Кассовая дисциплина в 2014 году. Ведение кассовой дисциплины

Правила ведения кассовых операций

Кассовая дисциплина в 2014 году. Ведение кассовой дисциплины

Центральным банком были установлены новые правила ведения кассовых операций. Их выполнение стало обязательным для всех, кто занимается коммерческой деятельностью.

Понятие кассовой операции

Кассовые операции включают в себя

  • прием
  • выдачу
  • хранение
  • пересчет денежной наличности,

а также

  • заполнение
  • ведение
  • прием
  • выдачу документов, которые сопровождают денежные операции.

Любое перемещение или движение денежных средств должно отражаться при проведении кассовой операции. Существует определенный порядок, который неукоснительно следует соблюдать.

Теоретически, от обязанностей ведения кассы и проведения кассовых операций могут быть освобождены только те, кто не работают с наличностью. Соответственно, принимать деньги и производить оплату они могут только по безналичному расчету. В действительности такой вариант является исключением из правил.

В этом случае, налоговому инспектору при проверке сообщается в свободной форме, что проводятся только безналичные расчеты. Заявление должно быть документально подтверждено.

Бухгалтерская отчетность малого предприятия под лупой: зачем, когда и как.

Если есть сотрудницы в штате, то для Вас актуальна статья про декретный отпуск.

Новый порядок с 1 июня 2014 г

С 1 июня 2014 года взамен утратившего силу Положения Центробанка (ЦБ) РФ от 12 октября 2011 года №373-П вступило в действие Указание ЦБ от 11 марта 2014 года №3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощённом порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства». Документ прошел государственную регистрацию в Минюсте РФ.

Теперь, согласно новому порядку, для индивидуальных предпринимателей (ИП) и субъектов малого бизнеса (малых предприятий — МП) снят лимит на сумму наличных денежных средств в кассе. Правило лимита осталось только для организаций, не относящихся к субъектам малого бизнеса.

Там формулы, по которым рассчитывается лимит кассы, остались прежними: или исходя из расходов наличных средств по факту, или исходя из объема выручки. Но послабление все-таки сделано. Теперь такие предприятия могут сами выбирать более выгодную им формулу расчета лимита кассы.

В частности, отменено жесткое правило для предприятий, не имеющих наличной выручки, устанавливать лимит кассы только по фактическим наличным расходам. То есть теперь такие предприятия могут изменить лимит в выгодную для себя сторону. Причем налоговая инспекция лишена права на перерасчет вновь установленного лимита и может лишь контролировать, соблюдается он или нет.

Однако, чтобы избежать конфликтов с налоговиками, владельцам (или исполнительным директорам) таких предприятий лучше все-таки подстраховаться — издать приказ со ссылкой на Указание ЦБ №3210-У о том, что с 1 июня 2014 года установлен новый порядок установления лимита.

Такие приказы рекомендуется иметь и всем обособленным подразделениям предприятий, не относящихся к субъектам малого бизнеса, если те сдают наличную выручку не в кассу головного предприятия, а непосредственно в банк.

Нововведения для ИП и малых предприятий

Они заключаются в следующем:

— индивидуальный предприниматель теперь не обязан вести как саму кассовую книгу, так и, соответственно, расходные и приходные кассовые ордера (правило ведения кассовых документов распространяется только на тех ИП, которые работают в специальных режимах налогообложения, указанных в налоговом законодательстве);

— еще одно послабление касается как ИП, так и малых предприятий: у них изъяли обязанность оформления реестра депонированных сумм (до вступления в силу Указания ЦБ №3210-У индивидуальный предприниматель или кассир МП были обязаны в последний день выдачи наличных средств внести в реестр неполученные по каким-либо причинам работниками суммы «налички»). По новому порядку ИП или кассир МП в последний день выдачи денег должны лишь записать в ведомости «депонировано» (напротив фамилии сотрудника) и скрепить запись печатью. Затем ИП выводит в ведомости сумму выданной «налички» по факту и сумму, подлежащую депонированию, и подписывает ведомость. На малом предприятии порядок действий тот же, только их проделывает кассир, после чего передает ведомость на подпись главбуху или иному уполномоченному на то лицу;

— новый порядок содержит еще одно послабление для ИП, работающих в специальных режимах налогообложения, и малых предприятий — ИП или кассир могут не вести кассовую книгу в те дни, когда не было расчетов наличными средствами;

— согласно Указанию ЦБ №3210-У кассиры МП могут вносить в кассовые документы изменения (но только не в приходные и расходные кассовые ордера!). Например, в кассовой книге можно зачеркнуть неверную запись, внести рядом правильную и скрепить исправление подписью кассира (но обязательно расшифровать суть исправлений — почему, в связи с чем).

