Ндс принят к вычету – проводка в бухучете
Для того чтобы организация имела право предъявить НДС к вычету, она должна выполнить определенные условия. К этому нужно отнестись с особым вниманием, т. к., по сути, предприятию дается легальная возможность уменьшить налоговое бремя, а значит, проверяющие органы будут тщательно рассматривать НДС к вычету — проводки по нему и оформление соответствующих бумаг (п. 1 ст. 172 НК РФ).
НДС предъявлен к вычету — проводку по нему делает каждый бухгалтер, и выглядит она достаточно просто. Так, по приобретенным товарам и полученным услугам и работам делается запись:
Читайте нас в Яндекс.Дзен
Яндекс.Дзен
Дт 41 (10, 25, 26…) Кт 60 — на сумму без учета НДС.
Далее показывают входящий НДС:
Дт 19 Кт 60 — на размер налога.
При соблюдении правил учета и оформления сопутствующей документации предприятие берет НДС к вычету — проводка выглядит таким образом:
Дт 68 Кт 19 — на размер НДС к зачету.
Как оформить вычет НДС с авансов?
Зачесть НДС компания может и в том случае, когда она перечисляет своему поставщику авансовые платежи. С них она высчитывает налог и зачитывает его. Главное, чтобы в наличии был соответствующий счет-фактура. Его должен выписать поставщик и уложиться при этом в 5-дневный срок.
А уже после фактической отгрузки продукции или выполнения работ продавец выписывает еще один счет-фактуру, на основании которого фирма-покупатель делает вычет НДС повторно и потом из аванса восстанавливает вычет.
То же самое касается и продавца, когда он начисляет налог два раза, после чего из аванса его вычитает.
Кроме счета 60 «Расчеты с поставщиками» и соответствующих субсчетов предприятие использует счет 76 «Расчеты с разными дебиторами, кредиторами», где создается спецсчет «Авансы».
НДС принят к вычету — проводки по выданным авансам у покупателя выглядят таким образом:
- Дт 60.2 Кт 51 — отправили предоплату в счет поставок в будущем (с учетом НДС);
- Дт 68.НДС Кт 76.Аванс — к зачету принят НДС с заплаченного поставщику аванса;
- Дт 41 Кт 60.1 — принят товар от продавца (без учета НДС);
- Дт 19 Кт 60.1 — НДС по полученной продукции/услуге;
- Дт 68.НДС Кт 19 — к вычету взят НДС по полученным покупкам;
- Дт 60.1 Кт 60.2 — отправленный авансовый платеж зачтен;
- Дт 76.Авансы Кт 68.НДС — принятый к зачету налог восстановлен.
Не принимаемый к вычету НДС
Сложнее обстоит дело с не принимаемым к вычету НДС — проводки по нему делаются, но лишь с целью отражения расходов.
Так, если при передаче товара продавец не предоставил счет-фактуру или же документ был утерян самой компанией-получателем, то плательщик НДС всё так же должен выделять налог по счету 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям», но лишь с целью отражения его в составе расходов. Предъявить налог к вычету в таком случае будет нельзя. При этом делается запись:
Дт 91.2 Кт 19 — отражение НДС по поступившим товарам в составе прочих расходов.
***
В заключение отметим, что помимо самих проводок особое внимание необходимо уделять документальному подтверждению таких операций. Тщательная проверка полученных счетов-фактур должна быть организована в каждой бухгалтерии. Именно их чаще всего проверяет инспекция при проверке проводок по этому налогу.
В избранноеДобавить в избранное
Предыдущий материал
Следующий материал
Читайте нас в Яндекс.Дзен
Яндекс.Дзен
Юридическая консультация
После прочтения остались вопросы?
Звоните по номеру 8 800 350-83-53 и наши юристы проконсультируют Вас! Звонок бесплатный.
Советуем прочитать
24 сентября 2018
2000
Счет 69 бухгалтерского учета «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»
Новости раздела
28 сентября 2018
30
Что нужно знать о счетах 68 и 19?
Специалисты бухгалтерского отдела при исчислении налога на добавленную стоимость к уплате или к возмещению применяют счета бухгалтерского учета в соответствии с Планом счетов, утвержденным приказом Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н. Рассмотрим счета 68 и 19 более детально.
https://www.youtube.com/watch?v=9GqFofQ7-4U
На счете 68 «Расчеты по налогам и сборам» раскрываются данные о расчетах по налогам и сборам, уплачиваемым в бюджеты РФ различных уровней.
Поскольку организации редко являются плательщиками только одного налога, то для детализации информации по каждому виду налога к счету 68 открывают субсчета синтетического учета, например «НДС», «Налог на прибыль», «Акцизы», «Налог на имущество» и пр. Таким образом, нас будет интересовать счет 68 субсчет «НДС» (далее – 68 «НДС»).
Кредитовый оборот данного счета учитывается – это налог, исчисляемый к уплате. Его дебетовый оборот представляет собой информацию об уменьшении суммы налога к уплате в бюджет.
Счет 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» отражает сведения о суммах «входящего» НДС по приобретаемым у поставщиков товарам, а также работам и услугам.
Отражаем НДС к вычету на счетах бухучета
Для того чтобы показать на счетах бухучета принятие НДС к возврату, делаются следующие записи:
Дт 19 Кт 60 – учтен «входящий» НДС по приобретаемым товарам, работам, услугам.
Источник: https://pozakonu.site/nalogi/nds-prinyat-k-vychetu-provodka-v-buhuchete.html
Ндс принят к вычету — проводка в бухучете
Для того чтобы организация имела право предъявить НДС к вычету, она должна выполнить определенные условия. К этому нужно отнестись с особым вниманием, т. к., по сути, предприятию дается легальная возможность уменьшить налоговое бремя, а значит, проверяющие органы будут тщательно рассматривать НДС к вычету — проводки по нему и оформление соответствующих бумаг (п. 1 ст. 172 НК РФ).
НДС предъявлен к вычету — проводку по нему делает каждый бухгалтер, и выглядит она достаточно просто. Так, по приобретенным товарам и полученным услугам и работам делается запись:
Дт 41 (10, 25, 26…) Кт 60 — на сумму без учета НДС.
Далее показывают входящий НДС:
Дт 19 Кт 60 — на размер налога.
При соблюдении правил учета и оформления сопутствующей документации предприятие берет НДС к вычету — проводка выглядит таким образом:
Дт 68 Кт 19 — на размер НДС к зачету.
