ЕНВД на ООО: отчеты, налогообложение. Преимущества и недостатки

Содержание
  1. Енвд — преимущества, расчет и как перейти — «моё дело»
  2. В чем преимущества и недостатки енвд?
  3. Как рассчитать вмененный налог?
  4. Кто может работать на ЕНВД?
  5. Как перейти на «вмененку»?
  6. ЕНВД: что это такое, виды деятельности, преимущества и недостатки системы
  7. Общая характеристика ЕНВД – что это такое
  8. Плюсы ЕНВД для предпринимателей
  9. Недостатки ЕНВД – минусы для предпринимателей
  10. Выбор системы налогообложения для ООО: упрощенная, общая, с НДС, основная
  11. Факторы отбора
  12. Выбор системы налогообложения для ООО
  13. Особенности
  14. Плюсы и минусы
  15. Упрощенная
  16. ЕНВД
  17. ЕСХН
  18. Полезная информация
  19. Налогообложение. ЕНВД: преимущества и недостатки
  20. Общие сведения
  21. Субъекты права
  22. Виды деятельности
  23. Важные моменты
  24. Как начать использовать режим?
  25. Правила исчисления
  26. Расчет за квартал и за месяц
  27. Уменьшение отчисления
  28. Пример
  29. Пример расчета без работников
  30. Сроки

Енвд — преимущества, расчет и как перейти — «моё дело»

ЕНВД на ООО: отчеты, налогообложение. Преимущества и недостатки

С системой налогообложения ЕНВД связано немало вопросов. Когда-то эта система была обязательной, сейчас ее применение возможно по желанию бизнесмена, а в будущем планируется и вовсе отмена этого режима. Тем не менее, он традиционно остается одним из самых популярных среди предпринимателей. Разберемся, как работать на «вмененке» правильно.

В чем преимущества и недостатки енвд?

Чтобы понять подходит ли вам ЕНВД, нужно оценить все плюсы и минусы этого налогового режима.

Неоспоримым достоинством этой системы является освобождение от ряда налогов. Так, бизнесмены, применяющие «вмененку», не платят налог на прибыль (для предпринимателей – НДФЛ), НДС и налог на имущество.

Порядок ведения налогового учета при ЕНВД предельно прост. С ним справится даже тот, кто далек от всех тонкостей бухучета. Даже ведение книги учета доходов и расходов при этой налоговой системе не требуется.

Расчет налога сводится к вычислению по заранее известной формуле с заранее известными показателями. При этом зачастую платить вмененный налог оказывается гораздо выгоднее, чем работать на общей или упрощенной системе.

К сожалению, недостатков «вмененка» тоже не лишена. Прежде всего, работать на этой системе могут далеко не все (об этом мы расскажем далее). Расчет налога без привязки к реальной деятельности в отдельные периоды может оказаться невыгодным. Например, если деятельность только начинается или по каким-то причинам получены убытки.

Каким бы ни было ухудшение финансовых показателей, налог в любом случае будет рассчитываться от базовой доходности, которая иногда превышает реальные доходы бизнесмена.

К тому же применение ЕНВД, равно как и любого другого специального налогового режима, делает продавца невыгодным партнером для клиентов, работающих на общей системе. Ведь при сотрудничестве с «вмененщиком» они не получают счета-фактуры с выделенным НДС, а значит, теряют возможные вычеты этого налога.

Как рассчитать вмененный налог?

Расчет налога по ЕНВД не зависит от реальных показателей деятельности. Для него не нужно вести учет доходов и расходов. Налог рассчитывается по формуле.

Для этого физический показатель деятельности умножается на базовую доходность. Для каждой деятельности предусмотрен свой физический показатель: численность персонала, площадь помещения, количество автомобилей и т.д.

Базовая доходность устанавливается в твердой сумме на законодательном уровне.

Полученная величина корректируется на коэффициенты К1 и К2. Коэффициент-дефлятор К1 устанавливается ежегодно. Коэффициент К2 принимается региональными властями, которые также могут решить не использовать данный коэффициент вообще.

Путем указанных вычислений получается налоговая база, которую остается умножить на ставку налога 15%.

