Автоматический обмен налоговой информацией: список стран. Соглашение об автоматическом обмене налоговой информацией

Что случится во время автоматического обмена информацией 2018: сроки, штрафы, процедуры

Россия активировала автоматический обмен информацией. Отсылать данные станут в 56 стран, а получать – от 73. Что это означает на практике, какие данные получат налоговики, в какие сроки и какие последствия грозят тем, кто скрывает данные о счетах и компаниях за рубежом?

В конце 2017 года Россия активировала автоматический обмен налоговой информацией в рамках Единого Стандарта ОЭСР (CRS). Благодаря этому моменту, уже в 2018 году Россия отправит и получит данные о банковских вкладах. 56 юрисдикций получат информацию о своих налоговых резидентах, которые открыли счета в России.

Однако нас больше интересуют те граждане и налоговые резиденты, которые открыли счета за границей России. Кто из них окажется под бдительным оком банков и налоговиков? На каких условиях передадут информацию? И что случится, если лицо не задекларировало собственный счет до того, как его обнаружили в ФНС?

Ознакомиться с полным перечнем стран, с которыми Россия обменивается информацией, можно в нашей предыдущей статье об активации обмена или на официальном портале ОЭСР.

Не все страны из обозначенного списка передадут данные в 2018 году. Малайзия, Ливан, Пакистан и Швейцария отправят информацию в 2019 году за 2018, а острова Кука и Сент Люсия поделятся данными за 2019 в 2020 году.

Передадут ли мои данные об иностранном счете в ФНС?

Для того, чтобы оказаться в отчёте, который ляжет на стол ФНС, необходимо выполнить простые условия: открыть иностранный банковский счет в одной из юрисдикций, которая готова к обмену информацией с Россией. Как говорилось выше, это порядка 70 стран. ОЭСР обещает, что весной 2018 года список расширится ещё на несколько позиций – не все страны успели внедрить необходимые законодательные изменения.

Поэтому, если у вас есть счет в указанных юрисдикциях, то информация о нём будет передана в ФНС в автоматическом режиме. Это касается личных счетов и некоторых корпоративных, если вы являетесь контролирующим лицом иностранной компании.

Корпоративный счет в Германии дистанционно с Varengold Bank AG

В каких случаях обмениваются информацией о личных счетах?

Данные о личных счетах передаются в автоматическом режиме в любом случае, если между Россией и юрисдикцией существуют двусторонние соглашения.

В каких случаях обмениваются информацией о корпоративных счетах?

В отличие от личных счетов, корпоративные имеют немного другие правила для автоматического обмена. В некоторых случаях им необходимо отправлять не один, а сразу два отчёта: о самой компании и о контролирующих лицах.

Данные о самой компании отсылаются в любом случае в страну её регистрации. Пример: компания в Нидерландах открыла счет в Андорре. Банк в Андорре обязан выгрузить данные об этой компании и отправить в налоговые органы своей страны, которые переправят информацию в Нидерланды.

Обмен осуществиться, если между двумя странами есть соглашение.

Второй этап – это отправка информации о контролирующем лице/лицах в страну их налоговой резиденции. Контролирующее лицо – это то лицо, которое прямо или косвенно владеет 25%+ компании или осуществляет контроль над решениями бизнеса. При этом оно является налоговым резидентом России.

Здесь существуют нюансы. Во-первых, данные не нужно отправлять, если остаток по счету компании составляет менее 250 000 долларов и счет был открыт до 1 января 2016 года. Компания может быть, как активной, так и пассивной.

Во-вторых, если компания является активной и получает более половины доходов от активной деятельности, то ей также не нужно пересылать данные о контролирующих лицах.

Иными словами, данные о контролирующих лицах попадут в Россию, если компания является пассивной и получает более 50% дохода от пассивных источников: роялти, дивиденды, рента и т.п. При этом пассивный доход необходимо документально подтвердить.

Какую информацию передадут иностранные банки в ФНС?

В том случае, если между Россией и юрисдикцией заключено соглашение по автоматическому обмену, то с 2018 года ФНС начнёт получать следующие данные:

• Информация о банке, в котором открыт счет;
• Номер иностранного банковского счета;
• Поступления и остаток на счету;
• Отчётный период;
• Если это личный счет, то:
  • ФИО;
  • Дата рождения;
  • Адрес проживания;
  • ИНН;
  • Код страны;
• Если это корпоративный счет, то:
  • Наименование компании;
  • ИНН;
  • Адрес регистрации;
  • Код страны;
  • А также личные данные контролирующего лица.

