Что такое экономическая рентабельность? Анализ экономической рентабельности

Что такое рентабельность

Себестоимость (cost) – денежное выражение затрат организации на производство и реализацию продукции (работ, услуг). Себестоимость – это стоимостная оценка текущих затрат, фактическая первоначальная стоимость трудовых и денежных ресурсов на производство и реализацию продукции,  денежная сумма или ее эквивалент, начисленная при производстве или уплаченная при приобретении объекта (или при учете кредиторской задолженности). В зависимости от состава затрат различают себестоимость: индивидуальную как сумму затрат на изготовление конкретного вида продукта; технологическую как сумму затрат на организацию технологического процесса изготовления продукции; цеховую, складывающуюся из технологической себестоимости, увеличенной на стоимость полуфабрикатов изделий и услуг других подразделений, а также на затраты по обслуживанию и управлению цехом; производственную как сумму затрат предприятия, включая цеховые и общехозяйственные, на производство продукции; полную, состоящую из производственной себестоимостью и затрат, связанных с реализацией продукции, и других внепроизводственных расходов. Затраты, образующие себестоимость продукции, услуг, группируют в соответствии с их экономическим содержанием по следующим элементам: материальные затраты (за вычетом стоимости возвратных отходов); затраты на оплату труда; отчисления на социальные нужды, амортизацию основных фондов; прочие затраты, в которые обычно включаются затраты на маркетинг. Последние в развернутом виде представляются в бюджете маркетинга.Полная себестоимость (также называется средней) – это соотношение всех издержек к объемам производства товаров или услуг. Предельная себестоимость – это себестоимость каждой последующей единицы продукции (товара или услуги).Планирование себестоимости. Основной целью планирования себестоимости является выявление и использование имеющихся резервов снижения издержек производства и увеличение внутрихозяйственных накоплений для того чтобы увеличить рентабельностьпредприятия. Снижая издержки производства в результате сбережения прошлого и живого труда, промышленность добивается наряду с ростом накоплений увеличения объема выпуска продукции. Планы по себестоимости должны исходить из прогрессивных норм затрат труда, использования оборудования, расхода сырья, материалов, расходов на продажу и маркетинг.

Рентабельность

Приведении субъектами рынка хозяйственнойдеятельности требуется постояннопроводить анализ результатов этойдеятельности и эффективности затраченныхусилий, а так же делать необходимыевыводы о перспективе развития бизнеса.

Если необходимо провести анализдеятельности предприятия, то одним изглавных факторов данного анализа будетявляться рентабельность. Вэтой статье будут описаны видырентабельности, её показатели, приведеныпримеры расчётов.

Рентабельностьявляется показателем экономическойэффективности, который характеризуетдоходность от деятельности предприятия.Данный параметр помогает понять,насколько эффективно компаниейиспользуются имеющиеся ресурсы(природные, экономические, трудовые ифинансовые).

Если рассматривается сферадеятельности некоммерческих структур,то в данном случае рентабельность будетсчитаться эффективностью их работы.Если же речь идёт о коммерческихподразделениях, то в этом случае важнымиявляются точные количественныехарактеристики. Рентабельность можносравнить с показателями КПД, т.е.соотношение общих затрат и итоговойприбыли.

Другими словами рентабельность—  соотношение доходов и расходов.Если по итогам отчетного года бизнеспринёс прибыль, то этот бизнес считаетсярентабельным.

Основные виды

Рентабельностьпредставляется в различных видах, т.к.показатели эффективности могут бытьразличны в зависимости от разновидностибизнеса. При проведении расчётов разныхвидов рентабельности стоит учитывать,что используемые коэффициенты будутразличными и, соответственно, формулытакже будут различаться. Видырентабельности:

• Общая рентабельность активов (включает в себя оборотные и внеоборотные активы). Данная характеристика может показать какие финансовые займы были задействованы компанией с целью получения прибыли равной 1 рублю. Данная характеристика рассчитывается из соотношения прибыли полученной до полной уплаты всех видов налогов, а также средней стоимости всех имеющихся активов компании за отдельно взятый временной промежуток (год, месяц, полугодие, квартал), т.е. это возможность активов компании создать прибыль. Если речь идёт о рентабельности формирования активов компании, то она вычисляется при делении полученной прибыли компании (до уплаты налога) на среднюю суммарную стоимость привлеченных активов за тот же промежуток времени (год, месяц, полугодие и т.д.);
• Рентабельность товара, продукции. Представляет собой соотношение между прибылью, которая была выручена от продажи товаров, услуг, и средствами, которые были затрачены на его производство. Данный показатель помогает охарактеризовать насколько выгодно производство того или иного товара;
• Рентабельность производства. Данный экономический показатель характеризует целесообразность ведения того или иного вида бизнеса. Здесь разговор идёт о соотношении, которое возникает между затратами производства и итоговой чистой прибылью. Рентабельным считается производство при положительном балансе затрат и прибыли. К мерам, применяемым для увеличения рентабельности производства, относятся снижение общей себестоимости продукции, а так же повышение её качества.

