Что такое НДФЛ (налог на доходы физических лиц)?

Содержание
  1. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ): за что взимается и как не платить? | Юридическая Инициатива
  2. Что такое НДФЛ и что можно считать доходом физического лица?
  3. Откуда вообще взялся налог на доходы физических лиц?
  4. Какая деятельность облагается НДФЛ?
  5. Облагается НДФЛ:
  6. Не облагается НДФЛ:
  7. Каков размер НДФЛ?
  8. За что берут 9% НДФЛ?
  9. За что берут 35% НДФЛ?
  10. Работаю и не плачу НДФЛ. Что за это будет? Ответственность физических лиц за неуплату налогов на доход
  11. Как налоговая может узнать, что я не плачу налог на доход физического лица?
  12. Потенциальный нарушитель обнаружен! Теперь нужно разбираться и “привлекать”…
  13. Можно ли не платить НДФЛ?
  14. Что такое НДФЛ простыми словами, пояснение терминов и применение на практике
  15. В чём суть понятия и явления? простое пояснение
  16. В каких случаях обходятся без ндфл?
  17. Особенности исчисления ставки по налогу
  18. Физические лица и система налогообложения
  19. Об особенностях вычетов
  20. По поводу налоговой базы для НДФЛ
  21. Дополнительные правила подачи декларации
  22. О других особенностях отчётности по налогам

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ): за что взимается и как не платить? | Юридическая Инициатива

Что такое НДФЛ (налог на доходы физических лиц)?

Почти каждый гражданин знает что такое НДФЛ. Это налог на доход физического лица. С любого дохода каждый гражданин обязан платить налог – 13% (в большинстве случаев) от суммы своего дохода. Каждый официально трудоустроенный человек платит этот налог. За что взимается НДФЛ? Что можно считать доходом? Как не платить НДФЛ и что грозит, если не платить его без законных на то оснований?

Что такое НДФЛ и что можно считать доходом физического лица?

НДФЛ – налог на доход физического лица. Его обязаны платить все лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ.  Даже лица, которые не являются налоговыми резидентами РФ должны платить этот налог в том случае, если доход был получен на территории РФ. Данный налог регулируется главой 23 Налогового Кодекса РФ, которая так и называется – “Налог на доходы физических лиц”.

К слову, индивидуальные предприниматели тоже платят НДФЛ, но только за те доходы, которые не зафиксированы ими в качестве полученных от предпринимательской деятельности (там своя система налогообложения, которую мы тоже будем рассматривать).

Обычные же наемные рабочие и государственные служащие могут не переживать за уплату НДФЛ, в подавляющем большинстве случаев за них это делает работодатель.

НДФЛ платят все, но есть определенные категории лиц, которые обязаны самостоятельно декларировать свой доход:

  • индивидуальные предприниматели;
  • нотариусы, адвокаты, другие лица, занимающиеся частной практикой;
  • физические лица по вознаграждениям, полученным не от налоговых агентов;
  • физические лица по суммам, полученным от продажи имущества;
  • физические лица, резиденты РФ по доходам, полученным от источников, находящихся за пределами РФ;
  • физические лица, по доходам, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами;
  • физические лица, получающие выигрыши, выплачиваемые организаторами лотерей и других основанных на риске игр;
  • физические лица, получающие доходы в виде вознаграждения, выплачиваемого им как наследникам авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений;
  • физические лица, получающие от физических лиц доходы в порядке дарения.

Откуда вообще взялся налог на доходы физических лиц?

История становления НДФЛ в России начинает свой отсчет с 11 февраля 1812 года.

Именно тогда был принят Манифест «О преобразовании комиссий по погашению долгов», который устанавливал обязанность помещиков платить сборы в казну со своих доходов.

Ставки этого сбора имели прогрессивный характер, но никто не контролировал правильность уплаты. В Манифесте даже было специально оговорено, что не допускаются какие-либо доносы на утайку доходов или неправильное их указание.

