Рентабельность основных средств: расчет и анализ

Рентабельность основных средств: формула и способы изменения показателя

Бизнес юрист > Бухгалтерский учет > Учет и отчетность > Рентабельность основных средств: формула и способы изменения показателя

Не только сами основные средства, но и любые операции с ними должны быть отражены в бухгалтерской отчетности. Об этом говорит текущее законодательство. Под основными средствами понимается различное имущество в собственности компании.

Основные понятия: рентабельность и средства

На предприятии название основных средств получили ресурсы, которые стали неотъемлемой частью производства. отличительная черта – сохранение первоначальной производственной формы.

Без этих средств предприятие не сможет вести основную деятельность. Срок использования основных средств обычно составляет больше одного года. Стоимость основных средств снижается, поскольку они сами подвергаются износу.

Амортизация позволяет перенести такие траты на себестоимость.

Список основных средств состоит из:

Рентабельность

  • многолетних насаждений
  • скота
  • инвентаря, используемого в хозяйстве
  • инвентаря и принадлежностей, применяемых в производственном процессе
  • инструмента. Исключение – вещи со специальным назначением
  • транспортных средств
  • оборудования с машинами
  • передаточных механизмов
  • внутрихозяйственных трасс
  • сооружений
  • зданий

Существуют различные признаки, по которым проводится классификация основных средств. Когда рассчитывается рентабельность, за основу специалистами берутся основные производственные фонды или ОПФ. Это и есть обозначение того, что принимает участие в производственном процессе.

Социальная сфера обслуживается непроизводственными средствами, числящимися на балансе у предприятия.

В любых активах именно ОПФ занимают наибольшую долю. Особенно это касается тяжелой промышленности.

Название рентабельности присвоили относительному параметру в экономике, благодаря которому выявляется эффективность применения ресурсов и средств в качестве инвестиций.

Для расчета рентабельности прибыль соотносят с активами, капиталом и выручкой. Этот показатель часто имеет процентное выражение.

Для владельцев бизнеса расчет рентабельности позволяет показать, какими доходами оборачивается каждый рубль, ставший вложением. Если провести динамическое сравнение, будет легче определить производства с убытком, активы с низкой рентабельностью. Это облегчает определение резервов для повышения основных показателей.

О рентабельности опф

Понятие рентабельности во времени

Рентабельностью называют отдачу по инвестициям в активы на предприятии. При повышении этого параметра заметно возрастает эффективность распоряжения ресурсами. Если показатель уменьшается – значит, пора выводить средства из производства.

Благодаря оценке данного показателя можно найти проблемные участки для любого производственного процесса, и выяснить, где нужна оптимизация. Анализ проводится для качества работы персонала на оборудовании. Высокая рентабельность – один из самых важных показателей для клиентов и инвесторов, будущих партнеров.

Расчет: порядок с формулой

Сначала берут чистую прибыль предприятия в денежном выражении. Иногда формула также состоит из балансовой прибыли.

Эти показатели легко увидеть в бухгалтерской отчетности, в первой и второй форме. На протяжении года ОПФ могут иметь разную стоимость. Осуществляется ввод основных средств, они выбывают из производства, либо на них начисляют амортизацию. Отдельный учет ведется для средств, которые оформили по аренде. Потому по балансу стоимость в конце и в начале года разная.

Средняя стоимость ОПФ за целый год считается с использованием формулы:

Формула №1

Для расчета можно использовать и другую формулу, если известно, сколько составила средняя стоимость средств:

Формула №2

При этом рентабельность рассматривается в комплексе. В нее также входят показатели по всем активам и собственному капиталу.

Лучше брать динамику по нескольким предыдущим периодам. А затем строить таблицы и графики, чтобы провести сравнение. Тогда легче увидеть, насколько эффективна деятельность предприятия за тот или иной временной промежуток.

Показатель и его нормативные значения

Точных нормативов по данному показателю просто не существует. Ведь у каждого предприятия своя специфика производства. И своя собственная отрасль.

Для сферы производства нормальной считается рентабельность в 10-35%. В отрасли черной металлургии ОПФ имеют достаточно высокую стоимость. Признаками эффективной работы в целом становятся не только положительная динамика, но и значение фондорентабельности от 14%.

Предприятия торговли должны обладать более высоким показателем. Ведь внеоборотные активы, основные средства в этой сфере стоят не так уж много.

Норма рентабельности

У финансовых предприятий рентабельность ниже по причине высокой конкуренции. Снижение показателя может говорить о том, что низкой эффективностью обладает модернизация основных средств.