Откуда пришли средства на счет и на что были потрачены в рамках автоматического обмена не сообщается. В случае, если у ФНС возникнут дополнительные вопросы и желание изучить тот или иной счет, необходимо, как и раньше, посылать ручной запрос.

Кто передаёт информацию в ФНС?

Среди организаций, кто передаст информацию в Россию (через местные налоговые органы) стоит отметить банки, инвестиционные компании, фонды, управляющих активами, депозитарии, страховщиков.

При этом регистрационные агенты и профессиональные посредники под это требование не попадают.

Обмен осуществиться только в том случае, если между странами подписано соглашение.

Где можно открыть счет, чтобы не попасть под автоматический обмен?

На данный момент далеко не все страны подписали Многостороннюю конвенцию ОЭСР об обмене налоговыми данными. К тому же, даже в рамках многосторонней конвенции, далеко не все подписали двусторонние соглашения.

Это означает, что существует возможность открыть счет в той стране, которая не отправит данные в рамках автоматического обмена в Россию.

Одна группа стран – это те, которые не подписали двусторонние соглашения с Россией. Среди них Латвия, Австрия, Гонконг, ОАЭ. Это интересные юрисдикции с развитыми банковскими секторами и где удобно открывать счета. Риск для искателей полной анонимности в том, что они уже в системе, а значит существует возможность появления двусторонних соглашений в будущем.

Вторая группа – это те страны, которые вообще не подписали соглашение ОЭСР. Среди них Грузия, США, Таиланд. Эти страны также предлагают интересные условия. Наибольшее же любопытство вызывает США.

Их называют крупнейшим оффшором современного мира: Штаты не обмениваются данными практически ни с кем, не подписали соглашение ОЭСР, но при этом собирают информацию об американских гражданах принудительно со всего мира.

В этом контексте Грузии или Черногории тяжело тягаться с крупнейшей экономикой мира и центром банковского сектора планеты. Поэтому велик шанс, что маленькие страны вынудят присоединиться к обмену, а вот с США пока слишком много вопросов.

Однако открыть счет в американском банке вполне реально.

Открытие корпоративного счета в First Citizens Bank в США

Открытие личного счета в Pacific National Bank в США

Личный банковский счет в США в I

При этом необходимо учитывать, что даже в рамках обмена информацией по запросу, ФНС могут выяснить о наличие счета или контролируемой иностранной компании. Если они не задекларированы, то грозят штрафы вплоть до уголовной ответственности.

Что грозит за неуведомление об иностранном банковском счете?

По закону России валютным резидентам о существовании иностранных счетов необходимо сообщать, плюс ежегодно подавать отчёт о движении средств по ним. Если ФНС узнает о счете – а автоматический обмен является реальным инструментом, который вскроет данные – то лицу грозят штрафы:

• За неуведомление об открытии счета;
• За отсутствие отчёта по движению средств по нему;
• За незаконные валютные операции (если будут обнаружены);
• При наличие незадекларированного дохода, доначислят налоги, пени, штраф за несвоевременную подачу отчёта и штраф за неуплату налога.

Что грозит за неуведомление о контролируемой иностранной компании?

О существовании незадекларированной иностранной компании ФНС может узнать через отчёт о контролирующем лице, если компания за границей оказалась пассивной с остатком по счету более 250 000 долларов.

Если информация дойдёт до ФНС, то нарушителю грозят следующие штрафы:

• За неуведомление об участии в иностранной компании;
• За неуведомление о КИК;
• При наличие дохода от КИК, превышении порога прибыли, и если не задекларировал в базе для НДФЛ, придётся доплатить НДФЛ и пени, штраф за несвоевременную подачу отчётности; штраф за неуплату налога.

Если сумма неуплаченного налога крупная, то за это может грозить уголовная ответственность, как за уклонение от налогов в крупном размере.

Я не хочу платить налоги в россии: что мне делать?

