Переход с УСН на ЕНВД: заявление, сроки подачи, порядок перехода

Содержание
  1. Как перейти на ЕНВД в 2016 году ИП и ООО: при регистрации, с ОСНО или УСН, образцы заполнения заявлений 1 и 2, сроки подачи
  2. Система налогообложения ЕНВД и её применение в 2017 году
  3. Как перейти на ЕНВД при постановке на учёт ИП и регистрации ООО
  4. Заполнение заявления о постановке на учёт в качестве налогоплательщика ЕНВД
  5. Фотогалерея: Формы и образцы заполненных заявлений и приложений
  6. Таблица: коды видов предпринимательской деятельности ЕНВД
  7. Когда и как подавать заявление в подразделение ИФНС
  8. С «упрощёнки» на «вменёнку»: порядок перехода с усн на енвд для индивидуальных предпринимателей и компаний
  9. Правила и сроки перехода с ОСНО на ЕНВД
  10. Какие существуют штрафы за несвоевременную постановку на учёт
  11. : пример закрытия налоговой отчётности по ЕНВД (торговая точка)
  12. Переход с УСН на ЕНВД – как и когда перейти
  13. Кто может перейти с УСН на ЕНВД
  14. Когда можно перейти на ЕНВД
  15. Нововведения в законы
  16. Нюансы перехода на примерах
  17. Как перейти с УСН на ЕНВД в 2018 году: инструкция, кому можно и последствия + можно ли совмещать УСН и ЕНВД
  18. Общие положения
  19. Когда можно перейти?
  20. Куда подавать заявление?
  21. Последствия перехода с УСН на ЕНВД
  22. Порядок действий
  23. Особенности
  24. Можно ли совмещать УСН и ЕНВД?
  25. Заключение
  26. Переход с УСН на ЕНВД: причины поменять налогообложение
  27. Что такое ЕНВД и кому она подходит?
  28. Когда вы имеете право перейти с УСН на уплату ЕНВД?
  29. Правила и пример расчета ЕНВД
  30. Пример расчёта ЕНДВ
  31. Пошаговая инструкция по переходу с «упрощенки» на «вмененку»
  32. Как осуществить переход на ЕНВД?
  33. Условия перехода на ЕНВД
  34. Можно ли перейти на ЕНВД в середине года?
  35. Срок перехода на вмененку
  36. Как перейти на ЕНВД: пошагово
  37. Пример
  38. Вам будет интересно

Как перейти на ЕНВД в 2016 году ИП и ООО: при регистрации, с ОСНО или УСН, образцы заполнения заявлений 1 и 2, сроки подачи

Переход с УСН на ЕНВД: заявление, сроки подачи, порядок перехода

Российское налоговое законодательство даёт возможность выбора системы, по которой ваше предприятие будет облагаться налогом.

Система ЕНВД среди предпринимателей и юридических лиц очень распространена. Поэтому многие ИП и организации желают на него перейти.

Постановка на учёт в качестве налогоплательщика ЕНВД начинается с заполнения заявления по установленному образцу и его подачи в налоговую службу.

Система налогообложения ЕНВД и её применение в 2017 году

Единый налог на вменённый доход (ЕНВД, вменёнка) представляет собой налоговый режим, применяемый ИП и юридическими лицами при определённых видах деятельности. Сам сбор предполагает расчёт по формуле, в которой возможный (вменённый) доход устанавливается государством.

Важной концепцией такого сбора является установление единого налога. Соответственно, при ЕНВД не уплачиваются:

  • налог на доходы физических лиц. Это касается индивидуальных предпринимателей;
  • для юридических лиц налог на получаемую прибыль;
  • налог на добавленную стоимость. Под это не попадает деятельность, связанная с вывозом товаром из страны;
  • налог на собственность. Исключения составляют объекты недвижимость, кадастровая стоимость которых определена налоговой базой.

Интересный факт: правительство продлило действие ЕНВД до 2021 года. После этого планируется отмена системы.

Схема расчёта ЕНВД довольно проста, поэтому к ней прибегают многие предприниматели, чей доход имеет предсказуемый характер

А также стоит отметить, кто имеет право использовать данный налоговый режим, а кто нет. Итак, условия для введения вменённого налога:

  • число работников компании менее ста человек;
  • суммарная доля сторонних организаций в капитале не превышает одной четверти.

Предприниматели и юридические лица, которые не вправе использовать эту налоговую систему:

  • фирмы, деятельность которых ведётся в рамках управления доверительного характера, а также товарищества;
  • компании, прибыль которых извлекается путём передачи в аренду АЗС и АГЗС;
  • компании, являющиеся крупнейшими налогоплательщиками.