Виды кассовых операций

По кассе проводятся приходные и расходные кассовые операции.

  1. Приходные кассовые операции – это поступление денег в кассу из любых источников.
  2. Расходными кассовыми операциями определяется действие, связанное с изъятием денежной наличности из кассы.

К расходным кассовым операциям относятся:

  • выплата аванса и заработной платы сотрудникам
  • выдача командировочных и представительских расходов
  • выдача наличных средств на хозяйственные нужды
  • передача денег в банк
  • выплаты социального характера

Кто может вести кассовые операции

Кассовые операции имеет право вести кассир или другое лицо, которое наделяется данными полномочиями руководителем организации. В обоих случаях, необходимо издать соответствующий приказ.

Вероятней всего, что на предприятии малого бизнеса, исходя из норм загрузки, достаточно будет одного кассира. Но если их будет несколько, тогда по штатному расписанию вводится должность старшего кассира.

Если рассматривать ситуацию, когда сотрудников нет, то кассовые операции проводит индивидуальный предприниматель.

Положение о ведении кассовых операций

Порядок ведения операций по кассе определяется Положением ЦБ РФ. Согласно данному положению о кассовых операциях, индивидуальные предприниматели и предприятия малого бизнеса обязаны соблюдать определенный порядок учета кассовых операций. Ранее документ на эту категорию предпринимателей не распространялся.

Для регулирования порядка денежного обращения,все, кто использует наличные деньги, должны придерживаться кассовой дисциплины.

Документальное оформление кассовых операций

1. Для подтверждения движения денежных средств используют приходный (ПКО) и расходный (РКО) кассовый ордер. Они относятся к первичным документам по кассовым операциям и имеют общепринятую утвержденную форму.

Приходный ордер
В нем указывается источник поступления средств.

По правилам, должен заполняться бланк ордера и квитанция к этому ордеру. Но на практике есть случаи, когда ограничиваются заполнением только квитанции. Правила заполнения не допускают такого варианта. Сначала должен заполняться бланк ордера, а потом выписываться квитанция.

Когда прилагаются дополнительные документы, то их надо указывают в ордере. В качестве таких документов может служить акт выполненных работ или оказанных услуг.

Приходный кассовый ордер подписывается бухгалтером или другим уполномоченным лицом. Но эти полномочия должны быть подтверждены доверенностью.

В кассу деньги должны поступать в день составления приходного ордера. В противном случае, он является недействительным. Своевременное составление ордера – один из пунктов соблюдения кассовой дисциплины.

Расходный кассовый ордер используют для выдачи наличных из кассы.
Он заполняется непосредственно перед выдачей денежных средств. Сумма вписывается от руки самим получателем.

2. Вся информация заносится в кассовую книгу.

Она должна заполняться регулярно и своевременно. Это обязательный документ. Не играет никакой роли, применяется кассовый аппарат или нет.

Тщательное ведение кассовой книги – это, прежде всего, кассовая дисциплина, которая должна строго соблюдаться.

Основные требования по ее оформлению:

  • на первом листе должны указываться все реквизиты
  • кассовая книга предназначена для ведения только одного календарного года и не более
  • обязательно нумеруются все страницы, затем прошиваются. Их общее количество указывается на последней странице

Кассовая книга заполняется на основании кассовых ордеров: приходного и расходного.

3. Если есть работники, то наличные выплаты оформляются расчётно-платёжной или платежной ведомостью.

Бухгалтерский учет кассовых операций

Учет кассовых операций заключается в контролировании за движением наличных средств.

Для проведения операций, связанных с наличностью, в бухгалтерском плане счетов применяется счет 50 «Касса».

Поступление средств учитывается по дебету, расход (выплата) — по кредиту. При необходимости, используются субсчета, такие как:

  • учет поступления и расхода денег в национальной валюте
  • перемещение средств по различным кассам, если их несколько
  • перемещение денежных документов

По счету «Касса» проводится синтетический учет операций. Он позволяет отследить все движение наличных средств.

Аудиторская проверка кассовых операций

Проверку порядка кассовой дисциплины осуществляет налоговый инспектор. В ходе нее выясняется:

  • каким образом осуществляется контроль за порядком кассы
  • правильно ли ведется кассовая книга
  • проверяется соответствие отчётов с первичной документацией
  • насколько полно приходуется средства, которые были полученны в банке
  • соответствие записей с данными банка
  • использование по назначению денежных средств, полученные с расчетного счета
  • проверяется контроль за соблюдением установленного лимита кассы

Во избежание наложения штрафных санкций, необходимо отслеживать, правильно ли заполняются и оформляются:

  • кассовая книга
  • отчёты по приходно-расходным ордерам
  • подтверждающие документы, которые необходимы при проведении операций.