Налог по ЕНВД можно уменьшить на оплаченные страховые взносы. Компании и ИП-работодатели могут вычесть из налога взносы, оплаченные за сотрудников и выплаченные им больничные пособия. При этом уменьшить налог они могут только на половину.

Предприниматели, работающие самостоятельно, вычитают из налога по ЕНВД оплаченные за себя фиксированные взносы. Обратите внимание, как только ИП нанимает работника, право на вычет своих взносов он утрачивает.

Имейте в виду, поскольку вмененный налог рассчитывается от заведомо известных показателей и не зависит от реальной деятельности, платить налог придется даже по итогам тех кварталов, в которых дохода не было вовсе. Поэтому если вы принимаете решение приостановить деятельность на некоторое время, имеет смысл подать в ИФНС заявление и сняться с учета в качестве плательщика ЕНВД.

Кто может работать на ЕНВД?

Для возможности перейти на «вмененку» должно одновременно выполняться несколько условий. Самое главное: этот налоговый режим должен быть введен местным законом на территории региона, в котором ведется деятельность, и в этом законе должен быть поименован Ваш вид деятельности.

Существуют ограничения и в отношении непосредственно бизнеса. Так, во вмененной деятельности должно быть задействовано не более 100 работников.

Также существуют и дополнительные ограничения в отношении некоторых видов деятельности. Например, для розничной торговли и услуг общепита площадь зала для обслуживания клиентов не должна превышать 150 кв.м.

Если все необходимые условия выполнены, Вы можете подать заявление о переходе на ЕНВД.

Как перейти на «вмененку»?

Применение системы налогообложения ЕНВД является добровольным. Даже если в регионе введен налог ЕНВД в отношении вашей деятельности, только вам решать переходить на него или нет.

Чтобы работать на «вмененке» в налоговую инспекцию по месту ведения вмененной деятельности нужно подать заявление. Формы заявления для ООО и ИП различаются. Первые оформляют его на бланке по форме № ЕНВД-1, вторые – по форме № ЕНВД-2.

Заявление подается в течение 5 дней с даты начала ведения вмененной деятельности. Что понимается под таковым? Контролеры и чиновники сходятся во мнении, что началом деятельности является первый факт, связанный непосредственно с организацией будущей деятельности. Например, аренда помещения под магазин или набор соответствующего штата персонала.

Имейте в виду, если на ЕНВД планируется перевести деятельность, которая уже какое-то время ведется, или пропущен 5-дневный срок, перейти на «вмененку» можно будет только с 1 января очередного календарного года.

Источник: https://www.moedelo.org/landingpage/envd4

ЕНВД: что это такое, виды деятельности, преимущества и недостатки системы

ЕНВД на ООО: отчеты, налогообложение. Преимущества и недостатки

Система налогообложения по ЕНВД часто используется индивидуальными предпринимателями и юридическими лицами, осуществляющими мелкую предпринимательскую деятельность.

ЕНВД значительно упрощает ведение бизнеса, особенно при отсутствии наемных работников, и позволяет минимизировать в некоторых случаях налоговую нагрузку.

Тем не менее, помимо плюсов, у ЕНВД есть и целый ряд минусов, что заставляет многих предпринимателей тщательно задумываться перед выбором именно такого способа налогообложения.

1. Общая характеристика ЕНВД – что это такое 2. Плюсы ЕНВД для предпринимателей. 3. Недостатки ЕНВД – минусы для предпринимателей

Общая характеристика ЕНВД – что это такое

ЕНВД, или же единый налог на вменённый доход является одной из упрощённых систем налогообложения, принятых в Российской Федерации.

Правовое регулирование этой налоговой системы обеспечивается положениями главы 26.

3 Налогового кодекса, где определяются виды деятельности, в которых допускается подобное налогообложения и устанавливаются общие федеральные нормативы применения таковой системы.

Тем не менее, доступной данная система уплаты налогов является не для каждого субъекта предпринимательской деятельности. В некоторых случаях его применение не является возможным в принципе. В частности, действующие ограничения на ЕНВД касаются:

  • Граничного уровня максимального дохода;
  • Выбранного вида деятельности;
  • Количества сотрудников;
  • Организационной формы предприятия;
  • Региональных особенностей.