Параметр может уменьшаться еще и из-за того, что затраты на производство трудно снизить, а компания работает в направлении с высокой конкуренцией.

При большой прибыли низкий уровень рентабельности становится второстепенным показателем.

О слишком высоких ценах говорит ситуация, когда характеристика поднимается слишком высоко. Или о том, что в данном направлении конкуренция не очень большая.

Как увеличить рентабельность?

Комплекс мероприятий по повышению стабильности разрабатывается только после того, как проведен тщательный анализ.

Можно разделить на две группы методы, которые используются в данном направлении.

Например, те, что связаны с внутренними изменениями на предприятиях. Речь идет о:

  1. Переоценке стоимости ОПФ. Необходимо продавать или сдавать в аренду то, что не задействовано в производстве, либо участвует в нем, но мало. Крупные производители в этой сфере часто прибегают к образованию дочерних предприятий.
  2. Пересмотре ценовой политики вместе с изменениями в номенклатуре продукции.
  3. Снижении себестоимости. Для этого сокращают количество бракованных товаров, стремятся развить специализацию вместе с кооперированием, найти сырье низкой стоимости, но высокого качества. Стараются определить возможные альтернативы.
  4. Сокращении сроков монтажа и времени, которое уходит на ввод новых средств.
  5. Изменениях в численности сотрудников на предприятии.

Есть также решения для повышения эффективности использования самих ОПФ. Например, увеличение интенсивности в эксплуатации. Решения могут касаться:

Рост рентабельности

  • Сокращения простоев, создания условий для организации ритмичности в работе
  • Перераспределения нагрузки между работниками
  • Контроля качественного уровня, своевременности в текущем и капитальном ремонте

Экстенсивность использования тоже может повышаться. В данном случае методы состоят из:

  • Контроля над стоимостью незавершенного производства, количеством таких изделий
  • Повышения квалификации, мотивации для персонала
  • Совершенствования сообщения между участками в смысле транспорта
  • Автоматизации производства, увеличения безотходных производств
  • Поиска и внедрения оснастков, современного оборудования

Когда используется основной метод, косвенно затрагиваются другие. Техническое перевооружение особенно важно для предприятий, у которых слишком высокий износ.

Дополнительные показатели в формулах рентабельности

В дополнение к основным показателям для отображения рентабельности можно использовать и другие факторы:

Виды рентабельности

  1. Рентабельность услуг, связанных с подрядом. Главное – учитывать, что подрядчики несут дополнительные убытки, если не выполняют свои обязательства хотя бы частично.
  2. ROL – специальный показатель для оценки рабочей силы. Он показывается обычно в виде соотношения между объемом чистой прибыли и количеством сотрудников, которые числились в той или иной компании на протяжении определенного времени. Управленцы сами должны справляться с контролем порогов по численности. Так, чтобы прибыль сохраняла максимальные показатели.
  3. ROS. То же самое, но только в сфере продаж. В данном случае имеется в виду соотношение между чистой прибылью на предприятии и тем, что выручено конкретно от продаж той или иной продукции. Короче говоря, это чистая прибыль, которая осталась после вычета налоговой нагрузки вместе с объемами продаж. Это процент прибыли, полученный за каждый рубль, вложенный в производство. Благодаря данной цифре образуется себестоимость товаров. А еще он облегчает определение производственных издержек.

Можно сделать так, чтобы показатели по рентабельности искусственно увеличивались. Для чего либо понижают себестоимость, либо поднимают цену на одну единицу товара.

Анализ по оборотным средствам

Эти средства делятся на две группы для того, чтобы было легче провести сравнительный анализ:

  • Ненормированные. Эта группа состоит только из денежных выплат. Точная планировка данного показателя становится невозможной.
  • Нормированные – включают готовую продукцию, а также запасы вместе с незавершенным производством. Величины позволяют делать расчеты, используя специальные методы.

Благодаря анализу оборотных средств становится легче разделить капитал на группы в зависимости от ликвидности, то есть способности превращаться в деньги. У денежных средств ликвидность абсолютна. В остальных случаях она средняя и высокая, то есть запасы требуют определенного времени для окупаемости.

Повышение эффективности использования оборотных средств

Если говорить о запасах, то доступными и возможными становятся следующие методы:

  1. Повышение скорости превращения запасов в прибыль.
  2. Снижение времени, которое уходит на весь производственный цикл.
  3. Поставки с максимальным соблюдением сроков.