Помимо этого, стоит посмотреть на основные виды деятельности, которые попадают под использование данной налоговой системы:

  • ветеринарные и другие услуги бытового характера;
  • техническое обслуживание, ремонтные работы, мойка транспорта;
  • организация стояночных мест;
  • торговля в розницу;
  • фирмы, специализирующиеся на общественном питании. При этом площадь используемого помещения не должна превышать 150 кв.м;
  • наружная реклама. Под эту категорию попадает и реклама на автомобилях;
  • аренда.

Как перейти на ЕНВД при постановке на учёт ИП и регистрации ООО

Начнём с подробной пошаговой инструкции перехода на ЕНВД при учреждении нового предприятия и постановке на учёт в ИФНС. Первый шаг — регистрация ИП или ООО в налоговых органах. За этим следует написание и подача заявления.

Заполнение заявления о постановке на учёт в качестве налогоплательщика ЕНВД

Как только предприятие начнёт свою деятельность, следует не позднее пяти дней заполнить и предоставить в двух экземплярах соответствующее заявление.

Форма для юридических лиц называется ЕНВД-1, для индивидуальных предпринимателей — ЕНВД-2. В нём обязательно указывается код вида предпринимательской деятельности ЕНВД.

Если компания ведёт деятельность там, где зарегистрирована, КПП ставится как в свидетельстве о постановке на учёт, а если в другом месте — только с цифрами 35.

Скачать бланки можно на сайте Федеральной налоговой службы по ссылкам:

Фотогалерея: Формы и образцы заполненных заявлений и приложений

Установленная форма бланка для перевода предприятий на ЕНВД Форма ЕНВД-1 заполняется на предприятие и подписывается руководителем Установленная форма бланка ИП, желающих перейти на ЕНВД Форма ЕНВД-2 заполняется и подписывается индивидуальным предпринимателем На бланк заявления ставится печать предприятия В приложении к заявлению указываются виды деятельности и места их осуществления

Таблица: коды видов предпринимательской деятельности ЕНВД

Номер кода Вид предпринимательской деятельности
01 Бытовые услуги (все бытовые услуги)
02 Ветеринарные услуги (в том числе, услуги по лечению домашних животных)
03 Ремонт, техническое обслуживание, мойка автомобильного транспорта
04 Все виды платных автомобильных стоянок (предоставление места для них)
05 Автотранспортные услуги (перевозки грузов)
06 Автотранспортные услуги (перевозки пассажиров)
07 Торговля в розницу (через торговые залы в стационарной торговой сети)
08 Торговля в розницу (через объекты стационарной торговой сети, без наличия залов для торговли, в которых площадь торгового места — не более 5м2).
09 Торговля в розницу — павильоны и киоски (через объекты стационарной торговой сети, без наличия залов для торговли; через объекты нестационарной торговой сети, в которых площадь торгового места — более 5м2).
10 Развозная и разностная розничная торговля (то есть — торговля из машин и прочая торговля)
11 Услуги общепита (столовые, кафе и бары), имеющие залы для обслуживания посетителей
12 Услуги общепита (чебуречные, блинные и прочее), не имеющие залов для обслуживания посетителей
13 Наружная реклама (с использованием рекламных конструкций, кроме конструкций с автоматической сменой изображения) и прочая рамная наружная реклама (билборды)
14 Наружная реклама (с использованием конструкций с автоматической сменой изображения)
15 Наружная реклама (электронные табло)
16 Реклама на транспорте
17 Услуги по временному размещению (проживанию)
18 Передача в аренду торговых мест, которые находятся в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов; объектов нестационарной торговой сети; объектов общепита, не имеющих залов для обслуживания посетителей, в случае, когда площадь каждого из них меньше 5 м2.
19 Передача в аренду торговых мест, которые находятся в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов; объектов нестационарной торговой сети; объектов общепита, не имеющих залов для обслуживания посетителей, в случае, когда площадь каждого из них более 5 м2.
20 Сдача в аренду участков земли с целью размещения объектов стационарной (нестационарной) торговой сети, объектов общепита (если площадь земельного участка не более 10 м2).
21 Сдача в аренду участков земли с целью размещения объектов стационарной (нестационарной) торговой сети, объектов общепита (если площадь земельного участка более 10 м2).

Когда и как подавать заявление в подразделение ИФНС

Подают заявления в налоговое ведомство по месту осуществления деятельности. То есть по адресу нахождения для юридических лиц, по месту жительства для индивидуальных предпринимателей. Это предусматривается, когда ваш бизнес акцентируется на следующих услугах:

  • розничная торговля посредством развоза, разноса;
  • реклама на автомобилях;
  • транспортировка грузов и пассажиров.

Это важно: ведение бизнеса в нескольких районах муниципального образования не обязует вставать на учёт во всех ИНФС. Однако на налоговый учёт ставятся обособленные подразделения (точка с постоянным рабочим местом по адресу, отличному от головного предприятия).

А также следует подготовить свидетельство о регистрации юридического лица или ИП, свидетельство о постановке на учёт в ИНФС, личный паспорт.

Далее следует ждать получения уведомления, которое будет подтверждать регистрацию. Оно выдаётся не позднее пяти дней со дня подачи заявления.