В том случае, если вы не хотите, чтобы ФНС получала информацию о ваших иностранных счетах, то можно поступить несколькими способами:

• Полностью отказаться от иностранных счетов: неразумно и непредусмотрительно в долгосрочной перспективе;
• Перевести счета в те юрисдикции, которые не обмениваются данными с Россией: временное решение, которое может иметь свои последствия. Даже если перевести счета в США, которые явно не собираются присоединиться к обмену, нет гарантии, что данные не получат при ручной запросе;
• Сменить налоговую резиденцию.

О последнем пункте скажем несколько слов. Дело в том, что данные отсылаются туда, где вы являетесь налоговым резидентом, т.е. платите основную долю личных налогов. В зависимости от юрисдикции налоги могут кардинально отличаться, как в большую, так и в меньшую сторону.

К тому же некоторые юрисдикции облагают налогами только те доходы, которые получены на территории самой юрисдикции, но не требуют платить налоги с мирового дохода.

Таким образом, при смене налогового резидентства, вы можете снизить затраты на налоги, повысить уровень жизни и упростить жизнь себе и бизнесу.

Как сменить налоговое резидентство? Переехать в другую юрисдикцию на некоторый срок. Чаще всего речь идёт о 183 днях за год. Иногда можно получить статус быстрее. Для того, чтобы постоянно жить в новой стране, требуется получить ВНЖ или ПМЖ.

Такие юрисдикции, как Андорра, Швейцария позволяют получить статус жителя на особых условиях. После чего, прожив полгода в этих странах, можно стать и налоговым резидентом, а значит перестать платить налоги в России.

Главное, не забудьте сняться с места регистрации в России, когда получите новый статус.

За подробностями и рекомендациями обращайтесь по адресу: [email protected].

106Подпишитесь на наш телеграм канал и расскажите о нем знакомым в бизнесе.

Источник: https://offshore-wealth.livejournal.com/430052.html

Автоматический обмен налоговой информацией между странами

Что означает для  Российских граждан присоединение России к автоматическому обмену информацией? И что же такое Общий стандарт отчётности ОЭСР (OECD Common Reporting Standard)?

Что такое Common Reporting Standard (CRS)?

В 2012 году, через 2 года после принятия FATCA Конгрессом США, организация экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) публично озвучила идею автоматического обмена налоговой информацией. В течение двух лет велась разработка того, что получило название Общий стандарт отчётности (Common Reporting Standard (CRS)).

В июне 2014 года техническая спецификация стандарта была одобрена ОЭСР. В декабре 2014 Евросоюз включил CRS в обновлённую Директиву об административном сотрудничестве.

В основе CRS лежит идея автоматического обмена информацией, когда другая страна, в которой у налогоплательщика открыт счёт, передаёт информацию об этом счёте в ту страну, налоговым резидентом которой этот налогоплательщик является.

Пример

Гражданин и налоговый резидент России имеет вид на жительство и банковские счета в Португалии. Согласно требованиям CRS, португальский банк должен проверить, является ли его клиент налоговым резидентом какой-либо другой страны.

Определив, что клиент является налоговым резидентом России, банк передаёт информацию о счетах и их владельце в налоговую службу Португалии.

Налоговая служба Португалии в автоматическом режиме обменивается этой информацией с Российской налоговой службой.

Что изменилось?

  Согласно требованиям стандарта, иностранные финансовые институты должны будут сами собирать финансовую информацию о своих клиентах – налоговых резидентах других стран (в том числе России) и передавать её в автоматическом режиме в налоговые службы.

Какая информация будет собираться?

Информация должна будет собираться финансовыми институтами. Это банки, депозитарии, брокеры, трасты и определённые страховые компании. В зависимости от типа счёта, будет собираться и передаваться следующая информация:

1. Полное имя, адрес проживания, страна (страны) налогового резидентства, идентификационный налоговый номер, дата и место рождения владельца счёта;
2. Номер банковского счёта (или его эквивалент);
3. Название и идентификационный номер финансового института;
4. Баланс счёта по состоянию на конец года (или на дату закрытия счёта, если счёт был закрыт в течение года);
5. В зависимости от типа счёта:
   • общая сумма процентов, начисленных в течение года, или
   • сумма дивидендов, или
   • сумма прочего инвестиционного дохода, или
   • сумма, полученная от продажи имущества (в случае, если финансовый институт был брокером, номинантом или агентом владельца счёта);
6. Валюта счёта и полученных сумм.