Одним из основных принципов применения ЕНВД является полная добровольность данного способа налогообложения. Соответственно, для его применения необходима подача отдельного заявления, равно как и для прекращения использования таковой системы. В целом, как и у всех других способов налогообложения, ЕНВД обладает своими преимуществами и недостатками.

Плюсы ЕНВД для предпринимателей

Лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность, могут выбирать ЕНВД за счёт целого ряда преимуществ, каковые предоставляет такая система.

В частности, для такового налога совсем не является обязательным внедрение кассовых аппаратов, а значит – он обеспечивает снижение затрат на приобретение, подключение и оперирование подобными техническими устройствами.

Простота ведения отчётности также является значительным плюсом, особенно для самозанятых лиц-предпринимателей, которые не могут позволить себе наём бухгалтера или значительные затраты времени на ведение полноценного бухучёта.

Фиксированный размер налога позволяет всегда осознавать общие затраты при ведении бизнеса, закладывать их в соответствующие расчёты и планы предприятия. Кроме этого, отдельные региональные и муниципальные органы могут устанавливать дополнительные понижающие коэффициенты, позволяющие ещё сильнее снизить общую налоговую нагрузку на представителей малого бизнеса.

Также, ЕНВД может совмещаться с другими режимами налогообложения, в частности – его можно применять к одному из видов деятельности по установленным кодам, если предприятие работает по нескольким направлениям бизнеса.

https://www.youtube.com/watch?v=h4qHmohVTKM

Однако одним из наибольших достоинств ЕНВД считается снижение налоговой нагрузки в целом.

Таковое снижение обеспечивается отсутствием необходимости уплаты НДС и НДФЛ со стороны предпринимателя, а также вычетом из расчётной суммы ЕНВД страховых взносов и иных платежей.

Таким образом, юридические лица со штатом сотрудников могут добиться нулевой ставки налогообложения по ЕНВД, так как весь объем налогов будет скомпенсирован страховыми взносами на работников.

Кроме этого, освобождаются таковые предприниматели и от уплаты налогов на имущество физлиц, каковое используется в осуществлении предпринимательской деятельности.

Резюмируя, можно отнести к плюсам ЕНВД:

  • Полную добровольность таковой системы и простоту перехода на неё либо её отмены;
  • Возможность использования упрощённого бухучета;
  • Отсутствие необходимости применения контрольно-кассовых устройств;
  • Фиксированную ставку;
  • Снижение налоговой нагрузки за счёт освобождения от отдельных налогов и включения страховых платежей в сумму налога;
  • Право совмещать данную систему с иными видами налогообложения.

Важный факт

Сдача отчётности по ЕНВД допускается как в традиционном виде на бумажном носителе, так и в электронном формате, что значительно упрощает работу предпринимателей, особенно работающих на периферии.

Недостатки ЕНВД – минусы для предпринимателей

Тем не менее, несмотря на широкий объем преференций, которые могут получить субъекты предпринимательской деятельности, используя ЕНВД, данная система обладает и целым рядом недостатков.

Конечно, далеко не всегда таковые недостатки могут иметь эффект на конкретный вид хозяйственной деятельности, однако их следует учитывать при выборе системы налогообложения. Одним из основных минусов ЕНВД является ограниченность таковой системы.

В частности, федеральное законодательство даёт исчерпывающий перечень видов деятельности, в котором допускается использование ЕНВД. К таковым относится:

  • Бытовые и ремонтные услуги;
  • Ветеринарная деятельность;
  • Обслуживание, ремонт, мойка автомобилей;
  • Автотранспортные услуги и предоставление парковочных мест;
  • Розничная торговля;
  • Общественное питание;
  • Размещение и распространение рекламы;
  • Сдача в аренду торговых площадей, участков, жилых помещений.

Любая другая деятельность не может облагаться ЕНВД и требует использования иных форм налогообложения. Кроме того, даже в отношении вышеуказанных видов деятельности действуют определённые ограничения. Например – на размер автопарка или торговых площадей.