В нынешнем виде НДФЛ существует с 2001 года. В данный момент он является одним из основных источников налоговых поступлений в бюджет после налога на добавочную стоимость (НДС).

Какая деятельность облагается НДФЛ?

Почти любая. Огромный список исключений содержится в ст. 217 Налогового Кодекса РФ (на момент написания статьи он содержал 70 пунктов и огромное количество подпунктов, которые имеют свойство меняться). Мы изложим основные и самые “устойчивые к изменениям”.

Облагается НДФЛ:

  • Доход от продажи имущества, находящегося в собственности менее 3 лет;
  • Доход от сдачи имущества в аренду;
  • Доход от источников за пределами РФ;
  • Доход от выигрышей;
  • Доход от продажи акций и получения дивидендов;
  • Иные доходы.

Не облагается НДФЛ:

  • Доход от продажи имущества, находящегося в собственности более 3 лет;
  • Доход, полученный в порядке наследования;
  • Доход, полученный по договору дарения от близких родственников: от супруга, родителей и детей, в том числе усыновителей и усыновленных, дедушки, бабушки и внуков, полнородных и неполнородных (имеющих общих отца или мать) братьев и сестер;
  • Доход, полученный при получении компенсационных выплат;
  • Доход, полученный в виде алиментов;
  • Иные доходы.

Рекомендуем к прочтению:

Где-то проскакивала новость о том, что любой перевод на банковскую карту можно считать полученным доходом. И якобы его нужно обязательно облагать НДФЛ. Абсолютная дезинформация!

Доказывать тот факт, что вы получаете доход на карту – это обязанность налоговой. Чуть ниже в этой статье мы об этом расскажем подробно.

Каков размер НДФЛ?

Размер НДФЛ зависит от ставки налога (от 9 до 35%) и налоговой базы (той суммы, которая будет облагаться налогом). В подавляющем большинстве случаев размер ставки НДФЛ установлен в 13%.

За что берут 9% НДФЛ?

Ставка в 9% почти не используется (самая актуальная информация – применение такой ставки для доходов, полученных от дивидендов до 2015 года).

За что берут 35% НДФЛ?

Такой высокой ставкой налога облагаются вот такие доходы:

  • стоимости любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг, в части превышения установленных размеров;
  • процентных доходов по вкладам в банках в части превышения установленных размеров;
  • суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных (кредитных) средств в части превышения установленных размеров;
  • в виде платы за использование денежных средств членов кредитного потребительского кооператива (пайщиков), а также процентов за использование сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативом средств, привлекаемых в форме займов от членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива или ассоциированных членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, в части превышения установленных размеров.

А теперь переходим к самой интересной части статьи….

Работаю и не плачу НДФЛ. Что за это будет? Ответственность физических лиц за неуплату налогов на доход

Ближе к началу статьи мы уже говорили о том, что далеко не каждый перевод на банковскую карту является доходом.

Более того, даже если у кого-либо из налоговой есть догадки, что ваши операции по карте – это неучтенный доход, то им придется это еще доказать… Налоговая не вправе сравнивать ваши доходы и расходы (официально), да и делать им это совершенно некогда, но если все-таки доходы вскроются, а налог по ним не был уплачен, то есть несколько видов ответственности:

  1. Административный штраф — 2000 рублей, ст. 14.1 КоАП.
  2. Налоги за три года — 13% от поступлений, ст. 113 НК.
  3. Пеню за просрочку — 1/300 ставки ЦБ за каждый день, ст. 75 НК.
  4. Штраф за умышленную неуплату налога — 40% от суммы недоимки, ст. 122 НК.
  5. Штрафы за несданные декларации — до 30% от суммы налога за каждый год, ст. 119 НК.

За неуплату налогов физическим лицом существует даже уголовная ответственность. Она предусматривается ст.

