Дебиторская и кредиторская задолженность. Дебиторская задолженность – это…

Дебиторская и кредиторская задолженность: особенности и разновидности

: 11 июня 2018

Дебиторская и кредиторская задолженность возникает в результате хозяйственной деятельности компании. Её отражает баланс предприятия.

Управление такими видами долгов является важным фактором для обеспечения финансовой стабильности. Оно включает в себя работу с расчётом коэффициентов для того, чтобы определить состояние компании.

Дебиторская задолженность предприятия: определение и причины появления

Определение дебиторского долга – часть капитала компании, которая находиться в распоряжении третьих лиц. В качестве третьих лиц могут выступать партнёры, клиенты, покупатели.

Это долг перед компанией со стороны других лиц. Относится к активам. Наиболее полно раскрыто понятие кредиторской задолженности вот тут.

Когда средства возвращаются в компанию, они могут быть направлены:

• В собственный капитал;
• На погашение кредиторской задолженности.

Определение долга включает в себя факторы, при которых он образуется. Появляются обязательства в результате заключения договора с соответствующими условиями.

Предприятие, в этом случае, выступает в качестве кредитора. Задолженность возникает в том случае, когда дебитору были предоставлены товары и услуги по договору, однако они не были оплачены.

Она характерна при ведении кредитной политики, предполагающей отсрочку платежей.

Дебиторами могут являться не только клиенты и партнёры. Долг иногда формируется в сфере вертикальных отношений. В этом случае дебиторами являются государственные органы, которые должны выполнить компенсационные выплаты.

Отражаются обязательства в активе баланса. По ним следует вести учёт. Он предполагает записи отдельно по каждому должнику. Учёт позволяет контролировать средства, осуществлять управление ими. Он отображает динамику изменений. Дебиторская задолженность:

• Может увеличиваться. Обычно это свидетельствует о неправильной кредитной политике компании. Возникает из-за предоставления большого объёма кредитов лицам, платёжеспособность которых не проверена. Однако это не всегда негативный фактор. Иногда увеличение объёма может являться побочным явлением при увеличении продаж.
• Может уменьшаться. Большинство предприятий стремиться именно к сокращению дебиторских обязательств, так как это повышает оборачиваемость средств, позволяет с наибольшей пользой применять оборотный капитал.

Это ненормируемый элемент, включённый в баланс предприятия. То есть, его нельзя заблаговременно учесть и рассчитать. При эффективном управлении эта часть уменьшается, так как она отвлекает средства и оборота. Контроль над задолженностью осуществляется через кредитную систему.

Грамотное управление предполагает обязательное ведение учёта. Это потребует записывать просроченные обязательства, составлять список кредиторов. Отчёт отправляется в налоговые органы приложением к такому документу, как баланс предприятия.

Долг по отдельному дебитору подразделяется на две части:

• Основная задолженность;
• Сумма процентов, неустойки, штрафы.

Штрафы и неустойки включаются в состав долга только в том случае, если они были признаны дебитором. Учитывать их можно и на основании решения суда о взыскании. Оно должно быть вступившим в юридическую силу.

На объём дебиторских обязательств влияют следующие факторы:

• Количество продаж компании и объёмы продаж, осуществленных по кредитной политике, с рассрочкой платежей;
• Условия договоров с партнёрами;
• Условия предоставления услуг и продуктов партнёрам и покупателям;
• Степень востребованности предоставляемой продукции, общая ёмкость рынка;
• Политика взыскания долга;
• Платёжеспособность клиентов;
• Эффективность управления.

Баланс современного предприятия обычно предполагает дебиторский долг. Кредитная политика, вследствие которой он возникает, является обязательным условием конкурентоспособности организации.

Причины возникновения дебиторской задолженности и её разновидности

Долг дебиторов возникает вследствие следующих факторов:

• Клиентам не нравится качество предоставляемой продукции или услуг;
• Клиент имеет низкую платёжеспособность;
• Неправильное ведение расчётно-платёжной работы;
• Неверно выбранная кредитная политика.

Расчёт обязательств требует их классификации. Это позволит облегчить управление ими. Подразделение осуществляется по срокам погашения:

1. Долгосрочная (на погашение выделено более 12 месяцев);
2. Краткосрочная (на покрытие выделено менее 12 месяцев);
3. Текущая часть долгосрочного долга.

Существует классификация по характеру появления:

• Вследствие стандартного операционного цикла;
• Вследствие различных нарушений.