Материалы и сырье должны поставляться точно ко времени, когда начинается производство. Тогда величина запасов будет равна нулю, и предприятию не понадобятся дополнительные складские помещения. Главное – найти поставщика, надежность которого не вызывает сомнений. Который точно будет вовремя обеспечивать производство нужными ресурсами.

Внедрение дополнительных мощностей позволит меньше времени тратить на весь производственный цикл. Необходимо сократить также промежутки, когда техника вместе с рабочими простаивает. Следующие решения помогут минимизировать дебиторскую задолженность:

  • Введение штрафных санкций за просроченные платежи
  • Использование услуг факторинговых предприятий
  • Система скидок для тех, кто все оплачивает вовремя

Заключая договоры на поставку, компания должна указать как положительные, так и отрицательные стороны.

Дебиторская задолженность может быть продана факторинговой фирме, если средства не будут возвращены. Вернуть можно только часть долгов, но лучше получить деньги хотя бы частично, чем совсем остаться без них.

Выделите ее и нажмите Ctrl+Enter, чтобы сообщить нам.

Источник: http://PravoDeneg.net/buhuchet/uchet/rentabelnost-osnovnyh-sredstv-formula.html

Рентабельность — что это такое, как её рассчитать: формулы, факторы

Продолжаем серию обучающих видео заметок, на этот раз наша тема — расчёт рентабельности.

Прибыль — показатель абсолютный, его можно пощупать и ощутить. Разница в ощущениях, сравнение больше-меньше, хуже-лучше,- это уже рентабельность. Рентабельность демонстрирует поведение прибыли во времени относительно затрат на ее получение и характеризует экономическую эффективность активов предприятия по каждому его виду: трудовому, финансовому и экономическому.

Наряду с общей рентабельностью, можно выделить три основные вида рентабельности: продукции (товара, услуг), производства и рентабельность активов.

Рентабельность важна даже для самого мелкого бизнеса.

Рентабельность предприятия (общая рентабельность) учитывает основные и оборотные фонды предприятия: производственные, непроизводственные и привлеченные средства. Отношение фонда к затратам — показатель доходности предприятия. Рентабельность активов предприятия определяется без учета налоговых выплат.

Показатель рентабельности продукции берется по отношению прибыли к себестоимости продукции умноженная на 100(ROM) . В рознице его считают по каждой номенклатуре товара.

Рентабельность производства используется для анализа эффективности работы отдельных подразделений бизнеса, определяется как отношение прибыли к стоимости основных фондов и оборотных средств.

Другие виде рентабельности:

  • основных средств(ROFA) — отношение прибыли к стоимости основных фондов;
  • продаж (ROS) — доля прибыли в каждой единице дохода: отношение операционной прибыли к выручке, показатель влияющий на ценовую политику;
  • рентабельность персонала(ROL) — отношение прибыли к численности персонала, коэффициент позволяющий оптимизировать количество персонала;
  • показатель эффективности услуг подрядных организаций в сравнении с собственными затратами на те же работы;
  • рентабельность собственного капитала (ROE) — отношение прибыли к показателю среднего за период капитала.
  • рентабельность заемных средств (ROIC) — отношение прибыли к средним за период заемным средствам.

Полученные показатели сопоставляются, разница между ними характеризует собственную производственную деятельность предприятия. Показатель существенный для потенциального инвестора.

Ранее мы изучили:

  • Расчет точки безубыточности
  • Как составить бизнес-план

Целью создания любого предприятия является получение прибыли. Для измерения эффективности работы бизнеса необходимы определенные параметры и коэффициенты.

Наиболее действенным показателем успешности бизнеса является рентабельность. В случае правильного расчета данного показателя, у предприятия появляется возможность правильно построить вектор ведения бизнеса, скорректировать отстающие его направления.

Рентабельность бывает разных видов. Каждый из них важен для оценки работы компании.

Для чего рассчитывать рентабельность?

Рентабельность необходима для того что бы дать владельцу понять, окупаются ли его средства, и насколько эффективна стратегия ведения бизнеса. Рентабельность используется для составления бизнес-плана, а также при ценообразовании на продукцию, услуги, товары. Данный показатель высчитывается в процентах или выражается в форме числового коэффициента.

Прибегнуть к расчету рентабельности необходимо в следующих случаях:

  • необходим прогноз ожидаемой прибыли для предприятия, в будущем квартале.
  • для проведения сравнительного анализа с конкурирующими предприятиями.
  • для вложения более крупных инвестиций, привлечение средств со стороны, для предоставления гарантий инвестору.
  • для расчета рыночной стоимости компании при ее перепродажах.

