Чем отличается лизинг от кредита? Разбираемся в нюансах

Что такое лизинг? Отличия лизинга от кредита

Сегодня я расскажу о том, что такое лизинг как форма финансовых отношений и рассмотрю основные отличия лизинга от кредита.

Еще 10-20 лет назад понятие лизинга было известно разве что студентам финансовых ВУЗов и бизнесменам, пользующимся подобными услугами (например, это было распространено среди сельхозпроизводителей).

Сегодня услуги лизинга стали доступными уже и для простого обывателя: в лизинг можно купить автомобили, бытовую технику и даже недвижимость. Итак, рассмотрим, что такое лизинг, как с его помощью можно приобрести имущество для бизнеса и личного пользования, а также чем выгоден лизинг. Обо всем по порядку.

Что такое лизинг? Понятие и сущность лизинга

Понятие лизинга пришло к нам из английского языка. Слово “лизинг” происходит от английского lease, что в переводе означает “аренда”.

Лизинг – это один из способов приобретения дорогостоящих товаров (прежде всего – оборудование, транспорт, недвижимость) при отсутствии собственных средств для их покупки, путем получения товаров в аренду с последующим переходом права собственности.

Существуют разные виды лизинга, сегодня я не буду останавливаться на них подробно, а рассмотрю тот вариант, который ныне популярен в наших странах. Во многих законодательных актах лизинг у нас обозначается как “финансовая аренда”.

Возможно, многим сразу такая операция покажется бессмысленной: пользоваться какими-то активами, платить за это, не имея права собственности, когда можно, к примеру, взять кредит, и сразу уже знать, что это “твое”.

Но не все так просто: если бы лизинг был невыгоден, он бы не получил такого широкого распространения. Здесь есть свои нюансы, свои преимущества, которых не дает кредитование.

О них речь пойдет немного позже, а пока еще немного теории, чтобы вы могли четко представлять, что такое лизинг.

Предмет и стороны лизинговой сделки

Предметом лизинговой сделки может выступать любое движимое и недвижимое имущество, за исключением того, что по законам государства не может передаваться в лизинг. Первоначально это было только дорогостоящее имущество, используемое в бизнесе, но сейчас уже купить в лизинг можно и товары для собственного потребления. Чаще всего предметом лизинга выступают:

– Производственное оборудование;

– Автотранспорт;

– Спецтехника (сельскохозяйственные, строительные машины и т.п.);

– Недвижимость (коммерческая и жилая);

– Производственные или имущественные комплексы.

Рассмотрим все стороны лизинговой сделки, которые принимают в ней участие.

Лизингодатель – субъект хозяйственной деятельности, который за собственные средства приобретает определенное имущество у продавца с целью передачи в лизинг. Чаще всего лизингодателями выступают специально созданные для этих целей лизинговые компании. У нас они, как правило, являются дочерними подразделениями крупных банков.

Лизингополучатель – субъект, приобретающий имущество в лизинг у лизингодателя на условиях договора лизинга, в котором оговариваются сроки и размер лизинговых платежей.

Продавец – первоначальный собственник имущества, который продает его лизингодателю на условиях договора купли-продажи за полную стоимость и в дальнейшем уже не участвует в лизинговой сделке.

Стороной лизинговой сделки также часто выступает страхования компания, которая занимается страхованием всевозможных рисков по сделке, а также самого имущества, передаваемого в лизинг.

Лизинговая сделка заключается путем подписания договора лизинга между лизингодателем и лизингополучателем.

Лизинговые платежи состоят из погашения стоимости имущества и платы за лизинговые услуги, но при этом выплачиваются как единый платеж, без такого деления на составляющие.

Отличия лизинга от кредита

1. Переход права собственности. Главное отличие лизинга от кредита заключается в моменте перехода права собственности на приобретаемое имущество. В случае с кредитом заемщик сразу получает приобретаемое имущество в собственность, в случае с лизингом – в срок, установленный договором, чаще всего – это после оплаты всех лизинговых платежей.