198 УК РФ, где указано, что к ответственности будут привлекаться физические лица, не уплатившие в течение 3 лет подряд налогов и сборов на сумму от 900 000 рублей (если эта сумма составляет более 10% от той суммы, которую нужно было уплатить в общем в качестве налогов и сборов), либо общая сумма от 2 700 000 рублей. В данном случае санкции начинаются от 200 000 рублей штрафа.

Как налоговая может узнать, что я не плачу налог на доход физического лица?

От банка. Налоговая может запросить выписку по счету, и увидеть, что там ходят весьма немаленькие суммы, а налог вы платите с з/п в 8 000 рублей. И вроде как других доходов у вас нет.

От третьих лиц. Доносы мы не берем в расчет, хотя они могут иметь место быть. Гораздо более интересные ситуации – это “случайные утечки информации”. Например, вы продали ноутбук. Никаких договоров, никаких чеков. Вы просто передали человеку ноутбук, а он вам скинул на карту 40 000 рублей.

Но покупатель оказался добросовестным налогоплательщиком… И при следующей перепродаже решил заплатить налоги, приложив квитанцию о том самом переводе на вашу карту в качестве обозначения налоговой базы при покупке и дальнейшей продаже ноутбука. И тут-то налоговая узнает, что вами налог не был уплачен.

А все так хорошо начиналось…

Еще одна ситуация – сдача квартиры в аренду. Например, с прошлыми арендаторами вы разошлись не на самой приятной ситуации. И тут они пишут обращение в налоговую, что за прошлый год уплатили вам почти 400 000 рублей за аренду жилья (и прилагают квитанции о переводах вам на карту и договор аренды жилья). А вы-то ничего никуда не сдавали… И налоги не платили…

Кстати, есть хорошая статья про то как правильно составлять договор аренды жилья

Потенциальный нарушитель обнаружен! Теперь нужно разбираться и “привлекать”…

Несмотря на то, что вы до определенного момента не обязаны сообщать о том, откуда у вас взялись те или иные суммы денег, внештатные ситуации вполне могут привлечь внимание банка или иных лиц.

Если вы постоянно получаете какие-то непонятные доходы на карту, то есть определенные риски.

Во-первых, вашу карту может заблокировать банк. Все операции в банках проверяются финмониторингом. Любые “непонятные” операции могут привести к блокировке карты до выяснения обстоятельств. Это не прихоть банка, а требование российского законодательства и центрального банка.

В данном случае разбирательство может закончится на уровне банка. Вам придется объяснить источники ваших доходов. Если история об этом умолчит, банк может заблокировать вам счет, а процесс вывода с него денег будет нудным и сложным.

Во-вторых, налоговая оштрафует и доначислит налоги. Такие ситуации в последнее время происходят все чаще. Вам придется объяснять причины возникновения на ваших счетах тех или иных сумм денег уже налоговой.

Если налоговая сможет доказать, что деньги получены в качестве дохода от какой-либо деятельности, которая подлежит налогообложению, а налоги за нее не уплачены, то вас обвинят в предпринимательской деятельности и уклонении от уплаты налогов.

Можно ли не платить НДФЛ?

Если закон от вас этого не требует, то вполне можно. Если же закон обязывает платить налоги, а вы их не платите, то это не совсем хорошо. Во-первых, рано или поздно вас могут привлечь к ответственности, а это не очень приятно.

Во-вторых, если вы не выполняете нормы закона, то с моральной точки зрения не всегда имеете право требовать этого от других… Если каждый гражданин РФ (и не только гражданин, и не только РФ) начнет четко следовать букве закона, то всем нам от этого будет жить проще и легче.

Источник: https://xn----7sbbajihwbdaabv2czbv0a7el6l5a.xn--p1ai/ndfl/

Что такое НДФЛ простыми словами, пояснение терминов и применение на практике

Что такое НДФЛ (налог на доходы физических лиц)?

Налог на доходы физических лиц относится к индивидуальным безвозмездным платежам.

