Понятие и основные виды кредиторской задолженности

Понятие дебиторской и кредиторской задолженности: определение и разновидности

: 06 июня 2018

У каждой организации в процессе ведения хозяйственной деятельности появляются различные обязательства. К ним относятся долги перед поставщиками за продукцию, обязательства перед клиентами, банковскими учреждениями, партнёрами, сотрудниками. Формирование обязательств приводит к возникновению дебиторской и кредиторской задолженности.

Понятие

Что такое дебиторская задолженность и, что собой представляет это понятие? Это долг перед предприятием со стороны других организаций. Существуют разные её виды, классифицируемые в зависимости от того, у кого и почему возник долг:

• Обязательства перед предприятием со стороны покупателей на предмет проданной продукции, работ и услуг;
• Долги поставщиков, возникшие вследствие выдачи авансов, полученных за пока не произведённую доставку;
• Задолженность перед бюджетом по авансовым выплатам налогов;
• Обязательства сотрудников компании, возникшие вследствие получения ими подотчётных сумм;
• Долги сотрудников компании по возмещению материального ущерба.

Понятие задолженности перед кредиторами представляет собой долги предприятия перед другими организациями.

У любой задолженности имеется срок выполнения обязательств.

Различают виды таких обязательств в зависимости от особенностей их формирования. Долги могут быть:

• Перед поставщиками за полученные предприятием материальные предметы;
• Перед покупателями по авансам, выплаченным в счёт пока не выполненной поставки продукции или услуг;
• Бюджетными, возникающими по начисленным налогам;
• Перед сотрудниками штата по заработной плате.

Также любой из видов дебиторской и кредиторской задолженности может быть краткосрочным (срок погашения не превышает год), и долгосрочным (срок погашения превышает год).

Долги также подразделяются на следующие категории:

• Срочные. Срок выплат ещё не прошёл;
• Просроченные. Обязательства, по которым закончен срок погашения.

И у дебиторской, и у кредиторской задолженности имеется срок выполнения обязательств.

Сроки исполнения

Период времени, в течение которого нужно выплатить долг, определяется датой, указанной в договоре. Однако иногда эта дата может быть не указана. В этом случае стоит руководствоваться разумными сроками, возникшими после формирования долга.

Если имеется обязательство, не исполненное в разумные сроки, должник обязан выплатить его в течение недели со дня предъявления кредитором требований по рассматриваемому договору и его исполнению.

Если есть срыв сроков выплат кредиторской или дебиторской задолженности, для её взыскания можно обратиться в суд. Существует определённая исковая давность, в период которой можно подавать иски. Составляет она три года. Это стандартные сроки. В некоторых условиях они могут укорачиваться или удлиняться. Отчёт срока исковой давности ведётся с момента, когда долг был просрочен.

Если срок исполнения был не поставлен на точную дату, исковой срок отсчитывается с того момента, как кредитор поставил требование об исполнении договора. Если же поставлен льготный срок выплат, исковой отчёт начинается с момента его окончания.

Исковая давность актуальна только при подаче заявления до того момента, как было вынесено решение. Если срок давности истёк до принятия решения, такой иск не рассматривается.

Если срок истёк, и не было подано исковое заявление, или же оно было не исполнено, появляется новый статус дебиторской и кредиторской задолженности —  безнадёжная.

Что такое нереальная дебиторская задолженность, читайте здесь.

Фиксация долгов в документации

Существующие обязательства фиксируются на различных счетах. Их возможные номера: 62, 71, 75, 76, 79. Если срок давности истёк, долг списывается. Для произведения списания нужно выполнить некоторые действия:

В бухгалтерском учёте списанные долги фиксируются во внереализационных расходах. Прописывать их в расходах предприятия требуется в том же объёме, в котором они прописаны в бухгалтерском учёте. Если имеется резерв по сомнительным долгам, списанные обязательства помещаются в эту строфу на уменьшение резерва.

Понятие списанных обязательств не предполагает их аннулирование. Их требуется указать на забалансовом счёте 007. В течение пяти лет происходит наблюдение за долгом для того, чтобы изъять его при возможности.

К примеру, может поменяться финансовое положение дебитора. Если удалось изъять списанный долг, полученные средства указываются в увеличенном финансовом результате. Также требуется кредитовать забалансовый счёт 007.