Существует 3 составляющих права собственности:

– Владеть;

– Пользоваться;

– Распоряжаться.

2. Налогообложение. Другое важное отличие лизинга от кредита заключается в хороших возможностях для оптимизации налогообложения.

Во-первых, лизинг выгоден субъектам бизнеса тем, что приобретаемое имущество не ставится на баланс, а значит – не облагается налогом на имущество.

Но при этом на него уже сразу начисляется амортизация, срок которой часто составляет срок действия договора лизинга.

Таким образом, получается, что к окончанию действия договора и переходу права собственности к лизингополучателю, оно уже оказывается на 100% амортизированным, и база для начисления налога на имущество тоже отсутствует.

Во-вторых, лизинговые платежи компания может относить на расходы, что снижает ее налогооблагаемую прибыль.

В-третьих, в лизинговые платежи включается НДС, а это значит, что предприятия получают право на налоговый зачет и компенсацию уплаченного НДС, если это предусмотрено законодательством. И компенсироваться в данном случае будет сумма НДС от полной суммы лизинговых платежей, т.е. даже более, чем от суммы стоимости имущества.

3. График выплат. Важным отличием лизинга от кредита является также более гибкий подход к графику лизинговых платежей в сравнении с платежами по кредиту. Договор лизинга может предусматривать:

– Начало выплат только после полной установки и ввода в эксплуатацию купленного в лизинг оборудования, то есть, когда оно уже фактически начнет работать и приносить доход. В случае с кредитом такой вариант невозможен: проценты оплачиваются уже с первого месяца пользования ссудными средствами;

– Гибкий график платежей, то есть, выплаты в периоды наибольших денежных поступлений, например, при наличии фактора сезонности. В случае с кредитом это проблематично: чаще всего банки требуют регулярного ежемесячного погашения кредита равными частями.

4. Требования к заемщику/лизингополучателю. Купить что-либо в лизинг, как правило, проще, чем в кредит, поскольку лизинговые компании предъявляют к покупателю меньше требований, чем банки при оценке платежеспособности заемщика. Поэтому лизинг часто используют те, кому банки отказывают в кредите, например, даже заемщики, у которых плохая кредитная история.

В то же время, у лизинга и кредита есть много общего. К примеру, и в том, и в другом случае обычно требуется участие в покупке собственными средствами хотя бы на 20-30%. Лизинговые платежи сопоставимы с процентами по кредиту, но, как правило, немного выше. А главное – общая суть и лизинга, и кредита одна: возможность приобрести имущество, не имея собственных средств для покупки.

Теперь вы знаете, что такое лизинг, и в чем заключаются основные отличия лизинга от кредита. В дальнейших публикациях на Финансовом гении я еще буду останавливаться на некоторых важных аспектах лизинга. Оставайтесь с нами, следите за обновлениями и повышайте свою финансовую грамотность. До новых встреч!

Источник: http://fingeniy.com/chto-takoe-lizing-otlichiya-lizinga-ot-kredita/

Чем отличается лизинг от кредита: преимущества и особенности лизинга

Разобраться, чем лизинг отличается от кредита очень просто. Кредит – это приобретение некоторого предмета или оборудования в рассрочку с установленной переплатой, равными долями в течение определенного периода времени. Кредит – это денежные отношения, предмет кредита передается в собственность приобретателю сразу после заключения договора, если нет дополнительных условий.

Например, автокредит нередко предполагает оформление автомобиля в качестве залогового имущества, принадлежащего банку до полной выплаты суммы кредита. Владелец не может распоряжаться техникой, продать ее до полной выплаты, но при этом несет полную ответственность за техническое состояние, страхование, ремонт.

Отличие лизинга в том, что это – договор долгосрочной аренды с возможностью выкупа оборудования по остаточной стоимости по завершению срока действия договора. Договор лизинга, в отличие от кредитного договора, может быть расторгнут по соглашению сторон.