Прочие виды рентабельности и формулы расчета

Длянаиболее полного раскрытия понятиярентабельности и её видов, необходимопредоставить наглядные формулы ипроизвести расчёты.  Показателирентабельности:

• ROA= Прибыль/Стоимость активов*100%, где ROA – рентабельность активов. Здесь учитываются не только собственные активы предприятия, но также и привлечённые (например, дебиторская задолженность, кредиты);
• ROFA – рентабельность основных производственных фондов. Показатель аналогичен предыдущему. Помогает оценить эффективность деятельности основных фондов, а не активов, из-за чего в формуле учитывается их стоимость;
• ROE = прибыль/капитал*100%, где ROE – рентабельность капитала. Данный коэффициент указывает, насколько эффективно задействованы собственные средства предприятия. В данном случае уровень рентабельности высчитывается как отношение чистой прибыли и суммы уставного капитала (в некоторых случаях задействован и дополнительный капитал). Разница между рентабельностью активов и пассивов показывает размеры заёмных средств, которые используются при ведении бизнеса. Необходимо отметить, что данный коэффициент признан одним из основных показателей при проведении анализа деятельности предприятий в развитых странах;
• ROI – рентабельность инвестиций. Данный показатель помогает оценить прибыль, полученную от изначальных инвестиций, т.е. является соотношением между полученной прибылью и суммой начальных вложений. Эффективность денежных вложений можно продемонстрировать на примере акций. Инвестор приобрёл акции Газпрома за 149,5 рублей, но заметив упадок акций на рынке ценных бумаг, принял решение о ликвидации открытой позиции и продал данные ценные бумаги за 135,2 рубля штука, получив при этом убыток 14,3 рубля. Итог – инвестор получил отрицательную эффективность вложенных инвестиций в размере 9,56% (14,3/149,5*100% = -9,56%). Сам коэффициент ROI, а также этот  уровень рентабельности нельзя считать основным показателем успешной деятельности компании, т.к. он не может отразить ситуации, которые возникают с некоторыми оперативными потоками (финансовые вложения заёмного капитала и т.д.). Но всё же эффективность главного оперативного оборота отражается весьма наглядно.

Расчётыэффективности ведения хозяйственнойдеятельности организаций проводятсяс учётом текущих и едино разовых затрат.Различаются рентабельность продукциии производства:

• ROM – рентабельность продукции. Данный показатель указывает, насколько эффективны были понесённые затраты. Здесь имеется в виду отношение между прибылью, полученной от реализации товара к её себестоимости. Этот показатель можно вычислять как для всей поставляемой потребителям продукции, так и для отдельных товаров. Рассчитывая рентабельность, формула расчета будет выглядеть следующим образом:

Рп= (П / Сп)*100%

гдеРп – рентабельность реализуемойпродукции, П – прибыль, полученная отреализации, Сп – себестоимость реализуемойпродукции;

• Коэффициент рентабельности производства помогает оценить степень эффективности использования имущества организации (основных фондов и оборотных средств). Формула расчета выглядит следующим образом:

Рп= (Пб / ( Фос.фонд. + Фобор.средств))*100%

гдеРп – рентабельность производства (%),Пб – балансовая прибыль (тыс. руб),Фос.фонд – стоимость основных фондов(среднее за год, тыс.руб),Фоборрот. Средств– размеры оборотных средств (тыс.руб).

Источник: https://StudFiles.net/preview/6059885/

Экономическая рентабельность: формула определения уровня

Бизнес юрист > Бухгалтерский учет > Экономическая рентабельность: формула определения уровня

Как руководящий состав, так и штат исполнительных сотрудников нередко интересует возможности извлечения прибыли от производства той или иной продукции. От этого напрямую зависит уровень доходов каждого участника процесса изготовления определенных групп товаров.

Несложно проделать вычисления предполагаемой прибыли от продажи изготовленной продукции. Сложность заключается в возможностях распределения основных активов для правильной организации рабочего процесса.

Что подразумевается под понятием «рентабельность»?

Экономическая рентабельность

Результативность работы производственных цехов может быть повышена благодаря правильному вычислению прибыли, которую организация может извлекать в результате реализации изготовленных товаров.

Под рентабельностью подразумевается остаток объема ресурсов, полученный после покрытия необходимых расходов на изготовления продукции.

Другими словами, рентабельностью можно назвать грамотное распределение средств предприятия, в результате которого может быть извлечена денежная прибыль.

В работе организаций показатели рентабельности обозначаются в виде точной суммы или относительных объемов и, соответственно, выражаться в денежном эквиваленте и в процентном соотношении. В отдельных разновидностях схем получения доходов используются вполне конкретные формулы.

Показатель рентабельности

Коэффициент рентабельности

Как было сказано ранее, под этим понятием подразумевается прибыльность организованной рабочей схемы, ее полезность, уровень доходности, а также экономической эффективности.