Фиксированный размер налогов также может являться большим минусом для предпринимателей. В частности, в случае ведения сезонной деятельности, за время фактического простоя всё равно придётся уплачивать налог, вне зависимости от реального дохода предприятия. Также, по ЕНВД необходимо ежеквартально сдавать отчётность и соответственно – оплачивать таковой налог.

Кроме этого, важным ограничением является наличие муниципальных нормативов и ограничений. В частности, при присутствии торгового сбора в регионе по конкретным видам деятельности, даже если для таковых допускается ЕНВД, использовать данную систему налогообложения нельзя. Муниципалитетами и властями субъектов РФ могут устанавливаться и иные ограничения по применению системы ЕНВД.

Обратите внимание

Отсутствие необходимости наличия контрольно-кассовых устройств, а также освобождение от уплаты НДС могут привести к фактическим проблемам при ведении расчётов с государственными учреждениями или юридическими лицами. На практике, многие представители бизнеса отказываются от работы с предпринимателями на ЕНВД.

Подводя итоги, можно обобщить следующие минусы ЕНВД:

  • Независимость налога от фактического объема доходов;
  • Обязательность ежеквартальной сдачи отчётности;
  • Большое количество действующих ограничений;
  • Неприменимость на отдельных территориях;
  • Ограниченное количество доступных видов деятельности;
  • Косвенные сложности при работе с другими юридическими лицами.

В целом же, применение ЕНВД может являться как плюсом, так и минусом для отдельного предпринимателя, в зависимости от характера его деятельности. Поэтому перед переходом на данную систему рекомендуется заранее просчитать все потенциальные преимущества и недостатки ЕНВД и их влияние на налоговую нагрузку и иные расходы бизнеса.

(404 голос., 4,47 из 5)
Загрузка…

Источник: https://pravo.moe/plyusy-i-minusy-envd/

Выбор системы налогообложения для ООО: упрощенная, общая, с НДС, основная

ЕНВД на ООО: отчеты, налогообложение. Преимущества и недостатки

При создании компании необходимо не только определиться с местом ее расположения и сферами деятельности, но и понимать расходы, связанные с налогообложением. Для этого потребуется заранее сделать выбор в пользу той или иной системы, по которой происходит внесение обязательных платежей в бюджет. Чтобы воспользоваться выгодами применяемого режима, стоит рассмотреть их плюсы и недостатки.

Будут рассмотрены наиболее часто используемые, основные виды систем налогообложения для ООО. Режим соглашений о разделе продукции ограничен сферой добычи полезных ископаемых и применяется весьма редко. Итак, давайте рассмотрим вопросы о том, по какой системе налогообложения работать ООО, как узнать, на какой системе оно находится, и в чем преимущества каждого из вариантов.

Факторы отбора

Применение того или иного налогового режима зависит от следующих факторов:

  • состав контрагентов компании и их потенциальные пожелания;
  • количество сотрудников в штате;
  • сфера деятельности организации;
  • стабильное извлечение прибыли;
  • размер потенциальных доходов в предстоящем году.

Такая информация поможет выбрать наиболее подходящую систему уплаты налогов и оптимизировать эти расходы.

А теперь давайте узнаем, как и какую систему налогообложения лучше выбрать для ООО.

Про системы налогообложения ООО расскажет специалист в этом видео:

Выбор системы налогообложения для ООО

УСН, ЕНВД, патентная, вмененная, общая системы налогообложения для ООО, отчетности, заявления о выборе и особенности их применения — все это рассмотрено ниже.

Выбор СН

Особенности

Этот режим применяется по умолчанию. Если компания не уведомила о том, что желает вносить налоги по иным правилам, в отношении нее используется общая система. Ее особенности приведены в таблице.

Кто может использовать?Налогооблагаемые объектыСтавка платежаПериод расчета
Любые компании A.      Прибыль, полученная в ходе деятельности. B.      Цена принадлежащего компании имущества, в среднем по году.C.      Добавленная в ходе реализации стоимость. A.      20 % от исчисленной прибыли. B.      Не более 2,2 % от стоимости, определенной в данных бухучета.C.      В диапазоне от 0 до 18 %, в зависимости от вида товара или услуги. A.      Календарный год. B.      Календарный год.C.      Ежеквартально.

