,
• пустить на создание пункта бесплатных консультаций по разным вопросам, в котором можно предоставлять и платные услуги.

Ведение отчетности по упрощенной системе налогообложения для ООО

При переходе на УСН составлять отчетов приходится намного меньше. При этом, сдавать декларацию о доходах необходимо только 1 раз за годовой период, а учет сводится к ведению особой книги по учету прихода средств общества и их расходу.

Кроме того, ООО освобождается от уплаты налогов на прибыль  и имущество общества, на добавленную стоимость, и получает возможность воспользоваться льготами.

Для установления тарифной ставки по страховым взносам, применяемой при получении травмы на производстве, необходимо указывать вид налогообложения общества, то есть УСН.

Уже с 01.01.2013 года не требуется предоставление в налоговые органы промежуточных бухгалтерских  отчетов, ООО должно отчитываться только за текущий годовой период.

Рекомендации по заполнению декларации о доходах ООО

1. Начинайте заполнение декларации со своего идентификационного номера—ИНН
2. В графе номера корректировки следует проставить 0, если только вы ее не исправляете, а подаете первичный документ
3. В следующей графе, обозначающей налоговый период, ставят кд. Если вы сдает декларацию за год вашей деятельности, то ставят 34
4. В следующих строках проставляются номера налоговой инспекции, к которой вы прикреплены, код места положения вашего общества
5. Затем заполняются графы с кодами видов деятельности, которым занимается ваше ООО
6. Теперь переходим к следующим графам: указываем объект для налогообложения. Если вы оплачиваете налог только с доходов общества, то проставляем 1, а если за вычетом расходов, то 2.

Важно!

С 01.01.2014 года введено положение об использовании кода ОКТМО вместо ОКАТО, его присваивают в Росстате, и выдают на руки вместе с регистрацией в налоговых органах.

Внимательно проверьте  правильность написания всех значений, не забудьте проставить дату и свою подпись. Подают декларацию о доходах  в свою инспекцию, можно использовать почтовые службы или электронную почту.

При переходе на упрощенную систему налогообложения со ставкой в 6%, декларацию о доходах ООО нужно подавать через каждые 3 месяца.

, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источник: http://svoy-biznes.com/finansyi/nalogooblozhenie/uproshhennaya-sistema.html

Упрощенная система налогообложения для ООО – доходы и расходы

УСН — специальный налоговый режим, направленный на снижение налоговой нагрузки на субъекты малого бизнеса, а также облегчение и упрощение ведения налогового учёта и бухгалтерского учёта.

Особенности:

1. Переход осуществляется добровольно.
2. Объект налогообложения можно менять, но не чаще чем раз в год.
3. Выполняя определённые процедуры, установленные нормативными актами, разрешается переходить с общей системы на упрощённую и наоборот.
4. Организации могут сочетать этот режим отчуждения обязательных взносов только с ЕНВД.
5. ООО, отдавшие предпочтение УСН, освобождаются от перечисления в пользу государства следующих сборов, таких как:
   • НДС с продажи товаров, проведения работ и оказания услуг, кроме входного и импортного, которые учитывают в особом порядке.
   • Налог на прибыль, исключая дивиденды, потому что необходимые действия проводит организация, которая их выплачивает.
   • Налог на имущество помимо объектов недвижимости, по которым база для расчёта взноса определяется как их кадастровая стоимость.
6. Значительно упрощается налоговый учёт, так как все данные о результатах деятельности достаточно заносить только в Книгу учёта доходов и расходов.
7. В отличие от предпринимателей организации обязаны составлять бухгалтерскую отчётность.
8. Общество обязано соблюдать порядок ведения кассовых операций:
   • Определять предел остатка денег в кассе без согласования с банком, руководствуясь порядком, установленным законодательством РФ. Для этого понадобится издать специальный внутренний документ.
   • Наличные средства сверх утверждённого лимита, положено хранить в кредитной организации. Превышение возможно в следующих случаях:
     • Во время выдачи зарплаты (в течение пяти рабочих дней).
     • В нерабочие дни, когда нет возможности сдать наличность (правило распространяется на юридических лиц, которые работают с кассой в выходные и праздники).
   • Все процессы необходимо оформлять приходными и расходными ордерами и фиксировать в кассовой книге.
   • Руководитель обязан организовать хранение документации в бумажном и электронном виде.
   • Принимать и выдавать средства нужно строго в соответствии с нормативными актами.
   • Организация по своему усмотрению налаживает хранение и перемещение наличных денег, а также отслеживает их количество в кассе.
   • Предел расчётов — 100000 рублей.
   • Неприменение контрольно-кассовой техники влечёт административную ответственность.

Преимущества УСН для ООО

Ставки по многим взносам ниже 14%. Региональным властям разрешается самим регулировать размер обязательных платежей от 5 до 15% для объекта доходы уменьшенные на величину расходов.

• Базу единого обязательного платежа компания может выбрать самостоятельно. При этом нужно учесть важные правила:
  • Прибыль и затраты в иностранной валюте нужно учесть совместно, пересчитав по курсу рубля.
  • Натуральные доходы считаются по рыночным ценам.
  • Ведётся подсчёт общей суммы с начала периода.
• Можно использовать сниженные ставки по своему усмотрению.
• Существует порядок единого обязательного платежа.
• Отчитаться необходимо один раз в год, после окончания соответствующего периода.
• Любая компания имеет право выбрать этот специальный режим.