Переход на ЕНВД начинается с подачи заявления в местное отделение налоговой службы

С «упрощёнки» на «вменёнку»: порядок перехода с усн на енвд для индивидуальных предпринимателей и компаний

Главное условие — соблюдение срока налогового года при УСН. Закон устанавливает крайнюю дату перехода 15 января после года применения упрощёнки.

Чтобы оформить перевод, сначала нужно подать уведомление в налоговую службу об отказе использования УСН в качестве системы налогообложения. Одновременно пишется заявление на ЕНВД. Его необходимо успеть подать не позднее пяти дней с момента фактического перехода фирмы.

Это важно: перейти на вменённый налог в середине года нельзя. Поэтому при потере права пользования УСН налог будет взиматься до конца года по общей системе налогообложения. Изменения вступят в силу только с 1 января следующего года. Исключением является только прекращение деятельности и перерегистрация предприятия.

Обратный переход на упрощённую систему можно совершить только через год использования вменённого налога.

Правила и сроки перехода с ОСНО на ЕНВД

Первый шаг — подать заявление. В зависимости от правовой организации это может быть форма ЕНВД-1 или ЕНВД-2. В заявлении укажите о переходе на налогообложение в виде вменённого дохода. Дата, указанная в заявлении, будет считаться началом действия вменённого налога. Далее нужно встать на налоговый учёт по местонахождению как плательщик по системе ЕНВД.

Законом не предусмотрен период перехода отчётов с УСН на ЕНВД во время выплаты НДС. Поэтому следует закрыть все отчётности по данному налогу. Соответственно после официальной постановки на учёт, все облагаемые налогом расчёты будут высчитываться по ЕНВД.

Какие существуют штрафы за несвоевременную постановку на учёт

Налоговый кодекс предполагает постановку на учёт в течение 5 рабочих дней с момента начала деятельности по системе ЕНВД. Если это время просрочено, с вас могут взыскать штраф в размере 10 тыс. рублей.

Переход на ЕНВД — дело добровольное. Принудительно не могут на него перевести или снять. Однако предприниматель имеет право отказаться от этой системы и перейти на другую. Сделать это можно путём подачи заявления.

: пример закрытия налоговой отчётности по ЕНВД (торговая точка)

Переход с любой системы налогообложения на ЕНВД не будет сложным. Более того, зачастую фирмы стараются (если возможно) перейти именно на эту систему — для бизнеса с предсказуемо высоким оборотом это гарантирует уменьшение выплат. Документов для постановки не требуется много, а последующие отчёты в налоговые органы будут гораздо легче в своём исполнении.

Источник: https://xn-----7kcbekeiftdh9amwkb4d2o.xn--p1ai/osobennosti-perehoda-na-envd-v-2017-godu.html

Переход с УСН на ЕНВД – как и когда перейти

Переход с УСН на ЕНВД: заявление, сроки подачи, порядок перехода

Система налогообложения ЕНВД для многих предприятий может быть более выгодной, чем другие, поэтому и предпочтительнее.

Она полюбилась многим ИП своей прозрачностью и понятностью, а также простотой осуществляемых расчетов.

Это добровольная система, на которую может перейти каждый желающий предприниматель, в случае, если его деятельность попадает под категорию обложения ЕНВД. Как перейти с УСН на ЕНВД, рассмотрим ниже.

Кто может перейти с УСН на ЕНВД

Когда ИП или фирма имеет общего дохода на сумму меньше 45 млн. рублей, когда в штате своем она имеет менее 100 сотрудников, когда остаток основных средств не превышает сумму в 100 млн. рублей, а также когда данная деятельность не подлежит обязательному использованию иной системы налогообложения, предприниматель может выбрать для себя УСН.

В случае, если предприниматель выбрал для себя УСН, он обязан подать заявление в местный налоговый орган о применении к нему такого вида налогообложения, причем сделать это надо не позднее, чем за месяц до начала нового налогового периода.

В том случае, если данная фирма занимается такими родами деятельности, на которые распространяется ЕНВД, а именно:

  • оказывает услуги бытового назначения;
  • ветеринарное обслуживание;
  • перевозка грузов, а также пассажиров;
  • предоставление сооружений жилищного типа в аренду;
  • розничная торговля;
  • организация общественного питания;
  • и др. (см. статья №346 НК РФ),

то эта фирма имеет полное право рассчитывать на систему обложения ЕНВД. Переход на ЕНВД требует своевременной подачи заявления в местные органы налоговой службы о желании перейти на ЕНВД. Осуществить это необходимо не позже, чем через 5 дней после начала применения ЕНВД. Местный налоговый орган рассмотрит заявление и примет решение, о котором обязательно уведомит налогоплательщика.