Понятие списанных обязательств не предполагает их аннулирование.

В случае наличия кредиторской задолженности, списание её, при истечении срока давности, выполняется по каждому обязательству. Вот тут проводки списания кредиторской задолженности. Процедура проводиться на основании следующих документов:

• Проведённая инвентаризация;
• Обоснование выполнения процедуры в письменном виде;
• Оформление приказа руководителя.

Такая форма долга списывается только в том случае, если он признан безнадёжным.

Способы управления долгами дебиторов

Управление дебиторской формой осуществляется посредством учёта и ведения документации. Выполняется это следующим образом:

• Отслеживание долгов, срок давности которых скоро истечёт;
• Проверка дебиторов на благонадёжность посредством просмотра количества и объёмом их долгов перед предприятием;
• Отслеживание безнадёжных обязательств.

Ведение документации позволяет компании найти правильную кредитную политику. Дебиторская задолженность образуется в большинстве организаций, так как это побочный эффект от предоставления кредитов и рассрочек.

Последние условия являются необходимым конкурентным преимуществом компании. Однако наличие кредитной политики — это риск. Дебитор может не вернуть средства в долг, что повлияет на сроки расчёта с поставщиками и общее финансовое состояние.

Много долгов дебиторской формы может привести даже к банкротству.

По этой причине, перед предоставлением кредита, предприятие проверяет своего партнёра на благонадёжность. При этом рассматривается его финансовое состояние, добросовестность. Снизить потери от предоставления кредита можно следующим образом:

• Привязать платежи к отгрузке продукции и разделить её на несколько частей. Это увеличит время на совершение всей процедуры, однако способствует обеспечению финансовой безопасности;
• В договоре необходимо чётко прописать штрафы при появлении задержки оплаты;
• Правильно планировать сроки погашения платежей. От грамотного планирования зависит, сможете ли вы достать нужную для предприятия и расчётов с поставщиками сумму в том случае, если дебитор не сделал выплату.

Необходима инвентаризация дебиторской задолженности. Проводиться процедура по срокам и клиентам на отчётное время. При ней осуществляется анализ. Для этого находятся следующие значения:

• Коэффициент оборачиваемости;
• Время погашения;
• Удельный вес каждого долга в общей сумме.

Коэффициенты позволяют получить объективную картину о текущих долгах дебиторов, возникших изменениях и их динамике. Они помогут получить сведения об общем финансовом состоянии компании.

Для более полной информации производиться сравнение дебиторской и кредиторской задолженности. Находятся их коэффициенты и соотносятся между собой.

Подробнее о том, что показывает коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности, смотрите тут.

Ещё одно важное направление работы предприятия — взыскание обязательств. Эффективная политика в этой сфере поможет получить свои средства. Меры по взысканию могут быть разными. Это и письма должнику, и личные встречи, и направление иска в суд.

Управление кредиторской задолженностью

Управление кредиторской задолженностью также важно. Учёт проводится по аналогичным параметрам: сроки, типы поставщиков. Процедура включает в себя:

• Оценку возможности покрытия существующих долгов, для этого нужно высчитать коэффициент задолженности;
• Расчёт возможности выплаты обязательств, которые планируется взять на себя;
• Оценку платёжеспособности предприятия.

Ведение документации при кредиторской форме также очень важно. Оно позволяет производить учёт сроков выплат и их объёмов, что обеспечивает возможности при планировании движения финансовых потоков. Документация позволит определить:

• Куда лучше направить поступившую сумму средств;
• Какие обязательства скоро истекут;
• По каким долгам нужно провести списание;
• Перед каким кредитором долгов больше всего, чтобы покрыть их в первую очередь.

Своевременная инвентаризация, анализ существующих задолженностей позволяет находить коэффициенты оборачиваемости. Как высчитать коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности подробнее здесь. Можно также оценить собственную платёжеспособность. Такая оценка производиться самими кредиторами для планирования дальнейшего сотрудничества с компаниями.

Знание кредитора своего уровня платёжеспособности способствует объективному представлению о своих финансовых возможностях. В перспективе, это позволит предотвратить банкротство и прочие трудности.