Вы можете отказаться выкупать устаревшую технику даже по остаточной стоимости. Кредитный договор может быть расторгнут только после завершения всех выплат.

В зависимости от условий договора, расходы на страховку техники при договоре лизинга и ответственность за состояние техники несет владелец, а не арендатор.

Если это указано в договоре, вы можете потребовать технику на замену на время ремонта.

Что удобнее, лизинг или кредит для приобретения техники и автомобилей

Если нет дополнительных условий, для бизнеса лизинг удобнее и выгоднее кредита – вы пользуетесь новой техникой и оплачиваете аренду владельцу. Затем можете приобрести ее в собственность по минимальной цене или отказаться от такой возможности и взять другую технику и снова в аренду. Выбор за вами.

Выбрав кредит, вы платите частями за новую технику, даже когда она успела устареть. Для производства приобретение заведомо устаревшего оборудования и техники – не всегда удачное решение.

Лизинг дает возможность протестировать оборудование на протяжении длительного времени, а затем уже принимать решение о покупке.

https://www.youtube.com/watch?v=io6AvPhIrME

При коммерческом использовании, например, в службе такси или автотранспортных перевозок, новая техника вызывает доверие и позволяет держать высокие тарифы. Если машины на линии более 5 лет, это уже эконом класс.

То же самое относится и к сельскохозяйственной технике.

Если многофункциональный трактор хорошо себя зарекомендовал, его можно выкупить по минимальной стоимости.

Если появились новые машины, которые лучше подходят для текущих задач – имеет смысл отказаться от покупки старого дешевого трактора и взять в лизинг уже другое оборудование.

Для производства, служб такси, коммерческих перевозок, лизинг – идеальное решение. Во многих компаниях по истечении срока лизинга, машины по остаточной стоимости позволяют покупать шоферам в личное пользование.

Обновление парка машин в этом случае происходит практически без дополнительных затрат. Кредит в этом случае выглядит неоправданным.

В частном секторе удобнее купить машину в кредит и с чистой совестью и полным правом продать ее через 3-5 лет, пока она еще неплохо выглядит и достаточно свежая. Полученные деньги удобно использовать для погашения остатков долга и на первый взнос за следующий автомобиль.

Если учесть, что первый взнос можно платить всего 10-15% от полной стоимости, это хороший вариант. Получается то же самое, что с лизингом, но ежемесячные платежи существенно ниже за счет более низких процентов на стандартный автокредит.

Переплаты по кредиту и по лизингу при приобретении автомобилей

В чистом виде, автокредит для физических лиц, не занимающихся извозом и коммерческой деятельностью при помощи транспорта, выгоднее лизинга.

Процентная ставка по льготному автокредиту 4-7% годовых в зависимости от техники. Что актуально, актив можно продать в любое время, подарить, завещать, передать в пользование другому лицу.

Но фактически дела обстоят иначе. Все зависит от дополнительных пунктов договора.

Достаточно часто банки при выдаче кредита выставляют требование залога автомобиля, который остается собственностью банка до выплаты последнего взноса или досрочного погашения кредита.

Срок автокредита составляет 3-7 лет, и если через 3 года машину еще можно продать по хорошей цене, то автомобиль после 7 лет эксплуатации – это уже совсем другой ценовой сектор, особенно с учетом планового техобслуживания и ремонта.

Выплаты по кредиту снижают общую платежеспособность клиента и не позволяют купить вторую машину, более свежую. В результате оказывается, что автокредит может быть менее выгоден, чем лизинг.

Внимательно рассматривайте договор, требуйте подробного разъяснения каждого пункта, который допускает двойное толкование. Самые неприятные детали обычно таятся за расплывчатыми и безобидными формулировками. Навестите платного автоюриста и попросите разъяснений. Это дешевле, чем попасть в долговую кабалу с необходимостью колоссальных выплат за уже устаревшую технику.

Переплаты за лизинг обычно составляют около 20 -50% стоимости техники в год в зависимости от срока договора, состояния техники, правил начисления амортизации на данный вид оборудования.