При соблюдении этих обязательных правил, организация ведения кассы будет считаться удовлетворительной и аудит учета кассовых операций закончится положительным результатом.

Правила ведения операций по кассе

В общий порядок операций по кассе входит:

  • прием, сохранность и выдача денежных средств
  • оформление прилагающихся документов
  • ревизия кассы
  • соблюдение кассовой дисциплины.

Исходя из этого, установлены правила ведения операций по кассе.

Представитель малого бизнеса, индивидуальный предприниматель должен в обязательном порядке устанавливать лимит кассы.

Для проведения операций по кассе в помещении отводится специальное место. К концу дня просчитывается и выводится остаток наличных денег. Это необходимо делать ежедневно.

Чтобы установить лимит, оформляется распорядительный документ. Он фиксируется распоряжением в произвольной форме. Ставить в известность никого не надо. Период, на который устанавливается лимит, также решается самостоятельно.

Индивидуальные предприниматели и предприятия малого бизнеса обязаны:

  • определить лимит остатка денег, находящихся в кассе. Высвобожденные средства сверх установленного лимита должны должны храниться на банковских счетах
  • все операции по кассе оформлять приходным (ПКО) и расходным (РКО) кассовым ордером. В наличии должны быть все необходимые кассовые документы
  • ежедневно вести кассовую книгу. Вносить в нее все записи, т.е. производить полное оприходование денежной наличности в кассу
  • руководитель организации (индивидуальный предприниматель) обязан обеспечить организацию полным ведением кассовых операций
  • не допускается накопление наличных свыше установленного лимита. Исключением могут быть дни выплаты зарплаты и выходные (нерабочих праздничных дни), если велись кассовые операции.

Сохранность наличных средств обеспечивается своими силами. Руководитель предприятия (индивидуальный предприниматель) несет ответственность за своевременную передачу денег в банк и за лимит находящихся средств в кассе.

За ведение кассовых документов ответственность несет кассир, контроль за кассовыми операциями осуществляет руководитель и бухгалтер.

Ведение операций по кассе может осуществляться в бумажном виде или в электронном. Кассовые документы, которые ведутся на компьютере, должны распечатываться и раз в год брошюроваться в кассовую книгу.

Нарушения правил ведения кассовых операций

 Ответственность за нарушение ведения кассовых операций предусматривает штрафные санкции. Для должностных лиц они составляют от 4000 руб. до 5000 руб., для предприятий – от 40000 руб. до 50000 руб.

Соблюдение основных положений при ведении кассовых операций гарантированно застрахует вас от ошибок, связанных с кассовой дисциплиной. Для этого необходимо соблюдать действующие правила и внимательно следить за предстоящими изменениями.

С 01 июня 2014 года вводится новый порядок ведения кассовых операций. Он значительно упростится.

  • В кассовой книге уменьшится количество реквизитов. Не надо будет проставлять номера счетов.
  • Заполнение формы приходного и расходного ордера станет более простой.
  • Отменят лимит наличных.
  • Отменят обязанность вести кассовую книгу.

Но пока еще действуют правила, когда при ведении кассовых операций необходимо заполнять кассовую книгу, отражать все наличные операции ИП (ООО), составлять кассовые документы: приходные кассовые ордеры (ПКО), расходные кассовые ордеры (РКО) и соблюдать лимит расчёта наличными средствами.

Предписания и правила заполнения трудовых книжек работников.

Прием на испытательный срок: что нужно знать работодателю.

Как открыть продуктовый магазин: http://svoy-business.com/nachalo-deyatelnosti/vidyi-biznesa/kak-otkryit-magazin-produktov.html

Источник: http://svoy-business.com/organizatsiya-biznesa/buhgalteriya/pravila-vedeniya-kassovyih-operatsiy.html

Ведение кассовой дисциплины

Кассовая дисциплина в 2014 году. Ведение кассовой дисциплины

Для того, чтобы понять как правильно вести кассовую дисциплину, необходимо прежде всего познакомиться с такими терминами, как «Касса» и «Кассовый аппарат».

Кассовым аппаратом (сокращенно ККМ или ККТ) называют устройство, которое необходимо иметь для организации получения денежных средств от клиентов.

Кассой считается совокупность всех производимых денежных операций, включая выдачу денег, их прием и хранение.

Через кассу, во-первых, проходит вся выручка, во-вторых, осуществляются необходимые организации наличные расходы, а в-третьих, из кассы деньги сдаются инкассаторам. Каждая операция сопровождается формированием кассового документа, этот процесс и носит название кассовая дисциплина.