Плюсы и минусы

Такая общая система обладает единственным преимуществом. Компания, применяющая ее уплачивает НДС, поэтому сотрудничество с ней будет интересно для крупных клиентов. Они смогут оптимизировать его уплату.

Если в число партнеров организации не будут входить такие ключевые клиенты и она лишь начинает свою деятельность, следует учитывать недостатки общей системы.

  • Как правило, высокая, в сравнении с другими вариантами, нагрузка, связанная с платежами в бюджет.
  • Повышенное внимание со стороны налоговых инспекций. НДС выступает одним из основных источников пополнения казны, поэтому проверки, касающиеся его уплаты, проводятся гораздо чаще.
  • Сложности при расчете налогов. Для этого придется привлекать дополнительные штатные единицы, что приведет к росту численности сотрудников и расходов на выплату заработка (опытные специалисты стоят дороже).

Далее будет рассмотрена упрощенная система налогообложения для ООО, особенности и доходы при таковой.

Упрощенная

Если компания только начинает работать на рынке, ей целесообразно оптимизировать перечисление платежей в бюджет. Одним из способов выступает использование УСН.

Чтобы применить этот режим, нужно подать соответствующее уведомление по месту налоговой регистрации.

Действующие компании должны успеть направить документ до конца года, предшествующего переходу на такую систему.

Если юрлицо только создано, то у него есть 30 дней для передачи уведомления (период рассчитывается с даты, указанной в свидетельстве о постановке на налоговый учет).

ЕНВД

В отдельных ситуациях наиболее выгодным будет использование этого режима. Он также предполагает замену НДС, налога на прибыль и на имущество единственным платежом. Чтобы перейти на такую систему, понадобится направить уведомление в налоговую инспекцию и встать на учет в качестве плательщика ЕНВД.

ЕСХН

Эта система применяется в узкой сфере аграрного производства. Переход на ЕСХН осуществляется, если доля доходов от сельскохозяйственной деятельности составляет не менее 70 % в предшествующем направлению уведомления году. Вновь созданной компании необходимо направить документ в 30-дневный срок с момента регистрации.

Полезная информация

Для того, чтобы оптимизировать уплату налогов, необходимо не только сопоставить планируемую деятельность с потенциальными платежами, но и знакомиться с требованиями закона к самим компаниям, которые могут применять тот или иной режим.

Многих интересует вопрос о том, как узнать систему налогообложения ООО по инн онлайн. Для этого советуем воспользоваться официальным сайтом ФНС и порталом Госуслуги.

Выбор системы налогообложения при регистрации ООО, как и формы бизнеса вообще — дело ответственное, требующее вдумчивого подхода.

https://www.youtube.com/watch?v=yPc9wGmn0nk

Данный видеосюжет подробно расскажет о том, какая применяемая система налогообложения в ООО лучше и как ее поменять для целей бизнеса:

Источник: http://uriston.com/kommercheskoe-pravo/registratsiya/ooo/sistemy-nalogooblozheniya.html

Налогообложение. ЕНВД: преимущества и недостатки

ЕНВД на ООО: отчеты, налогообложение. Преимущества и недостатки
Финансы 2 августа 2017

Люди, связанные с предпринимательской сферой, прекрасно знают расшифровку ЕНВД, УСН, ОСНО. При постановке на учет хозяйствующие субъекты могут выбрать режим обложения.

Расшифровка ЕНВД – единый налог на вмененный доход, УСН – упрощенная, а ОСНО – общая система налогообложения. Однако в статье будет рассмотрен ЕНВД.

Общие сведения

Налогообложение по ЕНВД – специальный режим, предусмотренный для индивидуальных предпринимателей и организаций, ведущих определенные виды деятельности. В отличие от УСН, доход, фактически полученный субъектом, не имеет значения. Расчет ЕНВД для ИП и юрлиц осуществляется исходя из прибыли, установленной (то есть вмененной) государством.

Субъекты права

Для применения ЕНВД хозяйствующие субъекты должны соответствовать определенным требованиям:

  1. Число сотрудников не должно быть больше 100. Данное ограничение, однако, до 31.12.2017 г. не распространяется на кооперативы и хозяйственные общества, учрежденные потребительским союзом (обществом).
  2. Доля участия других юрлиц не превышает 25 %. Исключением из правила являются организации, уставной капитал которых сформирован вкладами общественных организаций инвалидов.

