Суточные в командировке: размер, нормы и порядок оплаты

Содержание
  1. Суточные в командировке в 2018 году в России и за границей – нормы трудящимся
  2. Определение и классификация суточных в командировке, их правовая база
  3. Изменения в суточных при командировках в 2018 году
  4. Размер суточных при командировке в 2018 году и налогообложение
  5. Порядок расчета количества дней в командировке
  6. Порядок осуществления компенсационных выплат при командировке
  7. Суточные при однодневной командировке
  8. Суточные при командировке за границу
  9. Примеры расчета суточных при командировках
  10. Суточные при командировке: нормы, оплата, день отъезда и день приезда, размер
  11. Нормативное регулирование вопроса
  12. Когда и как выплачиваются
  13. Расчет суточных при командировке
  14. Для чего предназначены
  15. Налогообложение
  16. Расчет суточных при командировках по РФ и заграницу в 2019 году
  17. Нормы суточных
  18. Расчет количества дней в командировке для суточных
  19. Расчет при заграничной командировке
  20. Как посчитать суточные при командировке (примеры)
  21. Налогообложение суточных

Суточные в командировке в 2018 году в России и за границей – нормы трудящимся

Суточные в командировке: размер, нормы и порядок оплаты

— Организация бизнеса — Кадры — Суточные в командировке — нормы в 2018 год

Отправленному в командировку сотруднику, помимо оплаты времени, проведенного в ней, положена компенсация потраченных им средств на проживание в другом городе. При этом в 2018 году в суточные нормы при командировках были внесены некоторые коррективы. Далее детально рассмотрим порядок расчета и оплаты суточных при командировках по России и за границу.

Определение и классификация суточных в командировке, их правовая база

Суточными издержками в командировке является материальная нагрузка на бюджет работника, обусловленная его временным пребыванием в другом городе. Наниматель обязан возместить их в определенном законе размере. Кроме того, на период пребывание работника в командировке его заработная плата сохраняется в обычном объеме.

Обратите внимание – практика показывает, что суточные будут выплачены работнику только в том случае, когда он находился в другом городе более суток. То есть, в случае необходимости искать место для ночевки.

Суточные расходы делятся на такие категории:

  • Обустройство сотрудника на новом месте, то есть поиск и оплата жилья (отеля, хостела или съемной квартиры);
  • Питание в столовых или кафе, а также приобретение продуктов в магазинах (для компенсирования обязательно наличие чеков);
  • Перемещение посредством общественного транспорта. Возмещению подлежат затраты на проезд до места командировки и возвращение обратно, а также передвижение в границах города (при наличии чеков);
  • Проведение деловых обедов и иных, необходимых для компании, мероприятий;

Допускаются также иные расходы, если руководитель сочтет, что они были обусловлены исполнением субъектом своих должностных обязанностей.

Определить сумму суточных, подлежащих компенсированию сотруднику, помогают установленные на государственном уровне лимиты. Так, начиная с 2017 года, они претерпели определенные изменения, о которых каждый руководитель, если направляет подчиненных в командировки, должен знать.

Изменения в суточных при командировках в 2018 году

Главные корректировки суточных коснулись заграничных деловых поездок:

  1. Во-первых, с 2017 года контроль расчетных данных перешел от внебюджетных образований к налоговым инстанциям.
  2. Во-вторых, страховые отчисления будут считаться из превышающей законодательный лимит суммы суточных (речь о котором идет ниже). Так, руководитель компании может самостоятельно определять объем суточных в командировках для своих подчиненных, при этом он может превышать норму, зафиксированную в НК РФ. Однако, это должно отражаться в местном регламентирующем нормативе (коллективное соглашение, распоряжение о командировочных поездках и т.д.).
  3. Также изменения коснулись базы исчислений. Теперь для расчета суточной нормы расходов не принимаются во внимание страховые отчисления по травматизму.

Размер суточных при командировке в 2018 году и налогообложение

Законодатель не ограничивает максимально возможный объем суточных расходов любого сотрудника. Наниматель имеет право, исходя из собственного желания, определить объем выплат подчиненным за пребывание в командировке в 2018 году. Помимо этого, сумма возмещаемых средств может отличаться для рядового служащего и начальника отдельного подразделения.

Помимо этого, основываясь на ПП РФ №729 от 02.10.2002 г., суточная норма финансовых средств при командировке в коммерческом хозяйствующем субъекте не должна быть меньше, чем в государственных организациях.