Недостатки УСН для ООО

• Много ограничений по видам предпринимательской деятельности.
• Открытие филиала грозит переходом на общую систему.
• Не все затраты можно учитывать, выбрав способ доходы минус расходы.
• Контрагенты, которые считают НДС, при поставках товаров предприятию, не могут возместить его из бюджета.
• Убытки прошлых лет не учитываются при смене режима.
• Минимальный внос придётся уплатить даже если деятельность не приносит прибыли.

Доходы

Стоит применять в случае небольших расходов. Общая ставка составляет 6%. Налоговая база — это сумма полученной прибыли. Налог не нужно платить со следующих поступлений:

• Дивидендов.
• Процентов с ценных бумаг.
• Доверительного управления ипотечным покрытием.

Не нужно учитывать поступления, которые не несут экономической выгоды:

• Возвращённая сумма задатка для участия в торгах, аванса и предоплаты.
• Средства, полученные при возврате бракованной продукции.
• Возврат ошибочных перечислений и излишне уплаченного налога.
• Возмещение оплаты временной нетрудоспособности.

Исчисленный налог можно уменьшить, но не более чем на 50% от суммы:

• Взносов в ПФР и ФСС.
• Обязательной и добровольной медицинской страховки.
• Выплаченных пособий.

Доходы минус расходы

Вариант приемлем для организаций, планирующих крупные траты на бизнес. Потребуется заплатить в бюджет 15% от прибыли, уменьшенной на величину издержек. Можно учесть только расходы, утверждённые нормативными актами. Основные требования:

• Обоснованность.
• Документальное подтверждение.
• Целевая направленность на получение прибыли.

Не учитываются затраты на:

• Покупку права установки и использования рекламной конструкции.
• Оценку условий труда.
• Информационные услуги.
• Штрафы и пени за нарушение договорных обязательств.
• Питьевую воду.
• Присоединение объектов к электрическим сетям.
• Питание экипажей судов.
• Возмещение потерь, понесённых по вине учредителя.
• Перевод помещения в нежилой фонд.
• Списание просроченной кредиторской задолженности.
• Услуги по охране труда.
• Договор с управляющим.
• Приобретение права аренды.
• Оплата услуг работников сторонних организаций.
• Вознаграждение за свободное использование аудио и видеозаписей в личных целях.
• Суммы НДС, выделенные в счетах-фактурах и уплаченные в казну.
• Пользование земельным участком.
• Расходы, которые обязуется возместить контрагент.
• Услуги доверительного управляющего.
• Получение сведений из ЕГРЮЛ.
• Изготовление антитеррористического паспорта.
• Уборка территории от снега.
• Компенсация затрат на поездки сотрудникам, работа которых носит разъездной характер.
• Патентную пошлину.

Ограничения по видам деятельности

Случаи, при которых применение УСН для ООО запрещено:

• Банковские услуги (работа банков).
• Страховые услуги (работа страховых организаций).
• Работа частных пенсионных фондов.
• Услуги адвокатов.
• Услуги нотариусов.
• Работа инвестиционных фондов.
• Бизнес, связанный с торговлей акциями и прочими ценными бумагами.
• Добыча полезных ископаемых.
• Игорный бизнес.

Как перейти на УСН?

На УСН можно перейти только с нового отчетного периода. Отчетным периодом считается календарный год, поэтому Вам необходимо до 31 декабря сдать в ИФНС (налоговую) уведомление о переходе на налог УСН.

https://www.youtube.com/watch?v=bnIwd-OG4Fc

Существуют ситуации при которых можно перейти на спецрежим УСН не дожидаясь начала следующего календарного года.

Рассмотрим когда можно перейти на УСН не дожидаясь окончания календарного года:

1. Только что зарегистрированные. В течение 30 дней организации и предприниматели могут без проблем перейти на данное налогообложение. Для этого необходимо подать в налоговую уведомление о применении налога УСН (уведомление можно сдать сразу с документами на регистрацию или в течение 30 дней с момента регистрации);
2. В случае закрытия деятельности, попадающей под ЕНВД. Если Вы перестали пользоваться (закрыли) видами деятельности, которые попадают под налог ЕНВД, то законом разрешено не дожидаться нового налогового периода и перейти на УСН сразу. Это называется вынужденный переход на УСН;
3. Превышение физических показателей налога ЕНВД. На налоге ЕНВД есть ограничения по его применению и часть ограничений связаны с превышением физических показателей (торговая площадь 150 кв.м., общепит 150 кв.м., автопарк 20 машин, сдача в аренду площадей 500 кв.м.). В случае если Вы превысили физ. показатели ЕНВД, то можно переходить на УСН не дожидаясь окончания года.

Во всех остальных случаях Вам придется дожидаться окончания года и только тогда Вы сможете перейти на УСН по такому порядку:

• Необходимо подать уведомление соответствующего законодательству образца по месту нахождения ООО.
• Срок: до 31 декабря года, который предшествует смене режима.
• Указать размер дохода и стоимости основных средств до 31 октября.

Налоги, которые можно не уплачивать ООО при УСН:

• На имущество.
• На прибыль.
• На добавленную стоимость.

Итак, чтобы уменьшить количество отчуждаемых обязательных взносов и число отчётов можно рассмотреть вариант перехода на УСН. Переход на УСН и обратно осуществляется добровольно, за исключением случаев нарушения границ установленных норм.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему – позвоните прямо сейчас: 
Это быстро и бесплатно!

Можете задать вопрос текстом, если Вам удобнее:

0,00, (оценок: 0) Загрузка…

Источник: https://homeurist.com/com/ooo-com/nalogooblozhenie/uproshhennaya-sistema.html