Какие платить налоги на ОСНО?

Интернет-бухгалтерия «Моё дело»

Работа предпринимателя, который предпочел остаться на общем режиме налогообложения, существенно отличается от других. В отличие от ИП на спецрежимах, бизнесмены на ОСНО не освобождены ни от НДФЛ, ни от налога на имущество, ни от НДС. Соответственно, платежей и отчетов гораздо больше. Зато благодаря тому же НДС с ИП на ОСНО охотнее имеют дело бюджетники и крупный бизнес.

В этом материале расскажем все про то, какие налоги платит ИП на ОСНО.

Налог на доходы физических лиц

Ставка по НДФЛ стандартная – 13%. Но если у наемных работников все просто – работодатель удерживает эти 13 % с начисленной заработной платы, то предпринимателям еще нужно определить налоговую базу для расчета.

Базой будет сумма всех полученных доходов без НДС, уменьшенная на расходы от предпринимательской деятельности и на вычеты.

Чтобы уменьшить базу на расходы, необходимо, чтобы были соблюдены два условия. Расходы должны быть:

1. Связаны именно с предпринимательской деятельностью, направленной на получение дохода. Прикупить себе бриллиантовые сережки и швейцарские часы, а потом включить их в расходы не получится.

2. Документально подтверждены. Собирайте всю первичку.

Если нет возможности подтвердить документами расходы, есть другой вариант – профессиональный вычет 20%. То есть вместо расходов вы вычитаете 20% из доходов, и ничего не нужно подтверждать.

Этот вариант хорош еще и в тех случаях, когда расходов очень мало.

Допустим, если при выручке 100 тысяч рублей вы понесли затраты на 10 тысяч, то выгоднее использовать профессиональный вычет, ведь тогда вы уменьшите облагаемую базу не на 10, а на 20 тысяч рублей.

Что еще можно вычесть из выручки для уменьшения облагаемой базы?

1. Разрешены все вычеты, которые полагаются физическим лицам: стандартные, имущественные, социальные, инвестиционные. То есть смело можно вычитать суммы на платное лечение, образование свое и детей, покупку квартиры и т.д.

2. Фиксированные и дополнительные страховые взносы за себя.

Оставшаяся часть и будет базой для расчета налога. Умножьте ее на 13 % и получите сумму НДФЛ.

Как платить НДФЛ?

Нужно сделать три авансовых платежа и один итоговый.

Как рассчитать авансовые платежи ИП на ОСНО? 

Никак, это сделают работники ИФНС.

Как только зарегистрируетесь в качестве ИП, в течение 5 дней после получения первой прибыли надо отправить в ИФНС декларацию 4-НДФЛ с указанием предполагаемой прибыли. На основе этой декларации налоговики рассчитают авансовые платежи и пришлют уведомление.

В следующие годы 4-НДФЛ отправлять уже будет не нужно – налоговики рассчитают авансы с учетом реальных доходов по вашим отчетам.

  Правда, если доходы вдруг резко сократятся или подскочат больше, чем наполовину по сравнению с предыдущим налоговым периодом, тогда все же необходимо будет отправить 4-НДФЛ, чтобы вам пересчитали авансы в сторону уменьшения или увеличения.

Сроки уплаты авансовых платежей НДФЛ для ИП на ОСНО:

• за первое полугодие – до 15 июля;
• за IIIквартал – до 15 октября;
• за IV квартал – до 15 января следующего года.

Срок итогового платежа по НДФЛ – 15 июля следующего года. Из рассчитанного налога за год вычитается сумма уже уплаченных авансов, разница доплачивается в бюджет. Если авансовые платежи оказались больше, то переплату можно либо вернуть, написав заявление, либо зачесть в счет авансов следующего периода.

Как отчитаться по НДФЛ?

Декларацию 3-НДФЛ сдают один раз в год до 30 апреля.

НДС

Стандартная ставка 18%. Но в некоторых случаях она может быть 10% и 0%.

Из суммы НДС, которая была получена при продаже товаров покупателям, вычитается НДС, уплаченный поставщикам. Получившуюся разницу уплачивают в бюджет.