В 2018 году принят ряд ограничений для отчислений налоговых сумм и взносов. Исходя из ст. 217 НК РФ, в 2018 году от налогового бремени освобождены следующие размеры суточных расходов:

  • Деловая поездка в пределах России – 700 руб.;
  • Деловая поездка за границу – 2500 руб.

То есть, если распоряжением руководителя организации постановлено, что суточная норма расходов для конкретного подчиненного в командировке по РФ составит 1200 руб., то налоговые отчисления следует делать с разницы (1200 – 700 = 500 руб.).

Изменить лимиты расхода финансовых средств подчиненными руководитель может в любое удобное для него время. Однако, как показывает практика, наиболее удачным периодом для принятия подобного решения, является начало года.

Порядок расчета количества дней в командировке

Чтобы можно было грамотно определить количество дней командировки, сотрудник по факту своего возвращения обратно должен предоставить документы, подтверждающие ее продолжительность и наличие расходов. В первую очередь, такими бумагами являются проездные билеты.

Именно исходя из дат, указанных в проездных билетах, фиксируется количество дней, которые сотрудник провел в командировке:

  • Если деловая поездка осуществлялась в пределах России, то доказательством служит дата билета или обращения в транспортную службу.
  • Если работник, по нуждам компании, уезжал за рубеж, то его отбытие и прибытие фиксирует таможенная служба.

Также для поездки в командировку подчиненный может использовать свой автомобиль. В этом случае выплата финансовой компенсации полагается, если субъектом предоставлены такие документы:

  • Путевой лист;
  • Квитанции, чеки или любые иные бумаги, которые бы удостоверяли, что автомобиль, использованный в интересах организации, следовал по требуемому маршруту.

Порядок осуществления компенсационных выплат при командировке

Компенсация затраченных в деловой поездке средств осуществляется сотруднику, возвратившемуся из-за рубежа либо из другого российского города, куда его командировали.

Денежные средства компенсируются не только за рабочие будни. Суточные в выходные дни в командировке также оплачиваются. Помимо этого, компенсации подлежат также праздничные дни, периоды пребывания в дороге, а также необходимые и/или вынужденные остановки.

Когда периодичность командировки составляет не более одного дня и выезд за границы страны не предполагается, работнику не предусматривается компенсация его затрат. Впрочем, руководитель вправе возместить расходы, совершенные в однодневной командировке. Он должен зафиксировать это в местных нормативных документах, детально определив порядок однодневных поездок.

Порядок возмещения командировочных издержек при длительном отъезде подразумевает следующие этапы:

  1. Руководитель организации ставит подчиненного в известность о существующих в текущем году лимитах командировочных расходов.
  2. Субъект, находясь в отъезде, расходует финансовые средства, не превышая установленный лимит.
  3. После своего возвращения работник предоставляет руководителю и/или в бухгалтерию предприятия соответствующие бумаги, которые бы подтверждали все его траты (билеты на проезд, чеки, квитанции).
  4. Законодательно определенный размер суточных затрат в командировке умножается на число дней, которые сотрудник провел в деловой поездке. Полученная сумма является средствами к возмещению.
  5. Указанные средства компенсации выплачиваются с ближайшей заработной платой.

Приведенный алгоритм действий является стандартным и может служить образцом для любых организаций. Он может несколько отличаться в зависимости от правил, закрепленных локальными регулирующими данный процесс документами.

Суточные при однодневной командировке

Отвечая на вопрос, что считать суточными расходами в командировке, требующими возмещения, многие эксперты подразумевают затраченные на командировку средства при условии пребывания субъекта в другом месте более суток.

Однако, ни трудовое, ни налоговое законодательство не устанавливает ограничения относительно продолжительности одной командировки. Так, сотрудник может отправиться в деловую поездку даже на один день.

При этом, отчитываться за нее придется по тем же требованиям, что и при длительном отъезде.

Руководитель возмещает все затраты, имеющие место в подобной командировке (проезд или питание), однако, лимит издержек должен быть заранее оговорен и соблюден сотрудником. При этом, суточные на однодневные поездки заранее не выплачиваются. Соответственно, сотруднику положено только возмещение фактически затраченных средств.

Хотя сотруднику не положены суточные за однодневную поездку, руководитель, вместо возмещения расходов, может предложить и согласовать с подчиненным вариант, при котором субъекту выдается фиксированная сумма денег.

Указанная сумма будет соответствовать лимиту и член коллектива сможет осуществить поездку в пределах выданных средств.