Данное понятие знакомо каждому гражданину, который хоть раз оформлял официальный договор для работы. В связи с чем появляются вопросы, связанные с уплатой и расчётом по данному виду сборов. Что такое НДФЛ простыми словами? Постараемся растолковать понятие наиболее доступно для каждого.

В чём суть понятия и явления? простое пояснение

Стандартная расшифровка самой аббревиатуры НДФЛ – это налог на доходы физических лиц. Данные сборы должны рассчитываться, уплачиваться с прибыли любой разновидности.

Но ни одно правило не обходится без исключений. Налоговый Кодекс также содержит некоторые важные дополнения. К примеру, НДФЛ должны платить не только представители категории физлиц, но и граждане других групп:

  1. Любые физлица, которые задерживаются в пределах государства минимум на 183 дня. Налог обязателен даже для тех, кто относит себя к гражданам других государств. Тогда считается, что у человека появляется статус официального налогового резидента.
  2. Любые лица, получающие доход из источников, расположенных на территории России. Даже если сам получатель прибыли прописан и находится в другой стране.

Статус налогового резидента получается не по календарному году в целом. А именно при исчислении 12 месяцев подряд, когда выполняется одно и то же условие либо действие. При этом отсчёт может начинаться с любого момента.

В каких случаях обходятся без ндфл?

Налоговая нагрузка на гражданина будет снижена, если получаемая прибыль относится к льготным категориям.

Следующие денежные средства позволят избавиться от беспокойств по поводу необходимости посещать налоговую:

  • Вознаграждения от государства. Например, спортсменам или донорам.
  • Государственные пособия. Причина может быть любая: безработица либо уход за маленьким ребёнком.
  • Алименты и стипендии, пенсии и гранты.
  • Наследство либо получение денег путём дарения.
  • Компенсация от государства. Обычно они перечисляются после наступления непредвиденных обстоятельств.

В категорию льготных видов доходов входит и материнский капитал. На закон по уплате налогов также не действует.

Особенности исчисления ставки по налогу

Подоходный налог на территории РФ рассчитывается с использованием пяти видов процентных ставок.

13-процентная среди всех считается основной. Эта ставка используется при работе с доходом любой разновидности, любого гражданина. Например, ставка применяется к заработной плате либо прибыли после сдачи имущества в аренду.

9 процентов используется для стандартных резидентов, основным источником доходов, для которых стали дивиденды.

В остальных ситуациях размер сборов больше:

  1. 35 процентов – выигрыши и призы, полученные от лотерей.
  2. 30 процентов – источники прибыли, расположенные в России.
  3. 15 процентов – дивиденды, полученные нерезидентами.

Физические лица и система налогообложения

Начисление НДФЛ происходит при выполнении двух основных условий: наличие объекта, по которому может быть рассчитан сбор; наличие специальных указаний, по которым производится процедура расчёта.

То есть, существуют такие понятия для системы налогообложения, как объекты и базы.

Объектом становятся доходы, которые могут иметь вид:

  • Дивидендов, а также процентов больше, чем ставки рефинансирования Центробанка.
  • Оплаты по любым договорам и соглашениям.
  • Выплат по страховке.
  • Призов, розыгрышей и подарков.
  • Платежей по аренде.
  • Стандартной оплаты за трудовые обязанности.

Об особенностях вычетов

Налоговые вычеты – возможность, которой также может воспользоваться любой налоговый резидент. Государство готово поддерживать своих граждан, если это принесёт некоторую пользу в дальнейшем.

Государство готово освобождать от сборов, когда речь идёт о серьёзных трата, связанных с обустройством жилищных условий, обучением, лечением, рождаемостью.

Существует несколько видов вычетов, и у каждого свои особенности на практике.