Необходимым этапом также становится постановка на учет в налоговой службе по месту ведения деятельности или по месту регистрации бизнеса в том случае, если конкретное место его деятельности тяжело определить. Пример такой регистрации налогоплательщика ЕНВД — грузоперевозки. Сложно сказать, где конкретно ИП осуществляет свою деятельность, особенно если перевозки эти осуществляются между городами.

Когда можно перейти на ЕНВД

Переход с УСН на ЕНВД осложняется необходимостью соблюдения конкретных сроков, предусмотренных законом, а также тем, что от УСН надо отказываться.

Так, желающий перейти на ЕНВД плательщик УСН, если он хочет это сделать с началом нового налогового периода, обязан до 5 января подать заявление, что желает перейти на ЕНВД и встать на учет как плательщик именно этого налога.

В свою очередь, до 15 января необходимо предоставить в ИФНС заявление об отказе от УСН.

Соблюсти данные сроки – очень важная задача, если действительно нужно сделать переход, так как осуществить это в середине года невозможно.

Некоторая сложность при переходе с УСН на ЕНВД состоит еще и в том, что при несвоевременной подаче отказа УСН будет продолжать действовать до конца налогового периода или до той поры, пока деятельность фирмы будет подпадать под режим УСН.

Случай утраты УСН также необходимо обсудить. Налоговый кодекс не предвидел для предпринимателей возможности перейти на ЕНВД, когда состоялась утрата режима УСН. И плательщик после утраты специального режима обязан оплачивать налоги соответственно общей системе налогообложения.

Когда можно перейти на ЕНВД, плательщик УСН должен понимать, что обратно вернуться к УСН можно будет не ранее, чем через год.

Налоговое законодательство также отмечает, что, проводя некоторою деятельность по режиму ЕНВД, другие виды деятельности можно облагать по УСН, если они подлежат такому режиму, но в таком случае плательщик обязан производить раздельный учет по обеим системам.

Подробнее о подходящих видах деятельности ЕНВД и как перейти на него, смотрите в видео:

Нововведения в законы

Все плательщики ЕНВД в 2016 году слышали о том, что всех предпринимателей собираются в законодательной форме обязать к пользованию онлайн-кассами. Хочется успокоить ИП, переход на онлайн-кассы для ЕНВД грозит только к 1 июля 2018 года.

Нюансы перехода на примерах

Пример 1. Если налогоплательщик, который находился на УСН, в это время реализовал продукцию, а оплату за нее получил только после перехода на ЕНВД, как уплачивать налог?

Уплачивается только ЕНВД.

Пример 2. Когда плательщик на ЕНВД реализовал какой-то товар, за который получал предоплату еще в тот период, когда находился на УСН, когда отображается сумма доходов и какой из нее платится налог?

Поступившая сумма учитывается как в бухгалтерском, так и в налоговом учете на момент ее поступления на счет продавца, то есть налогоплательщика. Налог из нее будет оплачен еще по УСН, так как поступила она в предыдущем квартале, и отчетность за данную сумму предоставляется за тот же период времени.

Итак, как перейти на ЕНВД с УСН безболезненно, мы рассмотрели. Для этого достаточно подать в местную ИФНС своевременные заявления об отказе от одной системы налогообложения и переходе на другую. Если все это сделано, как положено, то с нового налогового годового периода ИП будет использовать ЕНВД, если же нет, то будет платить налоги на основании общей системы налогообложения.

Источник: https://saldovka.com/nalogi-yur-lits/envd/kak-pereyti-s-usn-na-envd.html

Как перейти с УСН на ЕНВД в 2018 году: инструкция, кому можно и последствия + можно ли совмещать УСН и ЕНВД

Переход с УСН на ЕНВД: заявление, сроки подачи, порядок перехода

На практике бывают случаи, когда руководители предприятий и организаций принимают решение перейти с упрощенной системы налогообложения (УСН) на Единый налог на вмененный доход (ЕНВД). И первое, с чем сталкиваются эти руководители, является вопрос о том, как правильно осуществить задуманные действия.

Из данной статье вы узнаете об общих положениях, в соответствии с которыми реализуются такого рода изменения, а также о том, когда такой шаг можно осуществить, куда следует обратиться с заявлением, каковы последствия смены УСН на ЕНВД, каков порядок действий и особенности таких изменений, и о возможности совмещать два фискальных регламента.

Общие положения

Порядок перехода с УСН на ЕНВД регламентирован Налоговым кодексом РФ. Тем не менее для начала следует сказать, что «вмененка» пользуется огромной популярностью у субъектов малого бизнеса по причине того, что вместо нескольких обязательных платежей фирма выплачивает единственный сбор, рассчитанный с предполагаемого объема дохода.

К тому же, такую распространенность «вмененки» можно объяснить и тем, что налогоплательщику достаточно 4 раза в течение года сдать декларации в фискальную службу для того, чтобы подтвердить показатели, применяемые для расчета суммы выплаты. К тому же, и без того небольшая сумма может быть уменьшена на сумму страховых взносов в Фонд социального страхования.