Также рентабельность рассчитывается для получения кредитных средств, займов, а также прочих финансовых операциях, для которых необходимы гарантии.

С экономической точки зрения рентабельность зависит от трудовых показателей (работников, персонала, самого предпринимателя), экономических, финансовых, а также трудовых коэффициентах эффективности. При правильном использовании выше представленных факторов, предприятие будет приносить максимальную прибыль и доход.

Для обывателя нужно знать, что если по прошествии определенного периода, предприятие приносит прибыль, то бизнес является рентабельным, и выгодным для владельца. Таким образом данный термин означается соотношение затрат на производство, и полученный итог в виде денежных средств.

Факторы рентабельности

Прогноз дохода предприятия зависит от определенных факторов. Специалистами в данной сфере выделяются следующие: экзогенные и эндогенные факторы.

Экзогенные факторы представляют это: индекс государственных налогов на данный вид деятельности, конъюнктура рынка продаж, географическое и топографическое расположение бизнеса, наличие конкурентности и ее уровень, экономическая политика в стране.

Эндогенные факторы включают в себя: условия труда на предприятии, уровень квалификации персонала (что непосредственно влияет на качество продукции), работа логистов и маркетологов, политика управления предприятием, в первую очередь включая финансовую сферу.

Формула рентабельности и её расчёт

С учетом вышеуказанных особенностей, опытный специалист сможет высчитать уровень рентабельности вашего бизнеса. Факторный анализ проводится специалистами производится по формуле:

Рентабельность = (полученная прибыль при реализации товаров/себестоимость товаров) * 100%

Для проведения анализа рентабельности, используют трехфакторную или пятифакторную модель, исходя из числа факторов, учитываемых при расчете.

  • Трехфакторный расчет берет во внимание прибыль от производства продукции, фондоемкость и оборот основных средств.
  • Пятифакторный расчет берет во внимание оборот всех видов капитала, а также трудоемкость, амортизацию, материалоемкость.

В основе факторного принципа расчета лежит деление всех формул на количественно-качественные показатели, что дает возможность сделать анализ работы разных сфер деятельности компании. Так же можно выяснить соотношение между нормативными и реальными результатами предпринимательской деятельности.

Виды рентабельности

В зависимости от цели определения рентабельности, существуют следующие виды:

  1. Рентабельность товаров. Соотношение полученной прибыли от реализации продукции, а также затраченных на их производство средств. Есть возможность рассчитать, как для всего предприятия, так и для определенного вида продукции.
  2. Рентабельность предприятия как цельного комплекса. Множество показателей, для того что бы рассчитать продуктивность предприятия в целом. Используется для привлечения инвестиций.
  3. Рентабельность активов. Дает возможность определить целесообразность использования определенного сырья, или прочих ресурсов. Есть возможность рассчитать рациональность кредитов, а также собственных финансовых вложений в определенные активы.

Анализ предприятия может производится не только для улучшения бизнеса. Данная информация может быть запрошена финансовым учреждением для предоставления кредита.

Давайте посчитаем рентабельность. Ниже будет ряд формул для каждого из видов.

Формула расчета рентабельности предприятия

Самым крупным показателем является уровень рентабельности всего предприятия. Для получения верных сведений используется статистика, бухгалтерские отчеты, за определенный период. Формула расчета выглядит следующим образом:

Р= БП/СА*100%

Р – показатель рентабельности

БП – балансовая прибыль. Равна разнице в полученной прибыли и затратам на товар, не беря во внимание налоговый аспект.

СА – сумма всех активов, ресурсов, высчитанная из бухгалтерского баланса.

В случае, если при расчете, рентабельность окажется не высокой, необходимо применить управленческие меры для корректировки вектора ведения бизнеса на предприятии. Возможен пересмотр затрат, рациональность использования ресурсов.

Расчет рентабельности активов

Дать вывод по полной рентабельности бизнеса невозможно, не рассмотрев отдельно эффективность определенных активов. Каждый актив может специфически влиять на доходы и убытки.  При расчете берут во внимание уровень активов. Высокий уровень говорит о правильном выборе тактики ведения бизнеса. В случае низкого уровня эффективности активов, необходимо пересмотреть управленческие решения.

Рентабельность активов рассчитывается следующим образом:

ROA=P/A

Р – доход за год, или квартал.