По типу дебиторов:

• Клиенты, которым были предоставлены товары или услуги;
• Поставщики по предоставленным авансам;
• Другие контрагенты (сотрудники, внебюджетные фонды, собственники).

Грамотное управление предполагает обязательное ведение учёта дебиторки.

По степени обеспеченности:

• Наличие обеспеченности (вексель, залог, гарантия);
• Без обеспеченности.

По соблюдению договорных условий:

По вероятности покрытия:

• Нормальный долг, который можно взыскать;
• Сомнительные обязательства, есть вероятность, что они не будут покрыты;
• Безнадёжная дебиторская задолженность. Возникает при злостном неисполнении положений договора, банкротстве контрагента.

По особенностям покрытия:

• Денежные средства, наличные;
• Взаимозачёт требований;
• Бартерный расчёт.

Уменьшение дебиторских обязательств позволяет уменьшить потери, риски банкротства.

Кредиторская задолженность: основные особенности

Кредиторская задолженность входит в баланс предприятия. Её определение — это денежные средства, материальные объекты, которые организация должна кредиторам. Это специфическая часть имущества, включённая в баланс предприятия.

Она может использоваться, однако, в течение установленного срока, выделенная часть должна быть выплачена кредиторам. Долг возникает на основании различных обязательств. Он подлежит указанию в бухгалтерском учёте.

Также её отражает баланс предприятия.

Предприятие обязано выплатить долг в сроки, установленные договором. Если оно не может сделать этого в заданное время, можно попросить отсрочки у кредитора. Если долг не был покрыт, кредитор имеет право на его взыскание. Выполняется оно в судебном и досудебном порядке.

Указывается кредиторская задолженность в пассиве баланса, так как она является источником средств, которыми распоряжается организация. Учёт её проводится по каждому кредитору в отдельном порядке. В документах общая сумма обязательств обобщается.

Для чего организация привлекает заёмные средства? Требуется это для улучшения финансового состояния компании. Однако положительная динамика наблюдается в том случае, если полученные средства не замораживаются в обороте, вкладываются в дело.

Важным фактором финансовой устойчивости является своевременное возвращение финансовых средств кредитору. При срыве сроков организации приходиться выплачивать штрафы, что ухудшает состояние компании.

Управление кредиторским видом долга предполагает анализ следующих факторов:

• Состав обязательств;
• Давность возникновения;
• Причины появления.

Это краткосрочные обязательства, которые входят в оборот компании. Образуются они вследствие проведения расчётов. Однако могут появляться и из-за нарушений расчётно-платёжной работы.

Кредиторская задолженность также является видом заёмного капитала, так как она не относиться к собственности организации. Это сумма, которая может использоваться только до наступления сроков, указанных в договоре. После она должна быть возвращена. Могут ли списать кредиторскую задолженность, читайте здесь.

Так как это вид заёмного капитала, у него есть следующие отличительные черты:

• Бесплатный источник возникновения капитала, что понижает общий капитал компании;
• Объём обязательств воздействует на величину финансового цикла организации. Чем больше этот объём, тем меньше средств нужно привлекать компании для осуществления своей работы;
• Объём долга зависит от масштабов деятельности организации, объёма реализуемой продукции или услуг. При положительной динамике развития компании увеличивается и кредиторская сумма.

Виды кредиторской задолженности

Существуют разновидности таких долгов. Выделяется много видов. Но основных всего три, классифицируемые по источникам возникновения и типам кредиторов:

1. Долг перед бюджетными и социальными фондами;
2. Перед сотрудниками организациями (по выплатам зарплат, возмещений за причинение вреда, компенсаций);
3. Сумма, возникшая вследствие обязательств по договору (за предоставленные товары, услуги, оплата векселей).

Также существует классификация по срокам оплаты:

• Просроченная. Когда составляется баланс предприятия, сроки выплат уже наступили;
• Непросроченная. Сроки выплат пока не наступили.

Кредиторская задолженность указывается в пассиве баланса.

Кредиторская задолженность представляет собой долги организации или физического лица перед партнёрами, клиентами, контрагентами, которые необходимо покрыть в течение установленного срока. Сроки обговариваются в договоре. Подразделяется на различные группы в зависимости от типов кредиторов, сроков погашения, особенностей возникновения. Она вписывается в баланс предприятия.