Если же говорить о том, кто имеет право работать по «вмененке», то тут следует отметить, что для реализации запланированных действий предприятия и организации должны соответствовать следующим критериям:

  • предприятие либо организация должны иметь общий доход на сумму не более 45,0 млн. рублей;
  • в штате такого хозяйствующего субъекта должно числиться не более 100 сотрудников;
  • остаток основных средств такого предприятия не должен превышать сумму в 100,0 млн. рублей;
  • вид деятельности юридического лица либо ИП не подлежит обязательному применению другого фискального регламента.

Только в этом случае организациями может быть выбрана упрощенная система налогообложения.

Однако если вид деятельности соответствует тому, для которого применим предлагаемый регламент, то такое предприятие либо организация вправе сменить УСН на предпочитаемый регламент налогообложения. К применимым для «вмененки» видам деятельности относят:

  • оказание бытовых услуг;
  • оказание ветеринарных услуг;
  • перевозка пассажиров и грузов;
  • занятие розничной торговлей;
  • общественное питание.

Для того, чтобы стать участником указанного регламента налогообложения, от руководства организации требуется своевременное предоставление заявления в налоговые органы.

Когда можно перейти?

Если ознакомиться с требованиями Налогового кодекса РФ, то согласно пункту 346.28 в случае, когда налогоплательщик уплачивает сборы, применяя вмененный доход, то в этом случае переход возможен исключительно с начала следующего года.

Однако следует учитывать, что для смены порядка налогообложения необходима своевременная подача заявления. Срок подачи такого заявления в фискальную службу по месту регистрации предприятия установлен как не позднее 15 января.

Бывают случаи, когда предприниматели желают применить ЕНВД к новому направлению работы. В этом случае подача заявления возможна в любое время. Тогда будут совмещаться две налоговые системы.

Если ИП ранее работал на ОСНО, то он также может заявить о предпочтениях относительно указанного  фискального режима в любое время.

Куда подавать заявление?

В соответствии с требованиями пункта 2 статьи 346.28 юридические лица и ИП, выразившие намерение перейти на желаемый режим налогообложения, должны зарегистрироваться в качестве налогоплательщика единого налога в фискальной службе:

  • по месту осуществления хозяйственной деятельности;
  • а также по месту расположения предприятия либо организации.

Последствия перехода с УСН на ЕНВД

После того, как предприятие было зарегистрировано в качестве плательщика налога на вмененный доход, оно должно быть готово к некоторым особенностям:

  • хозяйствующий субъект, перешедший на указанный налоговый режим, будет вынужден применять упрощенную систему по тем видам осуществляемой деятельности, которые не соответствуют предложенному режиму;
  • отказаться от применения упрощенной системы, если вся осуществляемая деятельность уже работает по вмененке.

К тому же, у предложенного фискального режима существуют такие минусы, как:

  • необходимость выплаты ряда таких обязательных платежей, как НДФЛ, страховые взносы, земельный и водный налоги, а также имущественный налог. В данном случае льгота в виде освобождения от их уплаты при применении ЕНВД отсутствует. Вместе с тем, по всем этим налогам должна представляться соответствующая отчетность;
  • предприятия и организации должны постоянно держать руку на пульсе и постоянно следить за соответствием пределам установленных ограничений.

Порядок действий

Перед тем, как подать заявление о переходе на «вмененку» необходимо уточнить следующие моменты:

  • следует разобраться, допускается ли работа по данному налоговому режиму в том регионе, где проживает и работает предприниматель;
  • соответствует ли вид деятельности разрешенным для ЕНВД;
  • не работает ли у предпринимателя более 100 сотрудников.

Если все эти моменты выполняются, то предприниматель может правильно перейти с упрощенной системы на работу по ВД. Для начала необходимо подать заявление, чтобы сняли с учета как участника упрощенной системы. К этому же заявлению необходимо приложить уведомление о том, что ИП начал работу как плательщик вмененного дохода.

По истечению 5 дней после того, как документы будут поданы, федеральная налоговая служба уведомит предпринимателя о постановке на учет в качестве участника выбранной системы налогообложения.

Особенности

Уже с 2013 года переходить на ЕНВД можно в добровольном порядке, для чего достаточно просто сообщить о своем решении в фискальные службы. Если по каким-то причинам предпринимателя не зарегистрировали как участника выбранного режима, то он не вправе осуществлять выплату налога на вмененный доход и сдавать декларацию.

Согласно требованиям статьи 346.28 Налогового кодекса, срок подачи уведомления о переходе на вмененку составляет 5 рабочих дней с того момента, как началась реальная деятельность.

Можно ли совмещать УСН и ЕНВД?

Если говорить о совмещении УСН с ЕНВД, то это вполне возможно, учитывая статью 346.26 Налогового кодекса РФ, согласно которой применение ЕНВД сочетается с общей системой налогообложения и прочими режимами.