Деловые поездки сотрудников государственных учреждений регулируются ПП РФ №729. В положении определяются нормы по расходам на день для командировок в пределах страны.

Так, объем суточных выплат на одного государственного сотрудника в подобных командировках составляет 100 руб.

Порядок выдачи средств сотрудникам бюджетных организаций регулируется ПП РФ №812 в редакции от 29.12.2016 г.

Суточные при командировке за границу

В соответствии со ст. 217 НК РФ, норма суточных издержек для гражданина, направляющегося в командировку за границу, составляет 2500 руб. Если руководитель установит верхний предел трат выше обозначенной законом суммы, с дополнительных средств будет удержан НДФЛ и страховые взносы.

Помимо этого, нюансом заграничной командировки является заблаговременная выдача средств либо в иностранной, либо в отечественной валюте. Кроме того, поскольку такая поездка состоит из двух этапов (первый — передвижение сотрудника по территории РФ, а второй – пересечение границы страны), можно одновременно выдать как рубли, так и иностранные деньги.

Также компания может предоставить субъекту средства в рублях с тем, чтобы сотрудник обменял эти деньги на иностранную валюту уже в момент нахождения за рубежом. Чтобы подтвердить данную операцию, работнику потребуется предъявить своему работодателю квитанцию из обменного пункта или банка.

Все расходы, осуществленные в валюте, подлежат возмещению в рублевом эквиваленте, исходя из текущего курса ЦФ РФ на момент возвращения субъекта в Россию.

Примеры расчета суточных при командировках

Пример 1.

Источник: https://delatdelo.com/organizaciya-biznesa/sutochnye-v-komandirovke-normy.html

Суточные при командировке: нормы, оплата, день отъезда и день приезда, размер

Суточные в командировке: размер, нормы и порядок оплаты

Отправляя сотрудника в командировку, компания насчитывает ему так называемые командировочные расходы, которые определяются как длительностью поездки, так и некоторыми иными обстоятельствами. Выплата суточных производится непосредственно перед отъездом работника в командировку.

Нормативное регулирование вопроса

Командировкой считается отъезд сотрудника в другую местность по заданию руководителя для выполнения своих должностных обязанностей. Маршрут и цели такой поездки определяются начальством, при этом перемещение в пределах одного города (места нахождения основного места работы сотрудника) не считаются командировкой.

Суточные издержки представляют собой материальные затраты, которые получает бюджет командировочного сотрудника на период отправления его в другой город в командировку. Расчет суммы командировочных расходов в сутки определяется действующим законодательством и должно производиться в установленные законом сроки.

Дополнительным моментом следует считать необходимость выплаты суточных только при условии нахождения командировочного работника в другом городе, когда имеется необходимость искать место для ночевки.

Также при предварительном расчет суточных учитываются такие факторы, как маршрут следования командированного работника, количество дней нахождения в командировке.

При наличии факторов, которые не были учтены при предварительном расчете суммы данной статьи расходов, при возвращении работника суточные пересчитываются. Расчет и выплата осуществляется бухгалтерией предприятия.

Размер суточных расходов командированного сотрудника определяется лимитами, которые регламентируются законодательно, через определенный период времени в имеющуюся базу вносятся изменения, которые принимаются во внимание сотрудниками бухгалтерии предприятия. В настоящее время руководитель предприятия и бухгалтерия при расчете командировочных расходов руководствуется нормативными документами (ПП РФ №729 от 02.10.2002 г.) и поправками к ним.

Когда и как выплачиваются

Расходы на иногороднюю командировку рассчитываются предварительно и выплачиваются бухгалтерией доя отправления сотрудника в поездку. При этом, кроме маршрута и транспорта, который используется для доставки сотрудника до места назначения, учитываются следующие моменты:

  • обустройство на новом месте — в первую очередь проживание и ночевка. Это может быть отель, съемная квартира или хостел, что заранее обговаривается с руководством;
  • процесс передвижения в городе назначения. Это общественный транспорт, метро, такси, на что по прибытии предоставляются соответствующие чек и другие документы строгой отчетности;
  • питание — это может происходить в кафе, столовых, при самостоятельной покупке продуктов питания в магазина. Наличие всех чеков строго обязательно;
  • в некоторых случаях может быть оговорено проведение деловых встреч во время ужинов. Такие деловые ужины также включаются в счет суточных командировочных расходов.

Существуют также и другие виды расходов, которые покрываются работодателем в случае необходимости их осуществления для выполнения должностных обязанностей сотрудника.

