Оборачиваемость кредиторской задолженности. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности

Оборачиваемость кредиторской задолженности: коэффициент, формула, период оборота

Оборачиваемость кредиторской задолженности. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности

Для увеличения количества продукции и роста прибыли любая компания нуждается в займах финансовых средств. Оборачиваемость кредиторской задолженности – показатель, по которому оценивается время возврата долгов по финансированию кредиторам.

Это расчеты по следующим долговым обязательствам:

  1. Суммы возникших задолженностей за оказанные услуги и выполненные работы, а также использованные материалы.
  2. Возврат денег за реализованную продукцию.
  3. Бюджетные платежи, в частности налог с дохода физических лиц.
  4. Долги по всем видам страхования.
  5. Заработная плата и расходные средства.
  6. Выплаты учредителям дивидендов.
  7. Возврат авансов и расчет с кредиторами.

Согласно нормативным документам, оборачиваемость не может составлять более 40 дней.

Определение финансового состояния компании

Анализ оборачиваемости необходим для оценки денежного состояния компании. Грамотная проверка с помощью экономических формул приводится в отчетах для директоров фирмы, инвесторов и кредиторов.

Расчет осуществляется согласно основным показателям, главным из которых является коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности. Чем выше этот показатель, тем лучше ликвидность предприятия.

Его значение в оборотах показывает следующая формула: Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности (ККЗ) = себестоимость товаров / среднегодовая кредиторская задолженность (суммарная задолженность на начало и конец года, деленная на два)

Это значение тем выше, чем скорее предприятие способно погасить долги. Оно наглядно демонстрирует, какое количество раз в течение года фирма смогла выплатить свои задолженности кредиторам. Увеличение оборачиваемости свидетельствует о росте деловой активности.

При правильно выбранной стратегии управления бизнесом ККЗ может при отсрочке платежей сначала незначительно снизиться, а затем начать расти. Нормативно утвержденных значений этот параметр не имеет. Чтобы использовать долг как источник дополнительного финансирования, предприятию выгодно сохранять низкий коэффициент на начальном этапе.

Длительность оборачиваемости кредиторской задолженности

Рассчитывается, как отношение числа дней в году к ККЗ на основании бухгалтерских данных. Чем ниже этот параметр, тем меньшее время требуется в той части, которая относится к обороту по счетам. Как правило, термин рассматривается по условиям заключения сделок с физическими и юридическими лицами.

Показатель демонстрирует среднее время оборачиваемости задолженности и вычисляется так: Период оборота кредиторской задолженности = длительность периода в днях / коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности

Данный временной показатель характеризует усредненное время отсрочки платежей, которые нужно произвести для расчета с поставщиками и кредиторами. То есть показывает, сколько дней необходимо для преобразования кредитования в деньги.

Длительность оборота

Продолжительность оборота = (среднегодовая кредиторская задолженность / сумма, потраченная за год на закупки) х 365 = количество дней

Этот показатель служит для того, чтобы наглядно показать среднее число календарных дней, необходимых для расчета с субъектами, обеспечивающими закупки для обеспечения функционирования предприятия.

На оборачиваемость влияют такие факторы, как род деятельности фирмы, масштабы производства и специфика отрасли, в которой приведенные выше показатели сравниваются с аналогичными показателями предприятий-лидеров.

Грамотный руководитель должен организовать работу фирмы так, чтобы возникшие долги погашались в срок. Поэтому рассчитывать экономические показатели и проводить сравнительный анализ для эффективной работы необходимо каждый год.

Источник: https://zhazhda.biz/base/oborachivaemost-kreditorskoj-zadolzhennosti

Оборачиваемость кредиторской задолженности: формулы, коэффициенты и их значение

Оборачиваемость кредиторской задолженности. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности

: 03 июня 2018

Оборачиваемость кредиторской задолженности представляет собой показатель скорости погашения предприятием своих долгов. Это важный параметр, позволяющий отследить эффективность компании и наметить стратегию по её управлению.