Кто-то из фискальных чиновников считает, что если при постановке на учет ИП либо ООО были указаны лишь 1-2 кода ОКВЭД и по ним был осуществлен переход на работу в соответствии с требованиями выбранного налогового регламента, то необходимости отчитываться по остальным режимам нет.

Заключение

Таким образом, при возникновении хозяйственной потребности каждое предприятие либо организация вправе с УСН перейти на указанный порядок обременения платежами в бюджет государства, но только выполняя требования действующего законодательства и учитывая нюансы такого перехода.

Источник: https://zapusti.biz/baza/perehod-s-usn-na-envd

Переход с УСН на ЕНВД: причины поменять налогообложение

Переход с УСН на ЕНВД: заявление, сроки подачи, порядок перехода

Порядок перехода с УСН на форму ЕНВД прописан в Налоговом Кодексе. Однако в процессе любой деятельности так или иначе все же появляются вопросы, которые могут иметь неоднозначное объяснение. В таких ситуациях без разъяснений грамотного специалиста не обойтись. В нашей статье мы постараемся помочь вам разобраться в некоторых вопросах, связанных с переходом на ЕНВД.

Что такое ЕНВД и кому она подходит?

Ранее организации и ИП на ЕНВД не платили налоги на имущество.

Коэффициент ЕНВД в 2014 году. С 2014 года организации на ЕНВД будут платить этот налог, если налоговая база их недвижимости определяется как ее кадастровая стоимость. Это касается всех ТЦ, офисных центров, ресторанов, кафе и др.

ЕНВД для ИП. Когда деятельность ИП или организации попадает под данный перечень, она автоматически переходит на ЕНДВ. Виды деятельности для ЕНВД:

  • оказание бытовых услуг, а также их видов, подгрупп и групп, входящих в Общероссийский классификатор услуг населению;
  • оказание ветеринарных услуг;
  • ремонтные услуги, техобслуживание, мойка транспортных средств;
  • услуги предоставления во временное пользование (владение) мест стоянок транспорта, его хранения на платных стоянках (кроме штрафных);
  • транспортные услуги по перевозке грузов, пассажиров, которые производятся ИП на основании прав: владения, распоряжения, пользования или собственности (максимум 20 единиц автотранспорта);
  • розничная торговля в павильонах, магазинах, общей площадью до 150 кв. м., и в объектах нестационарной торговли;
  • услуги общепита, предоставляемые через организации общественного питания без наличия зала обслуживания клиентов;
  • распространение наружной рекламы при помощи рекламных конструкций;
  • реклама на автотранспорте;
  • услуги передачи во временное пользование, владение торговых площадей, расположенных как объекты стационарной торговли без наличия торговых залов, а также объектов нестационарной торговли, объектов общепита.

Обзор онлайн-сервисов для ведения бухгалтерии — подберите для себя удобный и выгодный способ вести облачную бухгалтерию в интернете.

Ознакомьтесь с понятием и порядком встречной налоговой проверки — об этом в рубрике «Налогообложение».

Когда вы имеете право перейти с УСН на уплату ЕНВД?

Чаще всего ООО и ИП на УСН используют систему «доходы минус расходы». И организации, использующие отчетность УСН с 01.01.2013 не могут перейти на иную систему налогообложения до окончания налогового периода. Исключения — случаи, отраженные в п. 4 ст. 346.13 Налогового Кодекса.

Частный случай: если доходы по итогам отчётного периода составляют более 60 000 000 рублей, либо в случае невыполнения налогоплательщиком требований НК РФ, он утрачивает право пользования упрощенной системой, начиная с квартала, в котором были допущены несоответствия либо превышение. Но, тем не менее, возможности перехода на ЕНДВ в данном случае нет. Налогоплательщик, руководствуясь п. 6 ст. 346.13 может осуществить переход в начале календарного года с обязательным уведомлением налогового органа.

Правила и пример расчета ЕНВД

Алгоритм расчёта ЕНДВ самостоятельно:

  • обратиться к статье № 346.29 Налогового кодекса;
  • найти соответствие категории деятельности своей организации к показателю базовой доходности;
  • данный показатель умножить на физический показатель, затем на коэффициент-дефлятор К1 ЕНВД (устанавливается Минэкономразвития ежегодно, в 2014 г. он равен 1,672);
  • итоговая сумма является предполагаемым доходом.

Формула расчёта квартального ЕНДВ:

ЕНДВ = базовая доходность x физпоказатель x K1 x K2 x 3 месяцаx 15% (налоговая ставка)

Коэффициент К2 для ЕНВД — это корректирующий коэффициент, который может быть введён местными властями. Он определяется умножением показателей воздействия определённых факторов на итоги предпринимательской деятельности региона.

Формула расчёта месячного ЕНДВ:

ЕНДВ=предполагаемый доходx K2 — 15%

Нужно учесть, что реальная сумма выплат будет ниже расчётной величины. Это обусловлено тем, что будут учитывать и иные уплаченные налоги (к примеру, пенсионные обязательные страховые взносы при ЕНВД).