Определение дебиторской задолженности: это сумма обязательств партнёров и организаций перед предприятием. Дебитором может являться и физическое, и юридическое лицо. Выплаты подразделяются на категории в зависимости от сроков покрытия, соблюдений положений договора, по вероятности выполнения выплат.

Дополнительная информация о дебиторских и кредиторских долгах на этом видео:

Это неотъемлемая часть работы организации. Все обязательства необходимо записывать в бухгалтерский и налоговый учёт. Требуется это для обеспечения контроля над суммами, выплаты налогов. Просроченные долги требуется списать. Выполняется процедура после инвентаризации и оформления бухгалтерской справки.

Источник: https://dolgofa.com/buhgalterija/debitorskaja-i-kreditorskaja-zadolzhennost.html

Если растет одновременно и дебиторская кредиторская задолженность что это значит – Законники

Что показывает При исследовании и нахождении определенного соотношения дебиторской и кредиторской задолженностей, образовавшихся по организации за определенное количество времени, будет показано – сколько в денежном эквиваленте долгов по дебиторским счетам приходится на 1 рубль по счетам кредиторским.

По правилам ведения баланса все грамотные бухгалтера понимают, что нельзя допускать превышения кредиторской задолженности над дебиторской. В противном случае, организации придется привлекать некие дополнительные денежные средства, которыми в основном являются кредиты.

Любое превышение, даже минимальное, говорит о нерациональном использовании средств руководством предприятия, либо его должностными лицами, которые отвечают за обращение средств в процессе хозяйствования.

Поправки касаются мероприятий, которые в обязательном порядке проводятся при переходе налогоплательщика из одной ИФНС в другую.

< … На офисный мусор тоже нужен паспорт отходов Компании, в ходе деятельности которых образуются отходы I-IV класса опасности (например, мусор от офисных и бытовых помещений организаций несортированный), обязаны составлять паспорт отходов, а также устанавливать нормативы образования отходов и лимиты на их размещение.
< …

Разбираемся с вопросами по применению онлайн-кассы Порой бывает сложно самостоятельно разобраться в тонкостях «кассового» законодательства.

Важно

К примеру, нужно ли выбивать чек, если за юрлицо платит физлицо и наоборот? Когда формировать «расходный» кассовый чек? < …

Лучше когда больше дебиторская или кредиторская задолженность

Также следует аккуратно отнестись к процессу определения срока исковой давности по кредиторке, для этого можно воспользоваться Гражданским кодексом РФ (статьи 196 и 200).

Внимание

По законодательству срок исковой давности считается с даты, которая указана в договоре, а не с даты, например, фактической поставки товаров или оказания услуг.

Пример: фирма «Альфа» решила купить у контрагента те же кирпичи, заключила с «Гаммой» договор на их поставку, которая была осуществлена 7 июня 2014 года.

В договоре значилось, что «Альфа» обязуется произвести оплату до 20 июня 2014 года.
Оплаты не было. С какого числа считать срок исковой давности? С 20 июня.
Следовательно, истечет он 20 июня 2017 года. Как и в каких документах отображаются? Дебиторка и кредиторка отражаются в бухгалтерской отчетности компании – бухгалтерском балансе (форма 1).

Особенности соотношения дебиторской и кредиторской задолженности

Расчеты ведутся по такой же формуле, что указана была выше – суммы «дебиторки» делят на суммы «кредиторки».

Если показатели найденного коэффициента не превышают единицы, это говорит о нормально способности предприятия рассчитываться со своими кредиторами за счет дебиторов.
Если наблюдается превышение единицы, тогда это показатель, свидетельствующий об ухудшении платежеспособности предприятия и возникновении скорой необходимости влезать в новые долги.

Примера расчета по формуле: В случае приведенного примера, расчеты показывают благоприятное соотношение дебиторской и кредиторской задолженности, которое свидетельствует в пользу платежеспособности организации.

Показатели на начало и конец отчетного периода, или период аналитического, позволяют это утверждать, ведь они меньше единицы.

Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности

Следовательно, практически речь идет об одновременном управлении движением дебиторской, так и кредиторской задолженности.
Практическое осуществление этого управления предполагает наличие информации о реальном состоянии дебиторской и кредиторской задолженности и их оборачиваемости.

Речь идет об движения кредиторской и дебиторской задолженности в данном периоде.

Иными словами, из балансовых остатков дебиторской и кредиторской задолженности надо исключить долгосрочную и просроченную, т.е.

те элементы долгов, превращение которых в денежные средства относятся к другим временным периодам.