Понятие обязательств перед кредиторами и дебиторами включает в себя определение, виды долгов, их учёт в документации. Оба вида неразрывно связаны друг с другом. Управляющим компании нужно знать соотношение между двумя типами долгов. Это поможет оценить ликвидность компании, не пропустить момент, когда она уходит в минус.

Объёмы данных обязательств должны быть примерно равными. Суммы от дебиторов должны покрывать обязательства перед кредиторами. Это обеспечивает финансовую стабильность предприятия. Если имеется много обязательств дебиторов, их возможно взыскать при проведении банкротства.

В анализе выполняются расчёты коэффициентов. Получившиеся значения лучше всего сравнивать со средними коэффициентами по отрасли, в которой вы работаете. Также актуально сравнение с лидерами отрасли. Это поможет определить конкурентоспособность, возможные перспективы.

Учёт долгов ведётся при помощи налогового, бухгалтерского учёта.

Источник: https://dolgofa.com/buhgalterija/ponjatie-debitorskoj-i-kreditorskoj-zadolzhennosti.html

Дебиторская и кредиторская задолженности – что это, понятие и определение

Дебиторская и кредиторская задолженности являются одними из ключевых факторов, влияющих на финансовую политику предприятия, его эффективность и иные показатели.

При этом, таковые задолженности являются также одними из основных понятий, которыми должен оперировать бухгалтер в процессе своей деятельности.

Узнайте, как и чем отличаются кредиторская и дебиторская задолженность, как они погашаются и как обеспечивается их законодательное регулирование.

1. Определение кредиторской и дебиторской задолженности и отличий между ними 2. Понятие просроченной дебиторской и кредиторской задолженностей и правовые механизмы 3. Процесс погашения кредиторской и дебиторской задолженности

Понятие кредиторской задолженности является более известным широким массам. Оно включает в себя все долги, которые имеет предприятие перед своими партнерами и третьими лицами.

При этом к кредиторской задолженности относятся как непосредственно наличествующие кредитные обязательства перед банковскими и аналогичными организациями, так и долговые обязательства перед третьими лицами.

Например, к кредиторской задолженности относится ещё не проведенная оплата за полученные товары или услуги.

Дебиторская же задолженность – это определение, которое отражает задолженность партнеров и третьих лиц перед предприятием.

При этом к дебиторской задолженности, так же, как и к кредиторской могут относиться как непосредственно прямые долговые обязательства, так и косвенные в виде отсрочки платежей за полученные услуги или товары.

Дебиторская задолженность в обязательном порядке относится к оборотным средствам предприятия и считается их частью при исчислении имеющихся активов.

Соответственно, возникновение у одного из контрагентов сделки задолженности одного вида приводит к обязательному возникновению у второго контрагента аналогичной по размерам и срокам задолженности другого вида.

Соответственно, при погашении кредиторской задолженности одного из таковых контрагентов, погашается и дебиторская задолженность второго.

Основным отличием дебиторской задолженности от кредиторской является непосредственно противоположность таковых понятий.

Понятие просроченной дебиторской и кредиторской задолженностей и правовые механизмы

В первую очередь, с практической точки зрения на предприятиях принимается определенная система квалификации и распределения задолженностей. Это упрощает порядок работы с ними и обеспечивает эффективные взаиморасчеты с минимально возможными потерями для обоих сторон. Так, задолженность может подразделяться на:

• Нормальную. К таковым относятся все виды задолженностей, которые имеют место быть, однако в полном соответствии с договорами и сделками, в порядке которых таковые возникли.
• Просроченную. К просроченным относятся такие варианты задолженностей, предусмотренный срок погашения для которых истёк. К таковым задолженностям могут применяться механизмы принудительного взыскания, а также дополнительные штрафные санкции, как предусмотренные заключенным договором, так и действующим законодательством. Взыскание таковых задолженностей может производиться как в судебном, так и во внесудебном порядке.
• Также выделяются и просроченные задолженности с истекшим сроком исковой давности. В первую очередь таковое понятие применяется к дебиторским задолженностям, так как истечение срока давности сигнализирует о фактической невозможности их взыскания и может являться поводом к дальнейшему исключению таковых из оборотных активов предприятия.