Итог: ЕНДВ — это совокупное произведение физпоказателя, базовой доходности, поправочных коэффициентов, срока и налоговой ставки.

К расчётам нужно относиться чрезвычайно внимательно, так как в них легко ошибиться. А заполнение декларации по ЕНВД должно быть верным с первого раза, изменения в ней впоследствии недопустимы. Также обязательно ведение учётной политики организации в случае осуществления ею нескольких разновидностей деятельности.

Пример расчёта ЕНДВ

Объект: ИП.

Направление деятельности: грузоперевозки.

Наёмные рабочие: нет.

Транспорт: грузовая машина, 1 штука.

Формула: ЕНДВ=базовая доходность x физпоказатель x K1 x K2 x 3 месяцаx15%(налоговая ставка)

Базовая доходность — 6 тысяч рублей.

Физпоказатель — 1 (машина).

Отчётный период — квартал, поэтому есть необходимость сверки периода работы грузовой машины. В случае использования её в течение не всего срока периода (ремонт, отсутствие заказов) можно исключить данный показатель из расчёта.

Для исключения необходимо предоставить:

  • путевые листы, отражающие время работы машины;
  • договоры на грузовые автоперевозки с заказчиками;
  • заказ-наряд на ремонт.

K1 — 1,372.

K2 — 1.

Расчёт:

6000x1x1,372x3x15% = 3704

Как заработать на бинарных опционах — новый способ дополнительного заработка для предпринимателей и инвесторов.

Начните свой коммуникационный бизнес — узнайте, как стать провайдером услуг интернет в небольшом городе. Читайте об этом здесь.

Какова ставка налога УСН «Доходы минус расходы» в 2014 году: http://bsnss.net/organizatsiya-biznesa/nalogooblozhenie/usn-v-2014-godu.html

Пошаговая инструкция по переходу с «упрощенки» на «вмененку»

ИП либо организация, использующая упрощенную схему налогообложения и осуществляющая виды деятельности, по которым власти региона могут обязать перейти организацию на ЕНДВ, обязаны осуществить переход с УСН на вменённый налог. Данный переход может быть осуществлён и в начале года, и в течение него.

Что нужно учитывать при переходе на ЕНДВ:

  • в случае отгрузки товаров (услуги оказаны, работы выполнены) на УСН при оплате за них уже при учете ЕНДВ, сумм оплаты единого налога по УСН не требуется;
  • при поступлении денежных средств во время работы организации по «упрощёнке» в то время, как товары уже отгружены, услуги оказаны, работы выполнены на ЕНДВ: с обще авансовой суммы платится единый налог по упрощённой налоговой системе;
  • доходы и расходы УСН и ЕНДВ НДС не облагаются, следовательно не восстанавливать, ни рассчитывать его при смене налогообложения не требуется;
  • на расчёт ЕНДВ не влияют расходы на нематериальные активы и приобретение основных средств, следовательно, требуется только ведение бухучёта без корректирующих поправок;
  • в случае, когда при упрощённой схеме не производился бухгалтерский учёт, либо производился не полностью, необходимо восстановить его, освобождения «вменёнщиков» от предоставления отчётности и ведения бухучёта не происходит;
  • чтобы восстановить показатели входящего сальдо по бухгалтерским счетам, используют первичную документацию, сверочные акты взаиморасчётов, данные оперативного учёта и инвентаризации;
  • первичное сальдо каждого счёта в момент ухода с «упрощёнки» отражают путём введения вспомогательных счетов.

Предлагаем вашему вниманию видео с пошаговой инструкцией по переходу на ЕНВД.

Источник: http://bsnss.net/organizatsiya-biznesa/nalogooblozhenie/perehod-na-envd.html

Как осуществить переход на ЕНВД?

Переход с УСН на ЕНВД: заявление, сроки подачи, порядок перехода

Практикой предусмотрено множество ситуаций, когда предпринимателю становится не выгодно работать по текущей налоговой системе и единственным выходом является переход на ЕНВД.

Однако предоставлено ли право каждому субъекту предпринимательской деятельности на осуществление данной операции и когда можно перейти на ЕНВД? Об этом более подробно будет рассказано в данной статье.

Условия перехода на ЕНВД

Налоговым законодательством Российской Федерации предусмотрены условия для окончательного осуществления перехода на единый налог на вмененном доходе. Для этого предприятию или гражданину необходимо стать на учет в ИФНС и подать соответствующее уведомление о переходе на вмененку.

Перейти на указанную систему налогообложения  могут лица,  представляющие следующие виды услуг:

  • по уходу и лечению животных;
  • по ремонту и обслуживание транспортных средств;
  • бытового направления;
  • по организации автопарковок;
  • деятельность, связанная с общепитом (общая площадь помещений не должна быть больше 150 кв.м.);
  • розничная реализация продовольственных и непродовольственных товаров (максимальный лимит размера помещения — 150 квадратных метров );
  • автотранспортные перевозки;
  • сдача в аренду помещений и земельных наделов для возведения торговых сетей;
  • по осуществлению наружных рекламных кампаний на специальных сооружениях и транспорте.