Общая сумма командировочных расходов для разных сотрудников может существенно различаться, например, для рядового работника она может быть ниже, чем возможные суточные расходы для начальников отделов.

Это согласовывается с работодателем накануне отъезда в командировку.

Расчет и выплата командировочных расходов осуществляется бухгалтерией, перед этим сумма авансового платежа суточных и окончательный расчет по расходам на командировку согласовывается непосредственно с руководителем предприятия. Если же руководителя на месте на момент выдачи суточных не будет, оформляется доверенность на сотрудника, который в итоге будет иметь полномочия принимать решение о выплатах командированному работнику.

Расчет суточных при командировке

В настоящее время руководители компании и бухгалтерия руководствуются следующими нормами:

  • суточная норма для поездок по территории России составляет 700 рублей;
  • путешествие за пределами страны оплачивается в размере 2500 рублей в сутки.

Руководством может быть принято решение о выплате и более крупных сумм, однако в этом случае разница между законодательно установленной суммой суточных командировочных расходов и выплатой в конкретном случае будет облагаться налогом.

Например, при расчете общей суммы выплат при поездке берутся во внимание сумма ежедневного начисления и период времени пребывания сотрудника в командировке. Так, при командировочных в день 1200 рублей и при длительности поездки 7 дней общая сумма выплаты составляет 8400 рублей без учета компенсации на проезд, проживание, другие затраты.

Для чего предназначены

В зависимости от условий командировки может изменяться и общая сумма командировочных расходов. Так, при поездке сотрудника на служебном транспорте компенсация транспортных расходов не выполняется. А при предоставлении встречающей стороны места проживания и питания суточные расходы выплачиваются в размере 50%.

Кроме перечисленных выше статей расходов, которые компенсируются работодателем при отправлении сотрудника в командировку (питание, транспорт, передвижение и ночевка в другом городе), существует ряд видов материальных затрат, которые обычно не компенсируются нанимателем. Например, мобильная связь обычно оплачивается во время командировок только по предварительному согласованию с начальством.

Не оплачиваются без особого распоряжения руководителя также следующие статьи расходов:

  • посещение в фитнес-клубы, бассейны, сауны, оздоровительные организации;
  • визит в кафе, развлекательное заведение;
  • сторонние услуги других компаний.

При возникновении определенных видов затрат во время пребывания в другом городе, которые не были предварительны согласованы, и при наличии подтверждающих их документов (чеков, копий чеков) расходы могут быть возмещены только при личном распоряжении руководителя.

Обычно перед поездкой на основе предварительного расчета суточных командировочных расходов бухгалтерией выдается аванс, который затем при необходимости корректируется и производится дополнительная выплата.

Про суточные и их расчет расскажет видео ниже:

Налогообложение

Руководитель предприятия имеет право самостоятельно принимать решение о сумме начисляемых командировочных.

Однако при превышении принятых норм, которые не облагаются налогом (700 рублей в сутки при путешествии по России и 2500 рублей при командировке вне пределов России) выполняется в соответствии с действующим законодательством исчисление налогов на разницу. К примеру, при величине суточных командировочных 1200 рублей налогом облагается сумма в 500 рублей (1200-700=500).

Статья 217 Налогового Кодекса РФ является законодательным актом, которым должны руководствоваться бухгалтерия и начальство предприятия при начислении суточных командировочных расходов сотруднику и налогов. Размер налога составляет 13% от суммы превышения минимального размера суточных командировочных.

Скачать образец приказа по суточным можно здесь.

Приказ о начислении суточных

Источник: http://uriston.com/kommercheskoe-pravo/kadry/komandirovka/raschet-sutochnyh.html

Расчет суточных при командировках по РФ и заграницу в 2019 году

Суточные в командировке: размер, нормы и порядок оплаты

Суточные при командировке – это денежные средства, которые работодатель платит сотруднику для личных расходов; работник не должен отчитываться по ним. Общая сумма суточных зависит от продолжительности командировки и места назначения. В статье рассмотрен порядок и примеры расчета суточных при командировке в 2019 году.

Нормы суточных

Размер суточных за один день командировки может быть любым. Сумма оговаривается в коллективном договоре или локальном нормативном акте. Если характер деятельности сотрудника подразумевает регулярные командировки, то таблица с суточными, в зависимости от места, может быть приложена к трудовому договору.

Налоговым Кодексом определено, что суточные до 700 рублей для внутренних поездок и 2500 рублей для заграничных не облагаются НДФЛ.