Ответственность за просроченную задолженность может быть предусмотрена непосредственно текстом договора. При этом могут налагаться определенные ограничения, включающие выплату компенсаций и неустоек.

Более того – даже если в тексте договора, касающегося конкретной просроченной задолженности, не указывались штрафные санкции при нарушении установленных сроков, к ней применяются нормативы Гражданского кодекса, позволяющие высчитывать неустойку исходя из ставки рефинансирования Центробанка РФ за соответствующий срок просрочки.

https://www.youtube.com/watch?v=N-211vQDb6o

Важный факт

Действующим законодательством при расчете неустойки запрещается начисление «процентов на проценты», то есть включение суммы полагающихся к уплате средств к телу просрочки. Однако таковой запрет действует лишь при расчете неустоек, если иной порядок расчета не был установлен текстом договора.

Процесс погашения кредиторской и дебиторской задолженности

Погашение кредиторской задолженности – это стандартная процедура исполнения кредитных обязательств. Выражается она в выплате кредиторам причитающихся денежных средств, с учетом неустоек и процентов, если таковые были предусмотрены.

При этом действуют стандартные правила и принципы Гражданского законодательства, защищающие права как кредитора, так и дебитора. При этом наличие кредиторской задолженности может являться основанием для инициации процедуры принудительного взыскания.

В целом, определение порядка расчета с кредиторской задолженностью лежит на руководящем составе предприятия.

Обратите внимание

На некоторых предприятиях могут быть приняты текстом договора возможные взаимозачеты дебиторской и кредиторской задолженностей при длительных партнерских отношениях, что может выражаться в значительном упрощении бухгалтерского учета и документооборота.

Вопросы погашения дебиторской задолженности требуют более глубокой работы. В первую очередь это обусловлено тем, что предприятие само должно проработать механизмы, систему и порядок взыскания средств с должников по таковой задолженности.

Кроме этого, большое значение могут иметь и косвенные показатели этой задолженности. Так как дебиторская задолженность относится к оборотным средствам, применяются различные способы определения её ликвидности, скорости оборота и погашения.

В случае, если дебиторская задолженность начинает накапливаться инициируется процесс её принудительного взыскания.

Таковому предшествует формирование различных реестров дебиторской задолженности, с целью определения применяемых механизмов. В частности, дебиторы могут подразделяться на постоянных и разовых, иметь определенный уровень доверия со стороны предприятия и различные условия договоров.

При этом дебитор имеет право задерживать выплату не более, чем на семь дней с момента предъявления к нему таковых требований в соответствии с заключенным договором – после этого момента начинает исчисляться срок исковой давности. Базовый срок исковой давности составляет три года, и таковая норма является императивной и не может быть изменена текстом договора.

Важный факт

В случае банкротства дебитора погашение связанной с ним дебиторской задолженности может стать невозможным.

(128 голос., 4,47 из 5)
Загрузка…

Источник: https://pravo.moe/chto-takoe-debitorskaya-i-kreditorskaya-zadolzhennosti/

Понятие и основные виды кредиторской задолженности

Финансы 25 сентября 2018

В процессе экономической деятельности роль исполнителя или заказчика может примерять на себя любое объединение. На его счетах во время расчетов формируется дебиторская и кредиторская задолженности. В статье разбираются понятие и виды кредиторской задолженности, а также аспекты каждой из категорий.

Особенности дебиторской задолженности

Сегодня под определением дебиторской задолженности подразумевают суммарную задолженность объединений, граждан и сотрудников конкретной структуры.

Проще говоря, это долги покупателей за приобретенный продукт, услуги или работы, задолженность подотчетных лиц за выданные им денежные средства.

Дебиторами именуются физические лица и предприятия, задолжавшие определенную количество денежных средств конкретной организации.

Классификация дебиторской задолженности

Стоит отметить, что понятий и видов дебиторской и кредиторской задолженности довольно много. Выделяют несколько разновидность категории согласно содержанию обязательств:

• Задолженности, связанные с реализацией товаров, услуг, работы или продукции.
• Задолженности, не связанные с реализацией товаров, услуг, продукции или работы.

По критерию продолжительности дебиторская задолженность подразделяется на краткосрочную и долгосрочную. По фактору своевременности оплаты выделяют следующие категории задолженности: нормальная и просроченная (сомнительная и безнадежная).