Необходимо отметить, что рассматриваемый налог (ЕНВД) можно использовать до 2021 года. Впоследствии его планируется отменить. В некоторых регионах (к примеру, в Москве) режим налогообложения ЕНВД не установлен.

Виды деятельности

В первую очередь перейти на “вмененку” могут предприятия, предоставляющие услуги. ЕНВД распространяется на:

  1. Ветеринарные и бытовые услуги.
  2. Техобслуживание, ремонт, мойку ТС.
  3. Предоставление мест для хранения или стоянки транспорта.
  4. Грузовые и пассажирские перевозки. При этом число используемых ТС не должно быть больше 20.
  5. Предоставление помещений для проживания/размещения на определенный срок. Площадь объекта при этом не должна быть больше 500 кв. м.

Еще один вид деятельности, на который распространяется ЕНВД, – торговля в розницу. Перейти на данный режим могут торговые предприятия, осуществляющие продажу продукции через:

  1. Павильоны и магазины с торговым залом площадью не больше 150 кв. м.
  2. Помещения (стационарные), не имеющие залов, и нестационарные объекты.

Налог ЕНВД могут уплачивать также субъекты, работающие в сфере общепита на объектах, площадь зала в которых не больше 150 кв. м, или не имеющие залов.

“Вмененка” также предусмотрена для таких видов деятельности, как:

  1. Размещение рекламы на транспорте или наружных конструкциях.
  2. Передача во временное пользование/владение торговых мест либо участков земли.

Важные моменты

В конце ноября 2016 г. по распоряжению Правительства был утвержден новый список кодов видов деятельности, отнесенных к бытовым услугам.

В каждом МО местные структуры власти вправе самостоятельно устанавливать перечень видов деятельности, на которые распространяется “вмененка”. Соответственно, в разных административно-территориальных единицах этот список может различаться.

Как начать использовать режим?

Заявление о переходе на ЕНВД подается в течение 5 дней с момента начала соответствующей деятельности. Хозяйствующий субъект должен оформить два экземпляра документа.

Для организаций форма заявления ЕНВД-1, для ИП – ЕНВД-2.

Подавать документ следует в налоговую инспекцию по месту деятельности. Если субъект осуществляет разносную либо развозную торговлю, размещение рекламы на транспорте, занимается грузовыми и пассажирскими перевозками, то заявление направляется в ИФНС по адресу нахождения (для юрлиц) или проживания (для физлиц-предпринимателей).

Бывает так, что деятельность ведется сразу в нескольких районах одного города либо в нескольких точках района. В таких случаях вставать на учет в каждой ИФНС нет необходимости.

В пятидневный срок после получения заявления налоговая инспекция направляет уведомление. Им подтверждается постановка субъекта на учет в качестве плательщика ЕНВД.

Правила исчисления

Субъекты, использующие режим налогообложения ЕНВД, определяют сумму отчисления в бюджет по формуле:

Налог = Базовая доходность х Физ. показатель х К1 х К2 х 15 %.

  • Базовую доходность устанавливает государство на 1 единицу физического показателя в зависимости от кода вида деятельности.
  • Физ. показатель выражается, как правило, в количестве сотрудников, квадратных метров и пр.
  • К1 – это коэффициент-дефлятор. Значение этого показателя устанавливается ежегодно Минэкономразвития. На 2017 год коэффициент такой же, как и в 2015-2016 гг. Он равен 1,798.
  • К2 – это корректирующий коэффициент. Он устанавливается муниципальными органами власти для уменьшения величины платежа.

Узнать корректирующий коэффициент можно на сайте ФНС. В верхней части страницы нужно выбрать регион. Произойдет переадресация, после чего в разделе “Особенности регионального законодательства” (внизу) появится нормативный акт с необходимыми сведениями.

Стоит заметить, что с 1 окт. 2015 г. местные структуры власти получили возможность изменять ставку по ЕНВД. Величина может находиться в диапазоне от 7,5 до 15 %. Показатель зависит от категории плательщика и вида деятельности.