Понятие рентабельности используется для возможности максимально обобщенного отображения плодотворности применения полезных ресурсов различных организаций и предприятий.

Под резервами обычно подразумеваются трудовые, материальные, финансовые и различные виды других объектов. Коэффициент, определяющий уровень рентабельности организации, вычисляется на основе сравнения вложенных средств и извлеченной прибыли. Данный показатель всегда учитывается при рассмотрении статистической отчетности о работе того или иного предприятия.

В процессе проведения определенных сравнений и анализа распределения финансов предприятия, коэффициент рентабельности вычисляется в любом случае.

В системе народного хозяйства используется специальная система индексов, отображающих доходность, которая может определяться как в совокупности, так и по отдельным разновидностям продукции.

Динамика показателя рентабельности и ее уровень в первую очередь принимаются во внимание управленческих кадров различных организаций, поскольку эти показатели отображают существующее соотношение как внешних, так и внутриорганизационных интересов.

Существуют такие группы индексации прибыльности:

• Рентабельность активов производства
• Показатель рентабельности продаж
• Уровень рентабельности вложенных инвестиций

Прибыльность продаж

Рентабельность продаж определяет на часть прибыли в отдельной извлеченной денежной единице. Совокупный расчет доходности от всех продаж выглядит так:

R (продаж) = извлеченная прибыл / полученную выручку

Прибыль

Под понятием доходности продаж подразумевается своеобразный индикатор проводимой ценовой политики в конкретной организации, показатель возможности регулирования издержек, объем совокупной прибыли от продажи товарных единиц в полученной выручке без учета издержек, налоговых и других отчислений. Снижение показателя рентабельности продаж, способность предприятия конкурировать на рынке резко ослабевает. В таких ситуациях требуются определенные решения для того, чтобы извлечение прибыли в результате работы предприятия было возможно.

Чтобы извлекаемая прибыль увеличилась, нередко используется метод повышения удельного веса отдельных разновидностей продукции с большей доходностью.

Доходность производственных фондов

Рассмотрим общепринятую формулу, используемую для определения рентабельности организации относительно нескольких производственных фондов:

R(ПФ) = Общая балансовая прибыль / усредненный показатель (стоимость главных производственных фондов + используемые нематериальные активы + вложенные оборотные денежные средства, а также товарные и другие материальные)

Показатель рентабельности ПФ будет возрастать одновременно с повышением уровня прибыльности организации. Показатель ПФ отображает уровень текущей экономической рентабельности. Ее формула отображается следующим образом:

R (ПФ) = П / ПФ (усредненная цена за год)

Экономическая выгода

Объем извлеченной прибыли (ПФ) определяется посредством деления прибыли, полученной от реализации продукции за годовой период, на усредненную цену основных средств с ресурсной базой материально-производственных фондов. В подобных ситуациях рентабельность ПФ определяет результативность применения их ресурсной базы.

Определяемая суть цифровых показателей заключается в общей сумме извлеченной прибыли, приходящейся на все без исключения денежные средства, определяющие цену данной части активов. Доходность задействованных производственных фондов подлежит не только определению, но и тщательному анализу.

Извлечение прибыли от вложенных активов

Каждому руководителю или владельцу какой-либо организации необходимо знать, какова прибыльность его предприятия. Все способы извлечения доходов в процессе работы организации могут рассчитываться самыми разными способами. Для отдельных видов прибыльности существует индивидуальный способ установления необходимых коэффициентов.

Рассмотрим формулу, при помощи которой выполняется определение доходности активов:

R (рентабельность активов) = П (прибыль, извлеченная за конкретный промежуток времени) / размер вложенных средств за аналогичный период

По таким расчетам можно определить возможность повышения доходности организации при увеличении уровня экономической рентабельности. Это некое подобие индикатора, не учитывающего заемные материальные средства, отображающего уровень доходности и результативности работы предприятия.

Извлечение прибыли от оборотных активов

Под оборотными подразумеваются текущие активы, размер которых может регулярно изменяться. Если принимать во внимание некоторые особенности бухгалтерского учета, определение текущих оборотных активов может подразумевать определенный трудности.

Бытует точка зрения о целесообразности определения уровня доходности совокупных мобильных активов. При этом обязательно учитывается совокупная прибыль, а также убыток до отчисления средств в налоговую.

Рентабельность совместных вложений

Данный показатель считается обобщающим для всех финансов организации. Он отображает эффективность применения денежных средств. По данному показателю могут быть сделаны вполне определенные выводы относительно всей деятельности организации: анализировать уровень рентабельности, принимать соответствующие меры для увеличения доходности или продолжать работу предприятия в прежнем режиме.

Чтобы экономическую рентабельность можно было повысить, нужно регулярно отслеживать различные изменения условий работы рынка, ценовую политику в конкретном сегменте, а также объем совокупных расходов на всевозможные потребности производства, постоянная работа над реализуемым ассортиментом и совершенствование качества продукции.

Источник: http://PravoDeneg.net/buhuchet/ekonomicheskaya-rentabelnost-formula.html