Понятие и виды кредиторской задолженности

Под кредиторской задолженностью, как одной из категорий правового значения, понимают отношения обязательственного характера между предприятием и его кредиторами. Экономический аспект представлен денежными средствами организации (чаще всего) и товарно-материальными ценностями.

Несмотря на то что структура использует все известные на настоящий день виды кредиторской задолженности, она обязана вернуть либо выплатить кредиторам причитающуюся часть имущественного комплекса. Кредиторы, в свою очередь, имеют полное право на востребование исполнения обязательства.

Двойственность определения

Сущность и виды дебиторской и кредиторской задолженностей во многом определены двойственностью юридической природы.

Категория является собственностью организации как одна из частей общего имущества согласно праву собственности в отношении денежных средств или вещей, полученных заимообразным способом.

Рассматриваемая экономическая категория, являясь объектом обязательственных правоотношений, являет собой долги компании перед кредиторами. Кредиторами являются лица, имеющие права на истребование либо взыскание части имущественного комплекса от указанного объединения.

Особенности кредиторской задолженности

Согласно упрощенному представлению, кредиторская задолженность – вид обязательства перед кредиторами, то, что организация должна выплатить юридическому либо физическому лицу.

Полное определение подразумевает совокупность всех перечисленных признаков.

К примеру, кредиторская задолженность – часть общего имущества организации, выступающая в виде долговых обязательств, возникших вследствие различных правовых оснований, перед кредиторами, то есть правомочными лицами.

Обязательные аспекты кредиторской задолженности

Стоит помнить, что все виды кредиторской задолженности предприятия подлежат бухгалтерскому учету и должны отражаться в бухгалтерском балансе.

Дебитор может взыскать долги в принудительном порядке тогда, когда кредитор не принимает никаких действий, направленных на добровольный возврат задолженностей. Порядок взыскания, в зависимости от вида кредиторской задолженности, может быть как судебным, так и внесудебным.

Различные виды долговых обязательств

Под кредиторской задолженностью в настоящее время подразумевают долги кредитора, имеющие различное происхождение.

Поскольку все известные по учебникам виды кредиторской задолженности являются яркими примерами источников материальных средств, находящихся в распоряжении организации и отображаемых в пассиве бухгалтерского баланса.

Учет категорий, описываемых в статье, ведется отдельно для каждого кредита. В обобщающих показателях указывается суммарная кредиторская задолженность. Она выдается только при разделении суммы на несколько групп.

Краткосрочное улучшение финансового состояния

Сущность и виды кредиторской задолженности предполагают, что привлечение в денежный оборот организации заемных средств позволяет временно улучшить общее финансовое состояние структуры. Главной особенностью является то, что в обороте заемные средства не задерживаются на длительное время, возвращаясь согласно срокам, указанным в официальном договоре.

В противном случае возникает просроченный вид дебиторской и кредиторской задолженности предприятия. Это предполагает выплату суммы штрафа и ухудшение финансовой жизни компании. По этой причине обязательно изучается состав и давность, причины и частота ее возникновения задолженности.

Бесплатный кредит

Согласно своему определению, все разновидности кредиторской задолженности являются бесплатным кредитом и причисляются к категории денежных и материальных средств, привлеченных в оборот структуры. Кредиторская задолженность, в отличие от устойчивых пассивов, – не планируемый источник формирования оборотных средств и является для предприятия краткосрочным обязательством.

Рассматриваемая часть организации определена закономерностями, поскольку возникает по причине особенностей расчетов. Несмотря на это, к возникновению кредиторской задолженности ведет нарушение расчетно-платежной дисциплины. По сути, она является следствием несоблюдения сроков подачи документации и оплаты товаров и услуг.

Краткосрочный вид займа

Вид кредиторской и дебиторской задолженности с расчетом краткосрочного типа, используемый организацией. Для формирования таких денежных средств используют внутренние источники. Организация начисляет их ежедневно согласно различным видам счетов.

Сроки погашения обязательств по данной кредиторской задолженности не превышают месячного периода. Средства, входящие в состав кредиторской задолженности, после зачисления на счет перестают быть собственностью организации, поскольку применяются только на протяжении срока, указанного для погашения актуальных обязательств.