Расчет за квартал и за месяц

Для исчисления квартальной суммы необходимо сложить величину налога, исчисленную за месяцы. Можно также умножить сумму за 1 мес. на 3. Однако это допускается только в том случае, если физический показатель на протяжении всего квартала оставался неизменным. Если были корректировки, новое значение учитывается с того месяца, с которого оно поменялось.

Для расчета налога за неполный месяц размер отчисления за целый период умножают на количество дней, в течение которых фактически велась деятельность. Полученное значение делят на число календарных дней.

Если субъект ведет несколько видов деятельности, подпадающих под ЕНВД, расчет по каждому производится в отдельности. После этого полученные суммы нужно сложить.

При ведении деятельности в разных МО исчисление и уплата осуществляются по каждому ОКТМО.

Уменьшение отчисления

Хозяйствующие субъекты, ведущие деятельность, подпадающую под ЕНВД, без работников могут уменьшить 100 % налога на величину выплаченных в отчетном периоде фиксированных сумм за себя.

Предприниматели могут выбрать оптимальный график отчисления страховых взносов. Главное, чтобы необходимая сумма поступила на счет Фонда с 1 января до 31 декабря одного года.

Кроме того, как указывается в письме Минфина от 26 янв. 2016 г., хозяйствующие субъекты могут уменьшить сумму на взносы, отчисленные в другом квартале, если оплата была совершена до сдачи декларации по ЕНВД за прошедший период.

Так, предприниматель может снизить величину отчисления за 1 квартал на страховые взносы, выплаченные до 25 апреля.

Если отчисления были совершены за один отчетный период, в другом (к примеру, в четвертом квартале) их также можно учесть при расчете налоговой суммы.

Хозяйствующие субъекты с работниками вправе уменьшить величину отчисления на 50 %. Это правило начало действовать с 1 янв. 2017 г. Ограничение на величину уменьшения до 50 % действует в тех кварталах, в которых у лица были работники.

Пример

Рассмотрим расчет уменьшения налоговой суммы на страховые взносы. Возьмем следующие исходные сведения:

  • В 2017 г. ИП в Балашихе (Московской обл.) предоставлял услуги по ремонту обуви.
  • Базовая доходность – 7500 р.
  • В качестве физ. показателя выступает число работников (включая и самого предпринимателя). В течение года он был равен 2.
  • К1 – 1,798, К2 – 0,8.
  • Каждый месяц предприниматель отчислял страховые взносы за работника. Всего было уплачено 86 тыс. р.
  • За себя предприниматель отчислил 27992 р. (фиксированный платеж по 6998 р. ежеквартально).

Теперь рассчитаем налог.

Поскольку физический показатель оставался неизменным весь год, сумма будет исчисляться одинаково:

7500 х 2 х 1,798 х 0,8 х 3 х 15 % = 9709 р.

Данную величину следует уменьшить на взносы за работника и фиксированную сумму за предпринимателя, но не больше чем на 50 %. Соответственно, 9709 х 50 % = 4855 р.

Пример расчета без работников

Возьмем следующие исходные сведения:

  • Субъект предоставлял в 2017 г. ветеринарные услуги в Смоленске.
  • Величина базовой доходности 7500 р.
  • Физический показатель – число работников, включая предпринимателя. В течение года он не изменялся и составлял 1.
  • К1 – 1,798; К2 – 1.
  • Каждый квартал субъект отчислял страховые суммы за себя. Общий их размер – 27992 р.

Как и в предыдущем примере, ежемесячная сумма платежа одинаковая, поскольку физ. показатель не изменялся. Соответственно:

7500 х 1 х 1,798 х 1 х 3 х 15 % = 6068р.

Данная сумма может быть уменьшена на выплаченный взнос в полном размере. Поскольку величина страхового отчисления больше налога, предприниматель ничего по окончании квартала не должен бюджету.

Сроки

В качестве налогового периода для отчисления сумм выступает квартал. Крайние сроки выплаты исчисленной суммы и подачи декларации по ЕНВД приведены в таблице:

Квартал

Уплата

Сдача отчетности

1

25.04.2017

Источник: http://monateka.com/article/241977/

Бизнес и закон
Добавить комментарий