О чем говорит рост дебиторской задолженности?

Но, конечно, связь в понятиях есть, так как «debet» с латинского языка переводится как «он должен».Только нужно понять следующее: это мы должны или нам? Определение Дебиторская задолженность (в простонародье «дебиторка») – это совокупность финансовых средств, которые должны определенной организации, фирме или компании другие юридические и физические лица.

В данной ситуации эти лица называются дебиторами, если говорить простыми словами – нашими должниками.

Как правило, дебиторка есть у каждого юридического лица, потому что вести деятельность без ее появления практически невозможно.

Дебиторская задолженность (ДЗ) является активом организации, причем она относится к оборотным активам без учета срока, в который ее должны погасить.

Важно: активом считается совокупность имущества, принадлежащего организации.

Анализ дебиторской и кредиторской задолженности

Если говорить об услугах, то здесь можно привести в пример оплаченную заранее (за год вперед) абонентскую плату за размещение сайта в Интернете.

• При расчетах с бюджетом, касается уплаченных налогов и сборов.
• Если у учредителей имеется задолженность по вкладам в уставный капитал.

  При открытии, например, ООО учредители по российскому законодательству обязаны внести не менее ¾ от суммы уставного капитала до государственной регистрации юридического лица, оставшуюся часть можно внести в течение одного года.

  Эта часть, если учредители сразу не внесли всю сумму уставного капитала, как раз и будет их дебиторской задолженностью.

• Прочие случаи появления ДЗ.

Дебиторской задолженностью являются доги, которые контрагенты должны погасить предприятию, тогда как кредиторская, наоборот, является задолженность самого предприятия перед теми или иными кредиторами.

Для оптимизации производства, его материально-финансовой сферы крайне важно хотя бы 1 раз в квартал проводить анализ, который бы показывал соотношение и оптимальность обоих пунктов баланса.

Поэтому каждый руководитель предприятия, бухгалтера или аудиторы обязаны знать и иметь опыт в проведении подобных мероприятий. Рассмотрим подробнее, что дает соотношение двух вариантов задолженностей, какие способы можно применять и как оценивать состояние долговых счетов на балансе.

О многом и о разном. В основном рост дебиторской задолженности свидетельствует о постоянном и значительном увеличении объемов реализации продуктов или услуг с отсрочкой платежа.

Чем, больше и дольше увеличивается объем продаж, тем значительнее становится вопрос о нехватке оборотных средств. Вторая причина это ослабление финансового положения клиентов, которые требуют увеличения отсрочки платежа.

В большинстве случаев это вполне нормальная практика, которая при грамотном подходе позволяет продавцам увеличить объем продаж и одновременно получить лояльного клиента.

В третьих это слабая организация работы всей структуры предприятия.

В большинстве случаев это быстро выявляется и проводятся необходимые изменения.

Рост дебеторки это нормально. Более опасно, когда вы никому не должны и вам никто не должен.

Чтобы вовремя можно было предпринять меры по сбалансированию дебиторской и кредиторской задолженности, приходится постоянно проводить анализ и выявлять не только соотношение этих двух пунктов бухучета, но еще и находить динамику – рост или падение той или иной задолженности на определенный период времени.

При расчетах всегда используются типовые формулы, а также показатели лимитов, за рамки которых кредиторская задолженность не должна выходить по сравнению с дебиторской.

Следует также всегда проводить аналитику и брать исходные данные исключительно только в рамках того периода, за который требуется найти итог.
ДЗ разделяется на два вида:

• Краткосрочная – предполагается, что она будет погашена не позднее чем за один год;
• Долгосрочная – срок ее выплаты составляет более одного года.

Временной интервал, в который выплачивается дебиторка, определен документально, поэтому по наличию или отсутствию выплат выделяют следующие виды долгов:

• Нормальная дебиторка – срок оплаты товаров или услуг, вызвавших ее, еще не наступил.
• Просроченная дебиторка – срок выплат по ней вышел, то есть покупатель получил товары, но не оплатил их в период времени, оговоренный в договоре.

Просроченную ДЗ тоже можно классифицировать по видам, основываясь на том, существует ли вероятность все-таки получить выплаты по долгам:

• Сомнительная – дебиторка считается таковой, когда нет уверенности в том, что долги будут возвращены в рамках установленного договором времени.

Источник: http://advokat55.com/esli-rastet-odnovremenno-i-debitorskaya-kreditorskaya-zadolzhennost-chto-eto-znachit/