Патент для ип

Патент для ИП: патентная система налогообложения

На патентной системе налогообложения нужно платить один вид налога вместо НДС, НДФЛ и налога на имущество. Но это не главный плюс патента, больше всего его любят за простоту — вам не придётся сдавать налоговую декларацию, достаточно просто заплатить налог.

Кому подходит патентная система налогообложения?

Патент подходит только для ИП, которые ведут бизнес из утверждённого региональным законом списка. Вот из каких видов деятельности региональные власти составляют этот список:

• разработка ПО;
• розничная торговля через небольшие магазины до 50 кв.м.;
• кафе, столовые и другой общепит;
• парикмахерские и салоны красоты;
• сдача в аренду помещений;
• ремонт одежды и обуви;
• ремонт бытовой техники и электроники;
• фотографы;
• репетиторы;
• переводчики;
• дизайнеры интерьеров;
• и другие виды бизнеса из статьи 346.43 Налогового кодекса.

Чтобы точно узнать, можете ли вы перейти на патент, зайдите на сайт налоговой в раздел «Особенности регионального законодательства» и посмотрите закон вашего региона.

Для перехода на патент есть ограничения — в течение года у вас не должно быть больше 15 работников, и годовой доход не может превышать 60 миллионов рублей.

Сколько платить за патент?

Ещё один плюс патента — вы заранее знаете, сколько налога заплатите. И эта сумма не зависит от ваших настоящих доходов.

Для расчёта налога берётся потенциальный доход — сколько по мнению властей вы можете заработать за год. Потенциальный доход устанавливают в региональном законе.

Он зависит от таких показателей: число работников или транспортных средств, площадь магазина или кафе.

Иногда в период действия патента меняются показатели, от которых зависит его стоимость. Например, вы наняли новых работников или арендовали более просторное помещение для магазина.

Если показатели увеличиваются и из-за этого вырастает стоимость патента, придётся покупать ещё один патент. При этом, стоимость старого патента не пересчитывается.

Но если они уменьшаются, перерасчёта налога в меньшую сторону не будет.

Кроме самого патента вам нужно платить страховые взносы за ИП. Важный нюанс: патент нельзя уменьшить на страховые взносы, как налоги УСН или ЕНВД. Поэтому в некоторых случаях УСН или ЕНВД оказываются выгоднее патента.

В некоторых регионах есть налоговые каникулы для предпринимателей на патенте, которые ведут бизнес в социальной, научной или производственной сфере. На «каникулах» можно не платить налог два календарных года. Узнайте, попадаете ли вы под них в статье Налоговые каникулы ИП.

Льгота по взносам за сотрудников и освобождение от торгового сбора

Патент позволяет сэкономить на взносах за сотрудников. ИП на патенте платят за своих сотрудников 20% взносов вместо 30%.

Исключение: ИП, которые сдают недвижимость в аренду, занимаются розничной торговлей или общепитом платят взносы по общей ставке 30%.

Подробнее о льготе читайте в статье Кто может сэкономить на взносах за сотрудников.

А предпринимателей, которые занимаются торговлей в Москве, патент освобождает от уплаты торгового сбора.

Как ИП получить патент?

Патент выдают на срок от 1 до 12 месяцев, но в рамках одного календарного года. Например, если вы переходите на патент с сентября, то срок его действия будет не больше 4 месяцев.

Патент действует в одном регионе — субъекте России. Некоторые регионы делятся на более маленькие территории, тогда патент действует только в их границах.

Например, Саратовская область — субъект России.

Но областным законом о патенте её территория делится на 5 групп, где Саратов — отдельное муниципальное образование.

Значит, если вы купили патент в Саратове, то не можете вести бизнес на патенте за его пределами. Или нужно купить второй патент для другой территории.

Один патент — для одного бизнеса.  Если у вас есть другой вид бизнеса или вы расширяетесь в соседний регион, нужно получить второй патент или совмещать патент с другой системой налогообложения.

Чтобы перейти на патент, подайте заявление в налоговую по месту прописки. Исключение для тех, кто планирует вести бизнес в другом регионе: заявление нужно подать в любую из налоговых этого региона.

Подайте заявление за 10 рабочих дней до перехода на патент. Если планируете применять патент сразу после регистрации бизнеса, приложите заявление к документам на регистрацию ИП.

Форма заявления на получение патента

Через 5 дней налоговая выдаст вам патент или откажет в его получении.

Почему могут отказать:

1. Для вашего бизнеса в регионе не действует патент.
2. Указали срок, на который нельзя приобрести патент — больше 12 месяцев или за пределами календарного года.
3. В этом году вы уже потеряли право на патент или досрочно прекратили деятельность на патенте. Тогда купить новый патент сможете только в следующем году.
4. Есть долг по оплате предыдущего патента.
5. Не заполнены обязательные поля в заявлении.

Какие документы оформлять для налоговой?

На патенте ИП не придётся сдавать декларацию. Единственный документ, который нужно оформлять, — книга учёта доходов. В неё вы записываете все доходы, которые получили от бизнеса на патенте. Если у вас несколько патентов, по каждому из них нужна отдельная КУД.

Вы можете вести книгу на бумаге или в электронном виде и распечатывать по итогам года. Сдавать КУД в налоговую не нужно. Прошейте её, заверьте подписью и печатью и храните 4 года. Её может попросить налоговая при проверке.

Источник: https://e-kontur.ru/enquiry/243

Патентная система налогообложения для ИП (нюансы)

Патентная система налогообложения для ИП регулируется главой 26.5 НК РФ.