Функции кассовой дисциплины:

  • оформление документов, отражающих движение имеющихся в кассе наличных денег;
  • соблюдение установленного лимита денег на кассе, которые должны оставаться на конец дня;
  • выполнение условий выдачи подотчетным сотрудникам наличных денег;
  • соблюдение лимита наличных расчетов в размере 100 тыс. руб. в рамках одного договорного обязательства.

Соблюдение кассовой дисциплины ИП и ООО

Соблюдать кассовую дисциплину необходимо всем, независимо от того, есть ли ККМ и какая используется система налогообложения.

Кассового аппарата может не быть, но тогда для организации движения наличных средств нужно выписывать бланки строгой отчетности (сокращенно – БСО).

Необходимо соблюдать одно обязательное условие, – если присутствует движение денежных масс, следование кассовой дисциплине обязательно.

Кассовая дисциплина в 2015 году претерпела существенные изменения. Еще начиная с июня 2014 года начала действовать облегченный порядок ее ведения, в большей степени это касается ИП.

Кассовая дисциплина в 2015 году для ИП разрешает предпринимателям формировать только документы, которые являются подтверждением выплат платы за работу сотрудникам. Другие кассовые документы, такие как кассовая книга, РКО и ПКО, «ипэшникам» заводить не обязательно.

Кроме этого, упрощенный порядок дает ИП и небольшим организациям, численность которых не превышает 100 работников, право на то, чтобы не использовать определенный лимит остатка в кассе денег на конец дня.

Более подробно о правилах ведения и осуществлении кассовой дисциплины можно прочитать в указаниях Центробанка (Указание от 11 марта 2014 г. № 3210-У и Указание от 7 октября 2013 г. № 3073-У).

Виды кассовых документов

Все операции, которые проходят через кассу должен осуществлять либо уполномоченный на это работник (кассир), либо руководитель организации в случае отсутствия кассира на рабочем месте.

Во многих организациях работают сразу несколько кассиров, для регулирования их деятельности необходимо назначить старшего кассира, его можно выбрать из числа работников.

Формированием кассовых документов занимается бухгалтер, или другой представитель организации, с которым заключается договор по оказанию услуг ведения бухучета.

В 2015 году все кассовые операции оформляются различными документами:

  1. Приходный кассовый ордер (сокращенное название – ПКО).

    Документ заполняют при любом поступлении денег в кассу. Разрешается заполнять ПКО за рабочую смену на поступившую сумму наличных только в том случае, если поступления оформляются бланком строгой отчетности или чеком от кассы.

  2. Расходный кассовый ордер (сокращенное название – РКО).

    Заполняется в процессе выдачи денег из касс. Документ обязательно должен подписать главный бухгалтер, если такового нет на месте, непосредственно сам руководитель организации, иначе его можно будет считать недействительным.

  3. Кассовая книга (сокращенное название – форма КО-4).

    С кассовой книгой кассир работает в продолжение всего рабочего дня, записывая в документ данные по каждому расходному и приходному кассовому ордеру. В конце смены сумма остатка на кассе сверяется с данными книги.

  4. Книга учета (сокращенное название – форма КО-5).

    Такой документ потребуется организации только в том случае, если работает сразу несколько кассиров. В данном случае записи в книгу также записываются в течение всего дня работы, При движении наличных денег каждый шаг отображается в книге. В момент передачи денег от кассиров к старшему кассиру, первые должны подтвердить сумму подписями.

  5. Платежная ведомость.

    ​Документ оформляется при выдаче работникам оплаты, стипендий и других выплат.

На сегодняшний день возможно два способа ведения документов – в бумажном и электронном виде. При использовании бумажных носителей, каждый документ подписывается собственноручно. Для электронного документооборота существует специальная электронная подпись.

Лимит кассы

Лимитом кассового остатка называют наибольшую допустимую сумму наличных денег, оставляемых в кассе организации в завершении рабочей смены. По-другому этот лимит еще называют переходящим остатком.

Всю наличность сверх этой суммы необходимо сдавать в банковскую организацию, за исключением дней, закрепленных за совершением выплат заработной платы, стипендий, а также выходных и праздничных дней (при условии, что кассовые операции не велись).

Кассовая дисциплина в 2015 году в ООО и ИП обязательно включает правило соблюдения остатка. Не стоит относиться несерьезно к процедуре установления кассового лимита.

В случае, если лимит установлен не будет, автоматически он будет считаться равным нулю, и любая наличность в кассе в конце рабочей смены будет считаться как сверхлимитная.

Хранение денег сверх величины лимита на кассе является нарушением кассовой дисциплины, за такие действия могу выписать штраф.

Сен 02, 2015

Май 27, 2015

Май 15, 2015

Источник: http://wfinbiz.com/buhgalter/buhgalterskaya-otchetnost/vedenie-kassovoj-distsipliny/

Бизнес и закон
Добавить комментарий