Основой для расчета служат выставленные и полученные счета-фактуры с выделенной суммой налога.

Если в течение квартала вы уплатили поставщикам 100 тысяч налога на добавленную стоимость, а от покупателей получили 160, то в бюджет перечисляется 60 тысяч.

НДС к начислению отражается в книге продаж, к вычету – в книге покупок.

Декларация сдается после каждого квартала в течение 25 дней и только в электронном виде.

Платежи НДС ИП на ОСНО делают равными частями в течение трех месяцев. 60 тысяч из нашего примера, если речь идет о первом квартале, нужно будет платить по такому графику:

• 20 тыс. до 25 апреля;
• 20 тыс. до 25 мая;
• 20 тыс. до 25 июня.

НДС – сложный налог со множеством нюансов. По каждой декларации налоговики проводят камеральную проверку, и, если что-то не так, могут оштрафовать или не принять налог к вычету. Воспользуйтесь услугами профессиональных бухгалтеров из команды «Мое дело» – и налоговой не к чему будет придраться.

Налог на имущество

Бизнесмены на общей системе платят его так же, как и физические лица, с недвижимого имущества в собственности. Ставка – до 2%, определяется местными властями. Самостоятельно платежи рассчитывать не требуется, ИФНС сама присылает уведомления. Деклараций физлица тоже не сдают. Все, что надо будет сделать – в срок до 1 декабря перечислить сумму, указанную в квитанции.

Страховые платежи за себя

Позаботиться о будущей пенсии и внести вклад в бесплатную медицину обязан каждый предприниматель, хочет он того или нет. Для этого установлены фиксированные взносы, которые не зависят ни от применяемого режима, ни от размера прибыли.

Взносы рассчитываются на основе МРОТ, поэтому их размер каждый год меняется.

В 2017 году МРОТ 7 500 рублей и расчет выглядит так:

7500 х 12 х 26% = 23 400 руб. – взнос в ПФР;

7500 х 12 х 5,1% = 4 590 руб. – взнос в ФФОМС.

Итого 27 990 рублей. Их нужно заплатить в течение года до 31 декабря. Перечислять нужно в местную ИФНС частями или все сразу.

Если ИП работал не полный год, а зарегистрировался или наоборот закрылся в течение года, взносы рассчитываются пропорционально количеству дней в статусе ИП.

Есть еще дополнительные платежи для тех, у кого дела идут совсем хорошо. Как только бизнесмен заработает больше 300 тысяч рублей, с суммы превышения он должен будет отчислить еще 1% на свою большую будущую пенсию.

Вычитать ли из доходов расходы для расчета дополнительных взносов? Спешим обрадовать – да! Подтверждение в Постановлении КС РФ от 30.11.2016 № 27-П. В этом плане общий режим оказался выгоднее УСН – там расходы для расчета дополнительных взносах вычитать пока не разрешено.

Допвзносы нужно перечислить в ИФНС до 1 апреля.

Налоги за работников

Когда бизнесмен нанимает сотрудников, у него появляется еще ряд обязанностей:

1. С начисленной заработной платы работников не позднее следующего дня после ее выплаты перечисляется НДФЛ 13%. Этот налог платится за счет работника, а работодатель только налоговый агент. То есть если начислили 100 рублей, 13 рублей идет в бюджет, а 87 работнику.

Отчитываться за НДФЛ сотрудников нужно в ИФНС двумя формами:

• 2-НДФЛ на каждого до 1 апреля следующего года;
• 6-НДФЛ в течение месяца после каждого квартала.

1. О пенсионном, социальном и медицинском страховании работников заботится работодатель и уже за свой счет. Это соответственно 22%, 2,9% и 5,1% от зарплаты. Итого 30%. То есть если начислили 100 рублей, 30 рублей сверх них идет на страхование. Эти взносы перечисляются также в ИФНС до 15 числа месяца, в котором выплатили зарплату.

Отчитываться по ним нужно так же в налоговую – ежеквартально в течение 30 дней после окончания сдается расчет по страховым взносам.