Уже несколько лет ведутся разговоры о том, что патентная система налогообложения для ИП заменит единый налог на вмененный доход.

Однако на сегодняшний день оба этих спецрежима используются на территории России. Рассмотрим, какие нюансы стоит учесть предпринимателю, решившему купить патент.

Виды деятельности, попадающие под патент в 2016 году для ИП

Особенности патентной системы налогообложения для индивидуальных предпринимателей

Нюансы применения патентной системы налогообложения в сравнении с ЕНВД

Пример расчета платежей в фонды предпринимателя на патенте

Вывод

Виды деятельности, попадающие под патент в 2016 году для ИП

Согласно закону работать на патентной системе налогообложения могут только индивидуальные предприниматели. Для организаций ПСН не предусмотрена.

В чём суть патента? Это разрешение, ограниченное по сроку, на ведение определенной деятельности.

Покупка патента означает автоматическую уплату фиксированного налога.

Если предприниматель занимается несколькими видами работ или оказывает разные услуги, то он должен купить соответствующее число патентов.

Патент можно приобрести для оказания бытовых услуг, например, при открытии салона красоты, ветеринарной клиники, ателье по пошиву одежды или обуви. Владелец патента может ухаживать за детьми и пожилыми людьми, вести репетиторскую деятельность.

Также можно приобрести патент для оказания производственных услуг, например, по переработке продуктов сельского хозяйства или по изготовлению сельскохозяйственных инструментов.

Если бизнесмен решил открыть магазин или кафе, то он тоже может купить патент (при условии, что площадь магазина или помещения общепита не более 50 кв. метров).

ВАЖНО!  Виды деятельности, попадающие под патент для ИП, приведены в п. 2 ст. 346.43 НК РФ.

Региональные власти могут принимать свои законы о ПСН, добавляя в базовый список иные услуги, а вот сократить перечень указанных в кодексе видов деятельности они не могут.

Виды деятельности, попадающие под патент в 2016 году для ИП, в базовом списке по сравнению с прошлым годом не изменились.

ПСН нельзя применять для деятельности по договору простого товарищества или доверительного управления имуществом.

Особенности патентной системы налогообложения для индивидуальных предпринимателей

Чтобы бизнесмен мог использовать ПСН, средняя численность наемных работников по всем видам деятельности не должна быть более 15 человек.

ВАЖНО! Учитываются не только сотрудники на патенте, но и прочие работники, задействованные в деятельности фирмы на других режимах налогообложения.

Чтобы не потерять право на ПСН, коммерсант должен следить за доходами от всех видов деятельности на всех режимах налогообложения: они не должны превышать 60 000 000 руб.

Уплата патента заменяет собой НДФЛ, налог на имущество физлиц (в части доходов и имущества, относящегося к патентной деятельности) и НДС (кроме редких случаев, установленных Налоговым кодексом).

Патент выдается на срок от 1 до 12 месяцев в пределах календарного года. Как его получить?

За 10 дней до начала деятельности следует подать в налоговую инспекцию по месту осуществления коммерческой деятельности заявление по установленной форме (приказ ФНС РФ от 18.11.2014 № ММВ-7-3/589@). Затем налоговый инспектор в течение 5 дней выдает бизнесмену патент или отказывает в его выдаче.

Почему могут отказать? Причин несколько:

• неверно оформлено заявление (например, допущена ошибка в виде деятельности или сроке действия патента);
• предприниматель нарушил условия перехода на ПСН;
• имеются долги по оплате предыдущего патента.

Дата начала действия патента совпадает с датой постановки предпринимателя на учет в качестве плательщика.

Если же деятельность бизнесмена перестала соответствовать требованиям применения ПСН, то он может купить новый патент не ранее следующего календарного года.

Налоговый период по ПСН совпадает со сроком действия патента.

Для подсчета стоимости патента используется потенциально возможный к получению коммерсантом денежный доход за год, который умножают на налоговую ставку в размере 6 процентов.

ВАЖНО! Региональные власти могут на 2 года уменьшить ставку налога по патенту до нуля для ИП, впервые начавших свою деятельность и работающих в производственной, социальной или научной сфере. Такую льготу можно применять до 2020 года включительно.

Пример. Рассчитаем стоимость патента на 11 месяцев для бизнесмена, который решил открыть в Москве салон красоты:

• потенциальный доход для парикмахерских и косметических услуг — 900 000 руб.;
• налоговая ставка — 6%;
• срок действия патента — 11 месяцев;

Размер налога рассчитывается так:

900 000 руб. / 12 месяцев × 11 месяцев × 6% = 49 500 руб.

Таким образом, предприниматель заплатит за 11 месяцев работы налог по патенту в размере 49 500 руб.

ВАЖНО! Если патент был куплен на срок до 6 месяцев, то его нужно оплатить полностью не позднее срока окончания действия патента.

Если срок действия патента от 6 до 12 месяцев, то треть суммы вносится не позднее чем через 90 календарных дней после начала действия патента, а оставшаяся сумма погашается до окончания действия патента.

Предприниматель из нашего примера должен в течение 90 дней оплатить 16 500 руб., а затем до конца работы — еще 33 000 руб.

Коммерсант не сдает никаких деклараций, а лишь ведет по каждому полученному патенту книгу учета доходов ИП, применяющего ПСН (по форме, установленной приказом Минфина РФ от 22.10.2012 № 135н).