Отображение техники и автомобилей в бухучете предприятий

Для предприятий, автомобиль, купленный в кредит, относится к основным средствам. В соответствии с правилами бухучета, отдельной графой начисляется амортизация, постепенно снижающая стоимость актива.

Плата за кредит вносится с облагаемой налогом прибыли. Даже если кредит был выдан на выгодных условиях, налог на прибыль становится существенной переплатой.

Читайте: В каком банке автокредит выгоднее

Единственный шанс избежать переплаты – попытаться доказать, что деньги за технику идут на благотворительность, основать специальный благотворительный фонд и нанять инвалидов водителей или оказывать какие-то благотворительные услуги по перевозкам. Это не слишком выгодно, довольно хлопотно и оправдано только при больших общих объемах.

Именно по этой причине по улицам Европы ездят автобусы с пандусами для инвалидов. Они не только выполняют перевозки, но и занимаются благотворительностью и уходят от повышенных ставок налогообложения. Самое обидное, что даже если техника числится в залоге банка, она все равно числится на вашем балансе.

Расходы на кредит все равно идут из прибыли, как приобретение основных средств производства.

Расходы на лизинг оформляются в отдельном бухгалтерском счете «расходы на аренду техники и автомобилей» и относятся к затратам на производство, соответственно, не облагаются налогом на прибыль. Это огромная разница, которая успешно перекрывает разницу в стоимости между кредитом и лизингом в большинстве случаев.

Чтобы подробно разобраться в вопросах бухгалтерских счетов и оформления активов и оформления затрат на производство, сходите на консультацию опытных бухгалтеров или наймите бухгалтера, понимающего эту разницу, пусть даже с большой зарплатой.

Простыми словами резюмируем. В бухгалтерском учете кредитное оборудование – основные средства, налогооблагаемая база, лизинговое оборудование – затраты на производство – не налогооблагаемая база.

Для владельца техники, сдаваемой в лизинг, автомобили и другое оборудование является основными средствами. Доход от аренды является налогооблагаемой базой.

Но при этом техника в лизинге может учитываться с усиленной амортизацией. Стоимость основных средств, таким образом, существенно снижается с тем расчетом, чтобы к окончанию срока договора аренды списать технику с баланса по минимальной остаточной стоимости. Как вариант – провести утилизацию техники со списанием с баланса, как пришедшую в негодность.

Юридические тонкости оформления кредита и лизинга

1. Кредитной организацией может быть только банковская система с разрешением на кредитную деятельность в определенных рамках. Например, работа с физическими или юридическими лицами, выдача потребительских кредитов, выдача кредитных карт.

   Автокредит и целевые кредиты – отдельная тема, требующая дополнительного лицензирования и разрешений. Заниматься выдачей кредита может только лицензированная финансовая компания. Соответственно, кредит – это некоторая манипуляция с деньгами, финансовая операция. Взять кредит равнозначно с «одолжить денег».

2. Лизинг – это аренда оборудования с дополнительными условиями. Сдать оборудование в аренду может любой, располагающий данным активом на правах собственника.

   Не обязательно даже быть юридическим лицом, чтобы сдать в долговременную аренду с возможностью последующего выкупа некоторое оборудование или автомобиль. Достаточно грамотно оформить договор. Лизинг, как и аренда — не финансовая операция, а соглашение об использовании имущества.

   Для предоставления техники в лизинг не требуется дополнительное лицензирование, аккредитация, подтверждение финансовой состоятельности.

Нужно учитывать что доход, который получает собственник от аренды имущества, является прибылью и налогооблагаемой базой.

Собственник может включить в договор дополнительные пункты о компенсациях при повреждении оборудования и другие произвольные пункты. Рассрочка платежа также должна быть отображена в договоре. Выкуп после определенного срока аренды не является непременным условием сделки и должен быть отображен отдельным пунктом.

Источник: https://osago-go.com/avtokredity/lizing-i-kredit-otlichiya