Если сотрудник отправляется в командировку в местность, откуда есть возможность ежедневно возвращаться домой, то суточные ему не оплачиваются. Целесообразность таких поездок определяет руководитель.

Расчет количества дней в командировке для суточных

Суточные выплачиваются сотруднику за каждый день командировки, включая выходные и праздничные дни, а также вынужденные задержки (не по вине сотрудника). Сотрудник имеет право на суточные, если во время командировки он был на больничном листе.

Началом отчета продолжительности командировки считается день выезда. Например, если сотрудник вылетает из своего города в 23.55 10 апреля, то именно этот день и будет считаться началом командировки, и за него работодатель обязан заплатить суточные.

Дата прибытия считается аналогичным образом. Например, сотрудник закончил свою работу 10 апреля и выехал в тот же день поездом в свой населенный пункт. Поезд прибывает в 00.05 11 апреля.

Этот день еще считается периодом командировки и за него положены суточные. Также необходимо учитывать время, необходимое на дорогу с аэропорта, пристани, вокзала, если они находятся за пределами города.

Такой порядок расчета утвержден Постановлением правительства РФ №749 от 13.10.2008 года.

Расчет при заграничной командировке

Расчет суточных при командировке за границу имеет ряд особенностей. Ее длительность считается таким же образом. При этом:

Знаете ли Вы

Законодательствоим предсмотрена компенсация расходов на такси и личный транспорт в командировке. Обязательным является документальное подтверждение этих расходов. Подробнее читайте здесь

  1. за период, когда сотрудник находился на территории страны, суточные выплачиваются по норме для внутренних командировок (в том числе за период, необходимый для прибытия в аэропорт);
  2. за период, когда сотрудник находился на территории другой страны, суточные ему должны выплатить по нормам для заграничной командировки и в местной валюте.

Суточные в день прибытия в другую страну считаются по нормативам для заграничной командировки. В день, когда сотрудник вернулся в страну, суточные он получает по нормам для внутренней командировки.

Даты пересечения границы проверяются по отметке в паспорте.

В командировках в страны СНГ, при пересечении границ которых не ставится отметка в паспорте, даты отъезда и приезда считаются по проездным документам.

Если в период командировки сотрудник переезжает с одной страны в другую, то за день пересечения границы выплата суточных при командировках производится по норме страны прибытия.

Обратите внимание — как рассчитываются суточные в командировках по странам СНГ:

Как посчитать суточные при командировке (примеры)

Обратите внимание

Если выезд или приезд попадает на выходной день, то оплата производится в увеличенном размере, так как законодательством четко установлены дни работы и отдыха. Однако зачастую работодатели забывают о таких моментах, что является нарушением прав по ТК.

Подробнее читайте в этой статье

Сотрудник направлен в командировку в Германию. Самолет вылетает в 00.30 04 апреля. Для того чтобы добраться до аэропорта, который находится за чертой города, и пройти регистрацию, ему необходимо выехать автомобилем не позже 22.00.

Командировка заканчивается 10 апреля, а самолет из Франции вылетает 10 апреля в 23.00 и прилетает 11 апреля. Коллективным договором, предусмотрено, что суточные при командировках по РФ составляют 750 рублей, заграницу – 2500 рублей.

Расчет командировочных будет выглядеть следующим образом:

  1. Начало командировки – 03 апреля. За этот день сотрудник получит – 750 рублей.
  2. С 4 по 10 апреля суточные считаются по 2500 за день: 8 дней *2500 = 20000 рублей (эти средства должны быть выплачены в евро).
  3. Последний день командировки – 11 апреля. За этот день сотруднику положено 750 рублей командировочных.

Например, была запланирована аналогичная командировка, но в связи с плохими погодными условиями вылет самолета был задержан на сутки. Фактически самолет вылетел в 23.00 11 апреля и прилетел 12 апреля. В такой ситуации сотруднику должны заплатить за 10 и 11 апреля по 2500 рублей суточных, а за 12 апреля – 750 рублей.

Налогообложение суточных

С первого января текущего года вступили в силу изменения Налогового Кодекса. Если ранее суммы свыше 750 и 2500 рублей для внутренней и заграничной командировки соответственно облагались только НДФЛ, то теперь с них необходимо уплатить еще и страховые взносы.

Источник: https://otdelkadrov.online/6783-primer-rascheta-sutochnyh-v-komandirovke-zagranitsu-po-rf

Бизнес и закон
Добавить комментарий