По окончании срока действия патента или же при получении от бизнесмена заявления о прекращении деятельности, по которой применялась ПСН, налоговая инспекция снимает его с учета в течение 5 дней.

Нюансы применения патентной системы налогообложения в сравнении с ЕНВД

ПСН и ЕНВД являются специальными налоговыми режимами, цель которых — облегчить учет для предпринимателей и вывести их «из тени».

Поэтому эти режимы имеют большое количество поблажек от государства, чтобы бизнесмен мог легко и спокойно соблюдать законодательство и не уклонялся от уплаты налогов.

В соответствии с ФЗ от 29.06.2012 № 97-ФЗ, ЕНВД с 1 января 2018 года отменяется, поэтому имеет смыл рассмотреть преимущества и недостатки предлагаемой на смену ЕНВД патентной системы налогообложения для ИП.

В чём плюсы ПСН?

• Гибкость сроков использования — патент можно купить, например, только на период сезонной продажи фруктов или овощей, даже всего на месяц.
• Легкость расчета налога: в налоговой сами инспекторы посчитают сумму патента для предпринимателя. Размер налога на вмененный доход считать сложнее — нужно учесть ежегодные изменения К1 и К2, а по физическим показателям, таким как торговая площадь, могут быть даже споры с инспекцией. Сумма патента не зависит ни от каких показателей и является фиксированной.

Источник: http://nalog-nalog.ru/psn/patentnaya_sistema_nalogooblozheniya_dlya_ip_nyuansy/

Патент для ип в Москве

С начала 2013 года у ИП появилась возможность применять патентную налоговую систему (ПСН). Использовать патент ИП может наравне с УСН, ЕНВД и ОСН. При этом доступна такая система только ИП. Основные положения, касающиеся патента для ИП, зафиксированы в ст. 346.43 Налогового кодекса.

Сколько стоит патент для ИП

Особенность патентной системы налогообложения ИП в том, что единый налог уплачивается по ставке 6% от потенциального дохода (ПД) по определенной деятельности.

Где величина ПД за год (налоговая база), для каждой деятельности утверждается отдельно ФЗ (от 100 тыс. до 1 млн. руб.).

Стоимость патента рассчитать можно по формуле: ПД х 6%.

Услуга	Стоимость
Патент для ИП	2 000 руб.

Срок получения – 5 рабочих дней.

Особенности получения для ИП патента

У ИП с 2014 года есть возможность получить патент, не только при подаче заявления за 10 дней до начала ПСН-деятельности, но и доступен переход с момента регистрации нового ИП. Для этого потребуется приложить заявление на патент для ИП к другим документам на гос. регистрацию ИП.

Наша компания предлагает услугу по получению ИП патента в Москве по привлекательной стоимости.

Условия использования патентной системы для ИП

Патентная система налогообложения доступна не каждому ИП, а есть определенные условия и ограничения. Так, патентный режим нельзя применять, если:

• число работников более 15 человек;
• объем выручки за год более 64 млн руб.;
• деятельность ИП происходит, основываясь договором простого товарищества (или доверительного управления имуществом).

Применение ИП патента распространяется на определенные виды деятельности (п. 2 ст. 346.43 НК РФ): ремонт и изготовление швейных, кожаных и т. п. изделий или обуви; салоны красоты; обучение; торговлю в розницу; дизайн помещений и др.

https://www.youtube.com/watch?v=0i6IvlnQetc

Однако выдается патент для ИП при этом только на один вид эконом. деятельности.

Что упраздняет применение патентной системы налогообложения ИП:

• Отменяется НДФЛ;
• Отменяется налог на имущество физ. лиц;
• Отменяется НДС по операциям.

Обратите внимание, что эти условия действуют в рамках только ПСН-деятельности.

Сроки и действие патента для ИП

Патент для ИП выдается сроком от одного до 12 мес. за один год (действие на будущий год не переходит). Каждый год патент нужно получать заново (до 20.12 подать документы в ИФНС).

Действует он в субъекте России, указанном в патенте. Чтобы расширить охват действия патента, его можно получить в другом субъекте.

Для получения патента ИП предусмотрен определенный перечень документов.

Cведения и документы

• Ксерокопия паспорта физ. лица, на которого зарегистрировано ИП;
• Ксерокопия выписки из ЕГРИП;
• Ксерокопия свидетельства о регистрации (с указанием ОГРНИП);
• Ксерокопия свидетельства о присвоении ИНН;
• ОКВЭД, осуществляемый ИП при получении патента;
• Срок выдачи патента;
• Количество сотрудников ИП;
• Количество транспортных средств, которые используются ИП;
• Сведения об объекте, по которому осуществляется деятельность;
• Телефон ИП для контактов с ИФНС.

Источник: http://www.germiona.com/patent_ip.html

Экспресс-гид по патентной системе налогообложения

Всё, что малому предпринимателю нужно знать про ПСН

Патентная система налогообложения (ПСН) в 2016 году остаётся востребованной многими индивидуальными предпринимателями. Базовая ставка по «патенту» составляет 6% от базовой доходности.

Для того, чтобы работать по этой схеме, предпринимателю достаточно просто купить патент. Но сделать это можно лишь в том случае, если численность наёмных сотрудников у ИП не превышает 15 человек.

О нюансах использования патентной системы налогообложения рассказала налоговый эксперт Людмила Фомичёва.