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности показывает объём погашения обязательств перед партнёрами в отчётном сроке. За отчётный период может браться год, месяц, квартал. Значение позволяет вычислить скорость оплаты обязательств перед кредиторами. Высокий показатель коэффициента обозначает высокую скорость при погашении долгов.

Формулы расчётов оборачиваемости кредиторской задолженности

Для того чтобы выявить оборачиваемость кредиторской задолженности, потребуется рассчитать отношение стоимости купленных ресурсов к среднему, за рассматриваемый период, объёму кредиторской задолженности. Чаще всего рассматриваются не общие обязательства, а только те, что относятся к операционной работе.

Такой расчёт позволяет отобразить ликвидность и платёжеспособность организации, так как он относится к кредитным рискам. То есть, высокие показатели отображают хорошую ликвидность и достаточный уровень платёжеспособности.

Используется следующая формула:

Оборачиваемость = покупки/средние объёмы обязательств за период

Для бухгалтерской документации формула мало подходит, так как в ней не отображается сумма купленных ресурсов. Поэтому применяется упрощённый расчёт:

Покупки = себестоимость продаж + (запасы, которые остались на завершение заданного срока — запасы на начало заданного срока)

Однако такая формула на практике применяется редко. Чаще всего расчёт включает в себя выручку за период. Она является заменой покупок. Когда выполняется расчёт, важно учесть влияние НДС. Если объём покупок не подразумевает включения НДС, то результаты также получаются без этого значения.

Расчёт в днях

Оборачиваемость может быть рассчитана в днях. Сделать это можно следующим образом:

Требуемый в показатель в днях = 365/коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности

Такой расчёт показывает средний период, в который не выплачиваются обязательства перед кредиторами. То есть, он отображает продолжительность оборота.

Анализ полученных результатов

Высокое значение коэффициента показывает высокую скорость при погашении обязательств. Оно свидетельствует о хорошей ликвидности компании. По этой причине данный расчёт выполняется самими кредиторами для того, чтобы выявить предпочтительных партнёров. Однако он полезен и для самого предприятия.

Всегда ли хорош высокий показатель оборачиваемости и стоит ли к нему стремиться? Завышенное значение обозначает не только отличную ликвидность, но и низкую рентабельность. То есть, у организации проблемы с доходностью.

При выявлении значения важно соотносить его с коэффициентом дебиторской задолженности за рассматриваемый период. Без соотношения полная картина эффективности предприятия не будет ясна.

Высокую рентабельность обозначает коэффициент дебиторских обязательств, который меньше аналогичной величины коэффициента покрытия долга.

То есть, у компании есть средства, которыми можно свободно распоряжаться, что способствует её развитию.

Для кого нужен и что показывает коэффициент?

Рассматриваемое значение является, главным образом, данными для нахождения способов повышения ликвидности. Оно важно в работе следующих лиц и групп:

  • Генеральный директор;
  • Финансовый управляющий и директор;
  • Юридические отделы;
  • Кредиторы компании;
  • Инвесторы предприятия.

Показатель является одним из методов оценки компании, важным как для её руководителей, так и для партнёров.

Данный расчёт также важен для управления организацией. Для него применяется следующая формула:

КПДЗ = Объём «просрочек» за период/общая сумма долгов кредиторов

Объём «просрочек» можно узнать из отчёта по долгам дебитора. Общая сумма отображается в бухгалтерском балансе. В идеале, нужно производить расчёты не за один период, а за несколько, увеличить продолжительность, взятую для контроля. Это позволит выявить динамику изменений.

Если коэффициент просроченной дебиторской задолженности растёт, это обозначает повышение доли «просрочек». Это свидетельствует о замедлении оборачиваемости, снижении платёжеспособности предприятия.

Все показатели дают относительный результат.

Не существует показателей нормы за выбранную продолжительность времени. Все они очень относительны. Для определения нормы нужно выяснить нужное значение по всей отрасли, в которой работает предприятия. Можно посмотреть коэффициенты у лидера отрасти. Это поможет составить объективную картину ситуации и оценить конкурентоспособность организации.

Источник: https://dolgofa.com/kreditorskaya-zadolzhennost/oborachivaemost.html

Бизнес и закон
Добавить комментарий