Соответственно экономическому содержанию они являются разновидностью заемного капитала.

Классификация кредиторской задолженности по видам

Согласно действующей классификации кредиторская задолженность делится на несколько видов по определенным критериям:

• Поставщикам и подрядчикам.
• Перечислению взносов по страховому имуществу компании.
• Перечислению взносов по личному страхованию сотрудников.
• Векселям к оплате.
• Учредителям согласно с выплатой доходов и прочим.

В зависимости от юридического режима и правовой основы задолженности делятся на три группы:

• Перед сотрудниками организации – к примеру, долги по выплате заработной платы.
• Перед бюджетом и социальными фондами.
• Перед партнерами и контрагентами.

Задолженности классифицируются на две категории по факту наступления платежа:

• Просроченной – наступили сроки погашения.
• Непросроченной – задолженности, сроки погашения которых еще не наступили.

Структура кредиторской задолженности включает задолженность организации:

• Перед поставщиками и подрядчиками.
• Перед государственным бюджетом.
• Перед организациями и сотрудниками.
• Перед государственными внебюджетными фондами.
• Перед сторонними кредиторами.
• Согласно оформленным займам и кредитам.

Отличительные черты

Кредиторская задолженность, рассматриваемая в статье, как форма заемного капитала определяется ключевыми характеристиками:

• Выступает в роли бесплатного источника заемных средств. Кредиторская задолженность как источник формирования капитала позволяет понизить его заемную долю и полную стоимость.
• Длительность финансового цикла напрямую зависит от величины задолженности. Она влияет на объем денежных средств, необходимых для финансирования оборотных активов. Чем больше сумма долга, тем меньше денежных средств должна привлечь структура для финансирования собственной экономической деятельности.
• Объем экономической деятельности организации, в том числе объем выпускаемой и реализуемой продукции, влияет на полную сумму задолженности. Расходы компании возрастают по мере увеличения объема выпускаемой продукции, соответственно, это приводит к повышению суммы кредиторской задолженности.

Объем всех покупок, совершаемых структурой, влияет на величину кредиторской задолженности.

Не меньшее влияние оказывают факторы, указанные в договоре с контрагентами, условия расчета с поставщиками и подрядчиками, принятая организацией политика, касающаяся погашения кредиторской задолженности, насыщенность рынка конкретным товаром, принятая в структуре система расчетов, качество и последовательность использования результатов проведенного анализа.

Качество и оборачиваемость кредиторской задолженности увеличивается пропорционально возрастанию безналичных расчетов. Платежеспособность и устойчивость организации повышается при уменьшении задолженности. Прекращение задолженности осуществляется со стороны исполнителя.

Краткосрочная задолженность

Классическая краткосрочная задолженность может возникнуть как перед физическими, так и перед юридическими лицами. Срок погашения таких задолженностей не превышает 12 календарных месяцев.

Ситуаций, в которых возникает краткосрочная задолженность, может быть несколько:

• При неоплате реализованных товаров, проведенных работ или оказанных услуг перед исполнителями и продавцами.
• Перед покупателями согласно авансам, полученным в счет поставок в будущем.
• Перед поставщиками по поставкам, не сопровождающимся счет-фактурами.
• Перед работниками, связанными с выплатами заработных плат.
• По банковским кредитам и краткосрочным займам.
• Перед бюджетным и внебюджетными фондами по различным пеням, взносам, штрафам, налогам и сборам.

Долгосрочный тип задолженности

Допустимой кредиторская задолженность считается тогда, когда еще не наступили ее сроки погашения. Задолженности, срок погашения которых больше одного года, считаются долгосрочными.

К такому виду задолженности относят:

• Долгосрочные обязательства по выданным банковскими организациями займам и кредитам, взятых у других структур.
• Векселя и облигации со сроком погашения более одного года.
• Отложенные обязательства по налогам.
• Долгосрочные арендные обязательства.

Взыскание просроченной долгосрочной задолженности осуществляется в судебном порядке после подачи искового заявления, поданного кредитором. Такие задолженности причисляются к категории проблемных и взыскиваются по решению суда.

Источник: .ru

Источник: http://monateka.com/article/290097/