Кто имеет право применять патентную систему

ПСН в общей части регулируется главой 26.5 Налогового кодекса РФ и детальнее – местным законодательством. Этот специальный налоговый режим могут применять только индивидуальные предприниматели, ведущие свою деятельность в том регионе, где законом субъекта РФ принято решение о введении ПСН.

Перечень видов предпринимательской деятельности, подлежащих налогообложению в рамках ПСН, ограничен. Чтобы узнать какие виды услуг подпадают под действие ПСН в конкретном субъекте РФ, необходимо ознакомиться с законом, регулирующим применение специального налогового режима в этом субъекте.

Список видов деятельности, ведя которую ИП может купить патент, на 2016 год включает в себя 63 пункта.

В основном это услуги, связанные с грузоперевозками, ремонтом одежды и техники, ремонтом ювелирных изделий, химчисткой одежды, ремонтом и отделкой помещений, остеклением балконов, прокатом авто, общепитом, розничной торговлей (осуществляемой через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли) и др.

ПСН не применяется в отношении видов предпринимательской деятельности, осуществляемых в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом (п.6 ст.346.43 НК РФ).

В 2016 году ИП может купить патент, если в его штате работает не более 15 человек за налоговый период, по всем осуществляемым им видам предпринимательской деятельности (ст. 346.43.НК РФ).

Если организация осуществляет деятельность в двух и более регионах – патент придется приобретать для каждого из них.

Максимальный размер потенциального дохода на патенте (п. 9 ст. 346.43 НК РФ с учетом Приказа Минэкономразвития России от 20.10.2015 N 772) в 2016 году равен 1 329 000 рублей.

Конкретную величину такого дохода определяют законодательные (представительные) органы субъектов РФ. Причём они вправе увеличивать максимальный потенциальный доход (1 329 000 рублей) в 3, 5 и 10 раз в зависимости от вида деятельности.

Потенциально возможный годовой доход нужен для расчёта стоимости патента.

ПСН может совмещаться с другими режимами налогообложения.

В этом случае предприниматель обязан вести обособленный учёт имущества, обязательств и хозяйственных операций в соответствии с порядком, установленным в рамках применяемого режима налогообложения (п. 6 ст. 346.53 НК РФ).

Форма патента

Переход на патентную систему налогообложения или возврат к иным режимам налогообложения ИП осуществляется добровольно (п. 2 ст. 346.44 НК).

Документом, удостоверяющим право на применение ПСН, является патент на осуществление одного из видов предпринимательской деятельности, в отношении которого законом субъекта РФ введен «патентный» спецрежим (п. 1 ст. 346.45 НК РФ). Форма патента на право применения патентной системы налогообложения утверждена Приказом ФНС России 26.11.2014 № ММВ-7-3/599@.

При ведении индивидуальным предпринимателем нескольких видов предпринимательской деятельности патент необходимо приобретать на каждый из видов деятельности отдельно.

Патент действует на территории того муниципального образования, городского округа, города федерального значения или субъекта РФ, который указан в патенте (п. 1 ст.346.45 НК РФ).

Патент выдается с любой даты, на период от 1 до 12 месяцев включительно в пределах календарного года (п. 5 ст. 346.45 НК РФ).

Налоговый период патента для ИП – один календарный год. Если патент выдан на срок менее календарного года, налоговым периодом признаётся срок, на который выдан патент.

В случае прекращения предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась патентная система налогообложения, до истечения срока действия патента, налоговым периодом признаётся период с начала действия патента до даты прекращения такой деятельности.

При применении ПСН ИП вправе не вести бухгалтерский учет, а также могут не применять контрольно-кассовый аппарат при осуществлении наличных денежных расчётов или расчётов с использованием платежных карт.

Как получить патент

Для перехода на ПСН необходимо не позднее, чем за 10 дней до начала её применения подать соответствующее заявление (форма 26.5 1). Вы можете заполнить и распечатать заявление самостоятельно. Форма заявления на получение патента утверждена приказом ФНС России от 22.12.2015 № ММВ-7-3/591@.

Заявление на патент можно подать одновременно с регистрацией ИП, либо не позднее чем за 10 дней до начала применения ПСН (п. 2 ст. 346.45 НК РФ). При ведении ИП нескольких видов предпринимательской деятельности патент необходимо приобретать на каждый из видов деятельности отдельно.

При осуществлении деятельности по месту жительства заявление подается в налоговый орган по месту жительства, а при осуществлении деятельности в субъекте РФ, в котором предприниматель на налоговом учете не стоит, ИП заявление на патент подает в любой территориальный налоговый орган этого субъекта РФ по своему выбору.

Заявление может быть подано лично или через представителя, направлено в виде почтового отправления с описью вложения или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи.

В общем случае в течение 5 дней со дня получения заявления налоговый орган обязан (п. 3 ст. 346.45 НК РФ):

• выдать ИП патент. Если заявление было подано одновременно с документами на госрегистрацию в качестве ИП, то этот 5-дневный срок отсчитывается, собственно, с момента госрегистрации. Правда, как правило, патент выдается ИП вместе со свидетельством о его регистрации в качестве ИП;
• или уведомить его об отказе в выдаче патента.

Отказать могут по следующим причинам:

• указание в заявлении вида деятельности, который в соответствии с законом субъекта РФ не относится к «патентным»;
• неверное указание срока действия патента (он может быть от 1 до 12 месяцев включительно, но в пределах календарного года);
• нарушение условий перехода на ПСН, установленного абз. 2 п. 8 ст.345.45 НК РФ. Речь идёт о ситуациях, когда ИП ранее уже применял «патентный» спецрежим и утратил на него право. В этом случае вновь применять ПСН по тому же виду предпринимательской деятельности можно будет не ранее чем со следующего календарного года;
• наличие недоимки по налогу, уплачиваемому в связи с применением ПСН. Очевидно, что для вновь зарегистрированного ИП это также неактуально.