  1. Вычеты стандартных разновидностей. Предполагают ежемесячные перечисления, только в фиксированных размерах. Такая помощь доступна людям с орденами Славы, Героям СССР и РФ, инвалидам ВОВ, люди с заболеваниями, чьей причиной стали радиационные катастрофы, родителям детей-инвалидов, семьям с несколькими детьми. Существуют и другие льготные категории граждан.
  2. Социальные вычеты. Именно они связаны с тратами, причиной которых стали покупка лекарств, пенсионное обеспечение, лечение, обучение. В данном случае сумма не остаётся фиксированной. Она обычно зависит от того, сколько денег было потрачено.
  3. Вычеты по имуществу. Оформляются при любых сделках, связанных с теми или иными объектами. Также распространяются на оплату ипотечных процентов.
  4. Компенсация на основе занимаемой должности. Будут наиболее актуальными для индивидуальных предпринимателей, адвокатов, нотариусов, изобретателей, авторов. Работники с оформленным гражданско-правовым договором на подобную помощь также могут рассчитывать.

По поводу налоговой базы для НДФЛ

Определение базы по налогам предполагает попадание под её действие любых разновидностей прибыли. Неважно, получаются они в денежной форме, или в натуральной.

В налоговую базу не входят только льготные категории начислений, о которых говорилось выше.

Когда речь идёт о дивидендах, используются специальные правила. Такие доходы не предполагают наличие возможности для оформления вычетов. То же самое касается любой прибыли, которая предполагает применение изначально повышенных либо пониженных процентных ставок.

Дополнительные правила подачи декларации

Бухгалтерия – вот какая служба отвечает за то, чтобы рассчитывать подоходный налог, а затем перечислять его в бюджет государства. Это делается ещё до того, как заработная плата передаётся на руки гражданину. При получении других видов прибыли возникает обязанность гражданина по самостоятельному декларированию.

Подача декларации должна осуществиться до 30 апреля года, следующего за отчётным. Обращаться надо к сотрудникам налоговой службы по месту регистрации. В этом же учреждении осуществляют уплату сборов.

В случае появления интересов к вычету у гражданина декларацию вместе с другими подтверждающими документами передают налоговому инспектору.

О других особенностях отчётности по налогам

Начиная с 2016 года, требуется оформлять две дополнительные формы для подачи отчёта:

  • Бланк 6-НДФЛ.
  • Справка 2-НДФЛ.

Последний раз справка 2-НДФЛ подвергалась усовершенствованию в 2015 году. При необходимости гражданин может заполнить поле, посвящённое различным видам вычетов, которые он может оформить.

Кроме того, отдельная запись требуется для авансов, уплаченных за иностранных работников. Нужно составлять отдельную справку на каждого сотрудника, который официально зарегистрирован, и получает официальный доход. Исключить можно лишь прибыль, которая от сборов освобождается. Вместе с реестром по итогам прошедшего года справку отправляют в отделение ФНС.

Кроме того, работодатели подают дополнительные отчёты каждый квартал. Именно для этого заполняются формы 6НДФЛ. Первая подача должна осуществляться по окончании первого же квартала. Конец апреля или начало мая – крайние даты. Они устанавливаются точно в зависимости от того, на какой день выпадают – праздничный, или рабочий. В середине лета сдаются отчёты по второму полугодию.

Отсутствие своевременной подачи формы 6-НДФЛ приводит к наложению штрафных санкций, в размере до 1000 рублей. 500 рублей составляет наказание для тех, кто умышленно и заранее вносит в документацию ложную информацию.

Наказание настигнет и тех, кто без предварительного согласования заменяет бумажные варианты справок электронными. Электронные варианты обязательны, если официальный доход получают 25 и более сотрудников.

НДФЛ – это сумма, которую вычитают с доходов любых видов. Работники платят данные сборы из собственных карманов. Предприятие в данном случае выступает как налоговый агент.

Как правильно начислять и уплачивать НДФЛ, видео:

Ноя 18, 2017Пособие Хелп

Источник: https://posobie.help/vychet/deklaracija/chto-takoe-ndfl-prostymi-slovami.html

Бизнес и закон
Добавить комментарий