Также работодатели сдают еще несколько отчетов:

1. Сведения о среднесписочной численности в ИФНС раз в год до 20 января.

2. СЗВ-М в ПФР до 15 числа ежемесячно.

3. СЗВ-стаж и ОДВ-1 в ПФР до 1 марта после отчетного года.

И последнее, что должен работодатель – это платежи на страхование от несчастных случаев в ФСС и отчет по ним. Ставка зависит от класса опасности, который присвоят в ФСС при постановке на учет.

Срок уплаты как для прочих страховых взносов – до 15 числа. Срок сдачи отчета 4-ФСС – до 20 числа после окончания квартала. Для тех, кто обязан отчитываться в электронном виде (если 25 и более сотрудников) – до 25 числа.

У ИП на ОСНО налоги и отчеты занимают немало усилий и времени, особенно если есть наемные сотрудники. При этом нанять опытного бухгалтера может себе позволить не каждый.

Передав бухгалтерские задачи на аутсорсинг в «Мое дело», вы сможете воспользоваться услугами не одного, а целой команды опытных бухгалтеров, а заплатите при этом гораздо меньше.

При этом у вас будет полный контроль – вы сможете видеть, как и когда отражаются операции, как идут расчеты с контрагентами и бюджетом, сообщения от контролирующих органов и статусы сданных отчетов. В любой момент вы сможете обратиться к специалистам за разъяснениями.

Передать весь учет на аутсорсинг или заказать один или несколько отчетов – выбор за вами. Любая работа будет выполнена на отлично. Развивайте свой бизнес, а о вашей бухгалтерии позаботятся профессионалы.

Источник: https://www.moedelo.org/mdbuhgalter/blog/kakie-nalogi-platit-ip-na-osno

Какие наллоги нужно платить на ОСНО в 2018 году + совмещение с другими системами

Общий режим налогообложения или ОСНО является той самой системой, в рамках которой предусмотрено наибольшее число обязательных платежей в государственную казну. Стать его участниками имеют право, как ИП, так и организации.

В этой статье будут раскрыты вопросы о том, что представляет собой общий режим налогообложения (ОСНО), когда его применение становится выгодным, каким образом осуществляется переход на него в 2018 году, какие налоги нужно выплачивать, какие требования к отчетности существуют и как совмещается ОСНО с другими режимами.

Понятие об ОСНО

Под ОСНО подразумевается то, что его участники обязуются вести бухгалтерские записи в полном объеме и выполнять перед государством обязательства по всем видам сборов и платежей, включая НДС, налог на прибыль, налог на имущество и страховые взносы.

Можно смело утверждать, что обозначенный порядок признается наиболее сложным из всех принятых в рамках действующего российского законодательства. И налогоплательщик будет обязан выстроить такой бухгалтерский учет, на базе которого и будут генерироваться показатели для начисления и уплаты обязательных платежей, предусмотренных данной системой.

Когда общий налоговый режим предпочтителен?

Если к моменту регистрации субъекты хозяйствования не определились с наиболее предпочтительным порядком налогообложения, либо вид осуществляемой ими деятельности не позволяет стать участником, например, УСН, то их перевод на ОСНО происходит по умолчанию.

Так в случае работы на тотальной налоговой системе для ИП и организаций не существует каких-либо ограничений относительно вида деятельности, размера прибыли, числа штатных единиц и т.п.

Если же говорить о том, при каких обстоятельствах выбор ОСНО становится наиболее приемлемым с экономической точки зрения, то тут следует выделить:

• ситуацию, когда подавляющее число партнеров также выбрало данный режим;
• в случае импорта продукции в российское государство;
• если ключевая работа предприятия сконцентрирована на массовой торговле;
• если организация получает льготы по налогу на прибыль.

Случаи, когда делается переход на ОСНО

Говоря о переходе на ОСНО, следует отметить, что это может произойти по умолчанию, если налоговый агент так и не определил в рамках обозначенного срока подходящую для себя систему.