Постановка на учёт ИП в качестве налогоплательщика, применяющего ПСН, осуществляется налоговым органом, в который он обратился с заявлением на получение патента (п.1 ст.346.46 НК РФ). Датой постановки на учет является дата начала действия патента.

Снятие с учёта, осуществляется налоговым органом в течение 5 дней со дня истечения срока действия патента.

Источник: https://biz360.ru/materials/ekspress-gid-po-patentnoy-sisteme-nalogooblozheniya/

Патент для ИП: нюансы и особенности

Начиная с 2013 года ИП могут использовать в своей деятельности не 3, а 4 системы налогообложения.

Если до этого им были доступны только упрощенная и общая система, а также ЕНВД, то в соответствии с законом №94 ФЗ от 25.06-2012 для предпринимателей была ведена еще одна специальная система налогообложения – патентная (или ПСН).

ПСН – это добровольный специализированный режим налогообложения, применяемый только в отношении ИП и предполагающий приобретение ими патента на ведение определенных видов деятельности, что влечет за собой освобождение от уплаты некоторых видов налогов (НДФЛ и НДС, а также налог на использующееся в предпринимательской деятельности по патенту имущество). Чтобы получить патент необходимо составить и передать в налоговую инспекцию соответствующее заявление на переход к этому налоговому режиму. В случаях, когда ИП использует больше одного вида деятельности и патент доступен только по одному из них, остальные виды деятельности облагаются по другой системе налогообложения.

Получить патент могут только те ИП, деятельность которых соответствует нескольким условиям:Условия использования патента для ИП

1. Количество работников ИП не превышает 15 человек (учитывается именно средняя численность с учетом всех осуществляемых ИП видов деятельности).
2. Выручка за последний год работы не превышает 60 млн. рублей (здесь также учитываются все используемые виды деятельности ИП).
3. ИП ведет один или несколько из 47 видов деятельности, котрые разрешают использовать ПСН. Эти виды деятельности перечислены в ст. 346.43 НК РФ, регламентирующей патентную систему налогообложения для ИП. В частности, в качестве доступных для получения патента для ИП видов деятельности выступают – ремонт обуви, ремонт мебели, розничная торговля, услуги по художественному оформлению интерьера, парикмахерские услуги и так далее.

Как получить патентЕсли в ходе деятельности ИП какое-либо из перечисленных выше требований перестает соблюдаться, то в течение 10 дней необходимо сообщить об этом в ФНС и прекратить использование патентного налогообложения для ИП.

Чтобы получить патент для ИП нужно подать в региональный орган ФНС заявление о переходе на ПСН, причем сделать это пза 10 дней до даты начала действия патента.

Выдача патента происходит в течение 5 рабочих дней после приема заявления.

Патент может применяться только в том регионе, в котором он получен, то есть ИП не может вести деятельность на основании патента в других регионах.

Сдать заявление на патент для ИП можно одним из трех способов:

• лично обратиться в отделение ФНС;
• отправить заполненное и подписанное заявление по почте заказным письмом с описью вложения и объявленной ценностью;
• воспользоваться онлайн-сервисом по осуществлению регистрационных действий на сайте ФНС, правда, для этого вам нужно иметь зарегистрированную в ФНС электронную подпись, а также скачать с сайта налоговой соответствующее программное обеспечение.

Срок действия выданного для ИП патента всегда находится в пределах от 1 месяца до 1 года. Здесь важно имеет в виду, что действие патента не может распространяться на несколько календарных лет, то есть превышать 31 декабря текущего года.

Это означает, что все выданные ИП патенты в 2014 году, окончат свое действие 31 декабря 2014 года. Чтобы продлить для себя действие патента предпринимателю нужно до 20 декабря уходящего года подать в ФНС заявление на применение патента.

Стоимость патента для ИП

Для расчета итоговой стоимости патента для ИП, также как и для расчета ЕНВД, применяется потенциально возможный доход за год от которого высчитывают 6% и таким образом получают стоимость патента.

Размер потенциального дохода для каждого из видов деятельности определяется на уровне регионов.

Если речь идет про те виды деятельности, которые не определены НК РФ, а установлены регионами, то размер максимальной доходности должен быть определен в диапазоне сумм от 100 тысяч до 1 миллиона рублей.

Заявление на патент для ИП

1. Хоум Кредит Банк (Home Credit Bank)
2. Московский кредитный банк (МКБ)

Источник: http://www.burokratam-net.ru/business/otkrytie-ip/patent-dlya-ip.html

Получение патента для ИП на 2018 год

Патент в общем смысле этого слова представляет собой подтверждение права на использование или создание чего-либо. В сфере налогообложения патент подтверждает право предпринимателя осуществлять тот или иной вид деятельности. В этой статье мы рассмотрим, порядок получения патента для ИП.

В настоящее время патентная система налогообложения является одной из самых популярных, главным образом, за счет простоты использования, что особенно актуально для индивидуальных предпринимателей.

Однако не каждый ИП может применять в деятельности ПСН, так как перечень разрешенных видов деятельности жестко ограничен главой 26.5 НК РФ.