А – средний показатель по видам активов.

Показатель рентабельности активов считается наиболее полезным и информативным для хозяина предприятия. Если значение ниже нуля, значит предприятие работает в убыток.

Рентабельность основных средств

Для расчета отдельных активов, выделяется такой показатель как рентабельность основных средств. В этот круг входят те отрасли, которые непосредственно участвуют в процессе производства и способны оказать на него влияние, в том числе на получаемую прибыль. В число таких показателей входят:

  • Оборудование,
  • Машины для перевозки сырья,
  • Дорогостоящие инструменты и экипировка,
  • Цеха, лаборатории, любые сооружения направленные на создание продукции.
  • Легковые автомобили, для перевозки персонала.

Рентабельность основных средств рассчитывается по следующей формуле:

R = (ЧП/ОС) * 100%

ЧП – прибыль (чистая) за квартал или год.

ОС – полная стоимость подсчитываемых фондов.

Данный показатель даст управляющему понимание о доле дохода, на каждую денежную единицу вложенных средств. Коэффициент прямо зависим от прибыли, если он ниже нуля, необходимо пересмотреть использование основных средств.

Рентабельность реализованной продукции

В международной практике данный показатель обозначается как ROM и рассчитывается по следующей формуле:

ROM ( рентабельность реал.прод) = (Чистая прибыль/себестоимость).

Данный коэффициент даст понимание насколько эффективно реализуется изготавливаемая продукция. По сути, он составляет соотношение дохода от продажи продукции, на ее производство, фасовку, продажу.

Рентабельность продаж

В деловом обороте, рентабельность продаж называют «маржа». Так, этот показатель показывает процент общей выручки от определенной продукции или сфер услуг, на все предприятие.

Маржа рассчитывается по следующей формуле:

ROS (маржа) = (Прибыль / Выручка) х 100%

Для расчета используют разные виды прибыли, что зависит от ассортимента продукции, производимой предприятиям, направлением деятельности предприятия, сферой предоставления услуг, и так далее.

Специалисты утверждают, что такой коэффициент как рентабельность продаж, показывается нормой прибыльности, по причине возможности обозначить длю прибыли, в общей, «грязной», выручки от реализации товаров и услуг.

Показатели для расчета берутся из бухгалтерского баланса, отчетов о прибыли и убытках. Практикуют расчет для всего предприятия, или отдельного отдела. Так же можно высчитать рентабельности для всей отрасли предоставления услуг или товаров.

Рентабельность персонала

Персонал играет ключевую роль в ведении эффективного бизнеса. Поэтому хозяину предприятия важно понимать, насколько объективно его работники, приносят прибыль предприятию. Таким образом, численность, уровень квалификации и подготовки персонала, высчитывается по следующей формуле:

ROL (рентабельности персонала) =ЧП/ЧШ

ЧП – основная прибыль предприятия за год или квартал

ЧШ – штат сотрудников, в количественном измерении.

Помимо этой формулы, практикуют просчет соотношения затрат на персонал к чистой прибыли. Так же есть возможность высчитать личную рентабельность определенного сотрудника, путем деления затрат на его содержания, на долю доходов, которую он приносит предприятию.

С таким расчетом, руководитель может получить исчерпывающую информацию по производительности труда как всего штата сотрудников, так и каждого отдельного работника персонально. По результатам рабочие места сокращаются, или же наоборот, принимается решение о расширении штата сотрудников.

Корректировка штата сотрудников, порой помогает сократить расходы, а также оптимизировать работу предприятия, что позитивно сказывается на его прибыли.

Порог рентабельности

Порог рентабельности определяет минимум объёма продаж, при котором выручка позволит покрыть расходы на производство, без учета прибыли. Такой коэффициент помогает высчитать, как вывести предприятие в условие покрытия убытков на производство товаров, однако при этом получить нулевую прибыль.

Точка безубыточности рассчитывается по следующей формуле:

ПР (порог рентабельности) =ПЗ/Квм.

ПЗ – затраты на производство и реализацию товара

Квм – числовой показатель валовой маржи.

Если фирма хочет остаться в плюсе, ее руководителю необходимо следить, что бы предприятие не переходило порог рентабельности, но и превышало его.

Самый популярный материал месяца: до 300 тысяч без процентов до 1 года, но только на покупки — расскажу, где взять.

Источник: http://KudaVlozitDengi.adne.info/kak-rasschitat-rentabelnost/

Добавить комментарий