Можно ли перейти на ЕНВД в середине года?

В случае если необходимость перехода на единый налог на вмененный доход возникла не в начале текущего погода,  а в его середине,  заинтересованному лицу необходимо учитывать следующие особенности  такой операции.

  • Если переход осуществляется с УСН, налогоплательщик имеет возможность воспользоваться вмененкой только с первого января года, идущего за годом, в котором применялась упрощенная система налогообложения.
  • Если переход на ЕНВД осуществляется с общей системы налогообложения, то при осуществлении такой операции, учитывается дата, отражённая в соответствующем заявлении, поданном в органы налоговой службы в срок не позднее пяти дней после постановки на учёт на вмененку.
  • Если лицо, ранее не осуществляло никакой предпринимательской деятельности, то такому налогоплательщику следует подать заявление о переходе на ЕНВД в налоговые органы в срок, не превышающий пяти дней после с момента постановки последнего на налоговый учет.

Переход на ЕНВД в середине года подразумевает расчет налоговой базы за неполный месяц. В данном случае учету подлежит коэффициент, сформированный на основании пропорционального соотношения количества дней пребывания на едином налоге на временный доход и общего количества календарных дней в текущем месяце.

Срок перехода на вмененку

Для перехода на ЕНВД  плательщику налога необходимо указать конкретную дату в заявлении. Переход на данную систему налогообложения может быть произведен как в начале года, так и на его протяжении.

В случае перехода на ЕНВД после применения УСН гражданину необходимо сообщить в территориальное отделение налоговой службы о факте  отказа предприятия или индивидуального предпринимателя от УСН в срок не позднее пятнадцатого января года, в котором происходит обозначенный переход.

Действующим налоговым законодательством, предусмотрено, что сотрудники налоговой инспекции обязаны в срок не превышающий 5 дней перевести налогоплательщика, подавшего соответствующее заявление, на ЕНВД, после чего поставить последнего на учёт и выдать ему необходимое уведомление.

Как перейти на ЕНВД: пошагово

Для того чтобы перейти на ЕНВД  гражданину или юридическому лицу нет необходимости проходить долгие процедуры и заполнять массу документов. В первую очередь для оформления  указанной системы налогообложения требуется заполнение соответствующего заявления.

  Заполненный шаблон такого документа предоставляется в органы налоговой службы по месту осуществления предпринимательской деятельности организации или ИП, после чего заинтересованное лицо ставится на учет в качестве плательщика ЕНВД, о чем извещается путем получения соответствующего уведомления.

Заявление о переходе на единый налог на временный доход имеет регламентированный действующим законодательством шаблон, форма которого утверждена приказом ФНС Российской Федерации от 11 декабря 2012 года.

Кроме того образцы указанного заявления для юридических и физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность, рознятся: организации должны подавать форму ЕНВД-1, а индивидуальные предприниматели – ЕНВД-2.

Нормами Налогового кодекса РФ предусмотрено, что на подачу оговоренного заявления  отведён пятидневный срок, который начинает исчисляться с момента фактического применения вмененки, в связи с чем дата фактического применения и перехода на указанную систему могут не совпадать.  Поэтому в заявлении  рекомендуется отмечать именно ту дату, с которой единый налог на временный доход начал применяться.

Пример

ООО «Айсберг» осуществляло розничную торговлю, при этом используя УСН с 13 января 2017 года. Со временем у предприятия возникла необходимость в переводе своей деятельности на ЕНВД. В конечном итоге, с 1 марта 2017 года ООО «Айсберг» начал использовать указанный специальный режим.

Согласно пункту 2 статьи 6.1 Налогового кодекса РФ, исчисляемый в днях срок, начинает свое течение на следующий после даты наступления события день. Согласно пункта 6 вышеупомянутой статьи, срок подлежит исчислению в рабочих днях, если иное не предусмотрено в отдельном порядке.

В связи с вышеизложенным, пятидневный срок, отведённый для проведения процедуры постановки на учёт, для организации начинается 2 марта и заканчивается 6 марта 2017 года.

Следовательно, ООО «Айсберг» несет обязанности по уведомлению органов налоговой службы о своём намерении перехода на вмененку до 6 марта включительно.

В тоже время в регистрационной документации датой постановки на учет будет являться 1 марта 2017 года.

Вам будет интересно

Рекомендуем прочитать:
Как оплатить транспортный налог через Госуслуги?
Замена паспорта в 45 лет.
Кому положены налоговые льготы?

Источник: https://posobie.center/zakony-i-nalogi/zakonodatelstvo/perehod-na-envd/

Бизнес и закон
Добавить комментарий