Помимо ограничения по виду деятельности, применять ПСН не вправе бизнесмены, у которых:

• в штате более 15 человек;
• доход более 60 млн рублей в год;
• имеет место договор простого товарищества или доверительного управления имуществом.

Для тех ИП, которые соответствуют установленным параметрам, патентная система является прекрасной возможностью не представлять налоговую декларацию на законных основаниях, как это прямо указано в ст. 346.52 НК РФ.

Как оформить патент индивидуального предпринимателя 2017

Следует отметить, что этот налоговый режим доступен для применения только индивидуальным предпринимателям.

Оформление патента для ИП представляет собой процесс подачи в инспекцию необходимых документов и получение положительного решения от инспекторов ФНС.

Перейти на патентную систему налогообложения предприниматели могут как во время регистрации ИП, подав заявление вместе со всеми документами, так и в процессе непосредственного ведения деятельности, но не позднее, чем за 10 дней до начала применения ПСН.

Получение патента для ИП возможно на период от одного до двенадцати месяцев, что указано в гл. 26.5 НК РФ.

В связи с тем, что предприниматель может осуществлять несколько видов деятельности или вести бизнес в разных субъектах Федерации, законодательство наделило его правом при необходимости приобретать несколько патентов одновременно.

Документы для оформления патента для ИП

Отвечая на вопрос, какие документы нужны для патента ИП, необходимо обратиться к Налоговому кодексу, в частности ст. 346.

Получить патент для ИП на 2017 год субъект может, подав в инспекцию ФНС по месту своей регистрации заявление, утвержденное приказом ФНС № ММВ-7-3/591 от 22.12.2015.

Этот документ состоит из пяти страниц и, помимо титульного листа, должен отразить информацию о виде деятельности, месте ее осуществления, и некоторых специфических аспектах для конкретных разновидностей предпринимательства. Таким образом, подготовить документы на получение патента, ИП может, не обращаясь за помощью к специалистам.

Порядок получения патента для ИП

Процесс получения патента для ИП на 2017 год можно представить в виде следующих последовательных этапов:

• Подготовка заявления на применение ПСН;
• Передача документа в налоговую инспекцию;
• Рассмотрение заявления сотрудниками ФНС в течение 5 рабочих дней;
• Вынесение решения налоговыми органами о возможности применения предпринимателем патентной системы налогообложения.

Если ответ положительный, то есть документы для патента ИП прошли проверку со стороны работников налоговой, предприниматель получает документ (патент), подтверждающий право вести определенный вид деятельности на территории определенного субъекта РФ. Если налогоплательщиком получен отказ, то его документальным подтверждением будет служить уведомление об отказе. Необходимо обратить внимание, что и патент, и уведомление об отказе выдается сотрудниками ФНС только под расписку о получении.

В отличие от ЕНВД или УСН заявление на получение патента носит не уведомительный характер, а разрешительный.

Соответственно, если предприниматель решил работать на ПСН, сначала необходимо заняться оформлением патента для ИП (в 2017 году эта процедура осталась без изменений, в отличие от сроков уплаты патента) и дождаться решения налоговиков.

Источник: https://spmag.ru/articles/poluchenie-patenta-dlya-ip-na-2017-god

Патентная система налогообложения (ПСН) для ИП

В 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» для патентной системы налогообложения прописали освобождение от необходимости применения контрольно-кассовой техники (ККТ) при расчетах наличными и с применением платежных карт. Это была поистине хорошая новость, ведь ранее для УСН на основе патента не предусматривалось такого освобождения. А это значит, что невозможно было избежать расходов на приобретение и обслуживание кассовой техники.

С другой стороны, в ПСН появились и отрицательные моменты. Самый заметный — отсутствие возможности каким-либо образом уменьшать сумму патента на уплаченные страховые взносы. Нужно сказать, что для УСН на основе патента, до 2013 года, такая возможность существовала.

Особенности ПСН

Патентная система введена для «маленьких» ИП, занимающихся некоторыми видами деятельности (полный перечень 47 видов приводится в п.2 ст. 346.43 НК РФ).

ИП могут применять ПСН при условии, что средняя численность работников за год не превышает 15 человек и сумма выручки ИП не более 64 млн руб. в год (для 2014 года).

Если применяются одновременно ПСН и УСН, при определении величины доходов учитываются доходы по двум указанным специальным налоговым режимам.

Патентная система подразумевает получение налогоплательщиком некоего документа — патента на определенный вид деятельности, который удостоверяет тот факт, что налогоплательщик в отношении доходов именно этого вида деятельности больше не исчисляет и не уплачивает налоги по иным системам налогообложения. Вместо этого он просто уплачивает стоимость патента.

На каждый вид деятельности, по которому плательщик желает применять ПСН, он получает отдельный патент.

Патент выдается на определенный срок — от 1 месяца до года. Если патент выдан на срок до 6 месяцев, то его нужно оплатить не позднее 25 календарных дней с начала действия патента.

Если патент выдан на срок от 6 месяцев до года, то в течение 25 дней с начала действия патента надо заплатить ⅓ стоимости патента, а ⅔ заплатить не позднее чем за 30 календарных дней до окончания срока патента.

При просрочке платежей патент аннулируется, поэтому придется пересчитать и уплатить налог за год, исходя из доходов по ОСНО или УСН (в случае наличия заявления о переходе на УСН).

Аналогичная ситуация происходит при превышении лимита по средней численности работников или превышении лимита по выручке.