В ситуации же, когда предприятие с упрощенки решило выбрать объединенный порядок взимания сборов в бюджет, то осуществить это становится возможным исключительно с начала нового отчетного периода.

Вместе с тем, переход с УСН на тот режим, речь о котором идет сегодня, может произойти в принудительном порядке, если компания нарушила критерии соответствия УСН. Подобным нарушением может быть превышение максимально допустимого значения числа штатных работников, доходов и т.п.

Смена ЕНВД на общую систему может случиться, как по желанию налогового агента, так и вследствие того, что прекратилось осуществление тех видов деятельности, для которых вмененка применялась.

Когда предприятия уже не соответствуют требованиям для единого сельхозналога, их произвольно регистрируют в качестве участников общей системы. В качестве такого критерия установлена выработка продуктов растениеводства и животноводства. В сложившейся ситуации переработка указанных продуктов не применима.

Какие налоги нужно платить на ОСНО в 2018 году?

Относительно платежей в бюджет, которые обязаны выплачивать налогоплательщики, предпочитающие либо переведенные на общую систему, то их можно представить в виде таблицы.

Вид налога	Актуальная ставка (в %)	Заданные сроки	Плательщики
Налог на прибыль	20,0	Выплата авансовых платежей осуществляется до 28 числа месяца, идущего за отчетным периодом. По итогам года выплата налога должна быть осуществлена до 28 марта года, следующего за отчетным.	Организации
Подоходный налог граждан РФ	13,0 — 30,0	Ежегодно, до 15.07.	ИП
НДС	0, 10 и 18	Если выплата осуществляется ежемесячно по ⅓ суммы, то максимум до 25 числа месяца, идущего за фискальным периодом либо ежеквартально до 25 числа.	Организации и ИП
Имущественный налог	максимум 2,2	Согласно срокам субъектов РФ	Организации
Налог на имущество граждан	0,1 — 2,0	Налог выплачивается не позднее 1 декабря года, идущего за фискальным периодом.	ИП

Отчеты при общей системе в 2018 году

Когда речь идет о предоставлении отчетности со стороны ИП и ООО на общей налоговой системе, то в их случае установлены такие требования к предоставлению отчетности, как ежеквартальная сдача в срок до 25 числа месяца после налогового периода. В данных условиях декларации заполняются в электронном виде. Предоставление бумажных деклараций не засчитывается и чревато ответственностью согласно действующим правовым нормам.

Если говорить о сдаче формы 3 — НДФЛ, то ее следует подавать единожды в год до 30 апреля. Форма 4 — НДФЛ представляется ежемесячно до 5 числа месяца, идущего за отчетным периодом.

Отчетность, представляемая в рамках выплаты имущественного налога, должна быть представлена ежеквартально до 30 числа месяца после фискального периода. Годовую форму отчетности необходимо сдать до 30 марта года после завершения фискального периода.

Каким образом переходят на ОСНО?

Как отмечалось выше, выбор общего фискального режима может быть как самостоятельным, так и вынужденным в тот момент, когда предприятия и организации больше не соответствуют тем критериям, которые были приняты для других специальных режимов.

Правила и сроки смены налогового режима устанавливаются действующим национальным фискальным законодательством.

Совмещение с остальными системами налогообложения

Сочетание ОСНО и специальных режимов налогообложения допускается действующим законодательством при условии, что осуществляемая деятельность по ним никоим образом не пересекается.

Сочетание, например, вмененки и ОСНО возможно, когда речь идет об организациях. Если говорить об предпринимателях индивидуального характера, то для них применимо сочетание патента и общего фискального режима.

Ключевой момент для комбинации двух фискальных режимов заключается в раздельном учете всех поступлений и затрат по каждому из применяемых режимов.

Заключение

В заключении хотелось бы добавить, что переход между фискальными режимами и их сочетание вполне допустимо действующим законодательством. Это позволяет максимально получить все льготы, применяемые для каждой из систем. В данном случае от предприятий и организаций требуется лишь правильное ведение бухгалтерского учета и отчетности.

Источник: https://zapusti.biz/baza/kakie-nalogi-platit-na-osno