При патентной системе не предусмотрена отчетность в налоговую, но «патентщики» ведут книгу учета доходов. Сдавать ее в инспекцию не нужно, но следует хранить на случай проверки и предоставлять проверяющим по первому требованию.

Важный момент: если ИП начинает применять ПСН, то де факто налоговый кодекс не освобождает его от обязанности представления отчетности по ОСНО или УСН.

Это относится и к тому случаю, когда иных видов деятельности, кроме патентного, ИП не ведет.

Патент освободил от налогообложения по ОСНО или УСН лишь доходы от конкретного вида деятельности, на который он выдан.

Информацию об отсутствии доходов по иным системам налогообложения налоговая может получить лишь по данным деклараций, поэтому их надо сдавать. Напомню, согласно кодексу, ответственность за не представленный в срок нулевой отчет составляет 1000 руб.

Как считается патент

Регионы для каждого вида деятельности устанавливают сумму потенциально возможного к получению дохода за год.

Она устанавливается в рамках коридора от 106 700 руб. до 1 067 000 руб. в год.

По некоторым видам деятельности регионы вправе увеличить максимальное значение до 5 335 000 руб. в год.

Этот потенциальный доход умножается на ставку 6%. В итоге получается стоимость патента.

Что не так с ПСН

ИП на патенте обязан платить за себя страховые взносы в ПФР и ФФОМС. В 2014 году сумма взносов за год составляет 20 727,53 + 1% от суммы дохода свыше 300 000 руб. в год.

Сумма дохода для «патентщика» определяется как потенциально возможный доход в зависимости от срока действия патента. На сумму уплаченных взносов «патентщик» никак не может уменьшить стоимость патента.

С учетом этого и того, что регионы сейчас не имеют возможности варьировать потенциально возможный доход для разных муниципалитетов, патент в большинстве случаев становится невыгодным по сравнению с иными спецрежимами (ЕНВД и УСН).

Фактически приравнивание доходности ИП, работающих, например, в городе областного значения и в селе, ни коим образом не коррелируется с их фактической доходностью.

Минфин заявил о том, что собирается разобраться с этой «несправедливостью», ведь государство планирует избавиться от ЕНВД к 2018 году путем перевода таких плательщиков в том числе на ПСН.

Предложение в Минфин внесла общественная организация «Опора России», предложив разрешить властям варьировать в зависимости от численности населенного пункта размер потенциального дохода и предоставить возможность уменьшать стоимость патента на страховые взносы ИП.

Если эта инициатива будет реализована, патент наконец-то станет конкурентоспособным, и часть плательщиков УСН или ЕНВД с удовольствием перейдут на ПСН.

Источник: https://kontur.ru/articles/628

Патентная система налогообложения: плюсы и минусы, налоги и отчетность

Патентную налоговую систему относят к одному из специальных налоговых режимов, главной целью которого является упрощение налогообложения определенной категории налогоплательщиков путем применения низких налоговых ставок или освобождения от оплаты некоторых налогов.

Более подробно об этой системе мы и расскажем в нашей статье.

Регламентация по Налоговому кодексу

Применение патентной системы налогообложения (ПСН) возможно наряду с иным налоговым режимом.

Главным условием является число работников — за время одного налогового периода средняя величина сотрудников не должна превышать отметку 15 человек.

В это число входят основные работники, совместители и те, кто выполняет свои должностные обязанности в соответствии с гражданско-правовым договором.

Возможность применения данного налогового режима есть у предпринимателей, которые зарегистрированы в тех субъектах РФ, которые уже успели принять закон о применении данной системы. Осуществление перехода на этот режим производится только в соответствии с добровольным желанием.

Об особенностях и преимуществах ПСН

Введение ПСН произошло не так давно, и многие просто не успели познакомиться с ее преимущественными сторонами.

Принятием и введением данной системы оплаты налогов занимается каждый субъект РФ.

То есть, если региональная власть сойдется во мнении, что такой способ не пойдет на пользу бюджету, то у предпринимателя не будет права на приобретение патента.

Вторая ее особенность заключается в том, что перейти на нее могут только некоторые предприниматели, выбравшие при регистрации такие виды деятельности, как: изготовление и окрашивание одежды и обуви, косметологические и парикмахерские услуги, обслуживание автомобилей и т. д. (полный перечень приведен в НК РФ).

В качестве третьей особенности можно выделить ограничение, касающееся числа сотрудников, которых ИП обеспечил рабочими местами – не более 15 человек за один налоговый период.

Если доход предпринимателя от всех видов деятельности превышает максимальный (60 млн. рублей за год), то приобретение патента становится невозможным.

Последняя особенность ПСН заключается в том, что нужно строго отслеживать период оплаты патента, например, если предприниматель приобрел его на полгода, то 1/3 ему нужно будет оплатить в течение первых 25 суток его действия, а 2/3 суммы — не более, чем через месяц после завершения налогового периода.

Основным преимуществом системы является факт того, что предпринимателю не нужно уплачивать такие налоги, как НДФЛ, налог на имущество физических лиц и НДС, что существенно снижает налоговую нагрузку.

В качестве преимуществ также можно выделить:

• Незначительную налоговую ставку – 6%. Такая же минимальная ставка предусмотрена при уплате УСН, когда в качестве объекта налогообложения выступает доход предпринимателя. Существенную разницу составляет тот момент, что УСН учитывает все реальные доходы, а патентная система отталкивается от предполагаемого годового дохода по соответствующему направлению. В общем, от фактического дохода предпринимателя ничего не зависит.
• Хорошую гибкость налогового периода – приобрести патент можно как на 1 месяц, так и на 1 год. Самым трусливым бизнесменам предоставлена возможность покупки на короткий период времени. В зависимости от срока действия патента исчисляется и его стоимость.
• К расчетам не нужно привлекать контрольно-кассовую технику. Но если покупатель настаивает, ему должны предоставить документ, в котором содержится информация о том, что денежные средства приняты за тот или иной товар (работу, услугу).
• Отсутствие необходимости подачи декларации в налоговый орган. Предпринимателю туда нужно показаться только 2 раза: чтобы подать заявку о своем желании перейти на ПСН и чтобы забрать патент.

Подробную информацию и все нюансы данной системы обложения налогами вы можете почерпнуть из следующего видео:

Подходящие виды деятельности

Патент можно применять предпринимателям, решившим заняться:

• ремонтом и пошивом изделий из меха, кожи и трикотажа;
• ремонтом, чисткой, окрашиванием и пошивом обуви;
• фото и кино-услугами;
• техническим обслуживанием и ремонтом автомобильного и мототранспорта;
• ремонтом жилья и других построек;
• изготовлением и ремонтом галантереи металлического исполнения;
• монтажными, санитарно-техническими и сварочными работами;
• обучением населения на курсах или репетиторством;
• ветеринарными услугами и т. д.

Нельзя не сказать о том, что каждый субъект РФ вправе заняться корректировкой установленного перечня и внести в него дополнительные пункты, но исключение какого-либо из них строго запрещено.

Порядок получения патента

Получение патента предполагает обязательную подачу заявления в ФНС с соблюдением 10-ти дневного срока (до этого момента пользоваться им нельзя).

Кроме того, предприниматель должен помнить о том, что действие патента распространяется только на тот регион, в котором он был получен. Но это не означает, что деятельность бизнесмена ограничивается каким-то образом.

У него есть право обратиться за выдачей патента в любой филиал налоговой инспекции, находящейся в другом регионе.

Процесс подачи заявления предполагает несколько вариантов:

• лично;
• посредством почтового отправления (ценное письмо с описью вложенного);
• через электронный канал связи (при наличии соответствующей программы и сертификата электронной подписи).

Налоговой инспекции отводится 5-тидневный срок на выдачу патента с той даты, когда было получено заявление. Если положительное решение так и не будет принято, то сообщить об этом предпринимателю сотрудник налоговой обязан также в течение 5-ти рабочих дней.

Отказ может прийти по нескольким причинам:

• указанный вид предпринимательской деятельности не входит в перечень, на который распространяется ПСН;
• неверно указан срок действия патента;
• предприниматель утратил право его использования в текущем году;
• имеет место недоимка по уплате ПСН (только этот налог может стать препятствием и никакой другой).

Срок действия патента может составлять от 1 до 12 месяцев, но при условии, что этот период входит в состав одного календарного года.

Если предприниматель уже использовал данную налоговую систему и претендует на продление, то ему нужно будет подать заявление в налоговый орган не позднее 20 декабря текущего года.

Налоговая база, отчетность ИП

В случае применения ПСН законодательство предусмотрело следующую налоговую базу: предполагаемый размер денежного вознаграждения, который индивидуальный предприниматель должен получить в течение календарного года за выполнение той или иной предпринимательской деятельности.

Налоговая инспекция, Пенсионный фонд и Фонд социального страхования могут потребовать от ИП, применяющего патент, только книгу учета доходов и расходов.

Если у бизнесмена имеется несколько патентов, то и книга учета должна вестись по каждому отдельно.

Кстати, возможно ведение как бумажного, так и электронного варианта.

Как рассчитать налог

К расчету налоговой выплаты каждый индивидуальный предприниматель должен подходить следующим образом:

СП = ПД * 6%, где

• СП — стоимость патента;
• ПД — величина потенциально возможного годового дохода.

Сумма потенциального дохода для одного и того же вида деятельности может быть разной в каждом отдельном регионе страны.

Сравнение УСН и ПСН

В качестве основного отличия упрощенки можно выделить порядок начисления и зачет страхового взноса. У предпринимателя на УСН есть возможность уменьшать налог на величину начисленных и оплаченных страховых взносов. Причем предприниматель, выбравший льготные виды деятельности (п. 8 ч.

1 ст. 58 212-ФЗ), доходность по которым равняется не менее 70%, имеет право перейти на применение пониженных ставок в отношении заработка каждого наемного работника в виде 20%. Применение обычных видов деятельности предполагает оплату страховых взносов в размере 30% от заработка сотрудника.

Бизнесмен же, выбравший патентную систему, может применять пониженную ставку (20%) в любом случае кроме следующих: сдача в аренду имущества, розничная торговля или общественное питание.

Сравнение ЕНВД и ПСН

Самой большой разницей между данными системами является налогоплательщик. Применение ЕНВД предусмотрено как для индивидуальных предпринимателей, так и для обществ с ограниченной ответственностью. А патентная система предусмотрена только для ИП.

Существенным отличием является число наемных работников: не более 15 человек для патента и не более 100 человек для ЕНВД.

Если рассматривать величину налога, то можно сделать вывод о том, что применение вмененки выгодно только при маленьком штате (до 2-х человек). Если число работников больше, то целесообразно использовать ПСН.

Источник: http://ZnayDelo.ru/biznes/nalogi/patentnaya-sistema.html