О ком будет собираться информация для автоматического обмена?

Информация должна собираться о счетах физических и юридических лиц, которые являются налоговыми резидентами другой страны, а также о счетах пассивных юридических лиц, которые контролируются налоговыми резидентами другой страны.

Все финансовые институты Португалии обязаны будут применять определенные процедуры ко всем открытым счетам, а также ко всем вновь открываемым счетам, чтобы определить является ли держатель счёта налоговым резидентом другой страны, и, соответственно, информация о счёте должна передаваться в рамках CRS.

В рамках CRS подразумевается, что финансовые институты должны быть строго оштрафованы за несоответствие правилам сбора информации о клиентах и/или передачи соответствующей информации. Это означает, что финансовые институты, скорее всего, будут стараться как можно добросовестнее исполнять свою обязанность по проведению проверок и передачи сведений налоговой службе.

Заключение

В настоящий момент 101 страна заявила о присоединении к автоматическому обмену информацией. В этот список входят и такие известные офф-шоры как Британские Виргинские острова, Каймановы острова, Панама и др.

Причём 54 страны, включая почти все страны Евросоюза, начали собирать финансовую информацию с 2016 года, а первый обмен информацией состоялся в 2017 году.

Остальные 47 стран, включая Россию, начнут это делать на год позже.

 Полный список стран приведён в конце этой статьи.

Сам по себе автоматический обмен информацией очень выгоден для всех стран-участниц. Например, Португалия передаёт другим странам информацию об их налоговых резидентах, которых Португалия у себя уже обложила налогами на доходы. А взамен получает информацию обо всех своих налоговых резидентах, у которых есть счета за рубежом, т.е. возможно дополнительный доход в бюджет страны.

Приложение: список стран, присоединившихся к Автоматическому обмену информацией (AEoI)

Список стран, которые начали собирать информацию в 2016 году и  произвели первый обмен информацией в 2017 году:

1.      Ангилья2.      Аргентина3.      Барбадос4.      Бельгия5.      Бермудские острова6.      Британские Виргинские острова7.      Болгария8.      Великобритания9.      Венгрия10.   Германия11.   Гернси12.   Гибралтар13.   Гренландия14.   Греция15.   Дания16.   Джерси17.   Индия18.   Ирландия19.   Исландия20.   Испания21.   Италия22.   Каймановы острова23.   Кипр24.   Колумбия25.   Корея26.   Кюрасао27.   Латвия

28.   Литва29.   Лихтенштейн30.   Люксембург31.   Мальта32.   Мексика33.   Монтсеррат34.   Нидерланды35.   Ниуэ36.   Норвегия37.   остров Мэн38.   Польша39.   Португалия40.   Румыния41.   Сан-Марино42.   Сейшельские острова43.   Словакия44.   Словения45.   Теркс и Кайкос46.   Тринидад и Тобаго47.   Фарерские острова48.   Финляндия49.   Франция50.   Хорватия51.   Чехия52.   Швеция53.   Эстония54.   Южная Африка

Список стран, которые начали собирать информацию в 2017 году и должны произвести первый обмен информацией в 2018 году:

1.      Австралия2.      Австрия3.      Албания4.      Андорра5.      Антигуа и Барбудос6.      Аруба7.      Багамские острова8.      Бахрейн9.      Белиз10.   Бразилия11.   Бруней12.   Вануату13.   Гана14.   Гонконг (Китай)15.   Гренада16.   Доминика17.   Индонезия18.   Израиль19.   Канада20.   Катар21.   Китай22.   Коста-Рика23.   Кувейт24.   Ливан

25.   Маврикий26.   Макао (Китай)27.   Малайзия28.   Маршалловы острова29.   Монако30.   Науру31.   Новая Зеландия32.   Объединенные Арабские Эмираты33.   Острова Кука34.   Панама35. Россия36.   Самоа37.   Саудовская Аравия38.   Сент-Винсент и Гренадины39.   Сент-Китс и Невис40.   Сент-Люсия41.   Сингапур42.   Синт-Маартен43.   Турция44.   Уругвай45.   Чили46.   Швейцария47.   Япония

Источник: http://madeira-dom.com/biznes/avtomaticheskii-obmen-nalogovoi-informatsiei-mezhdu-stranami

Счет за границей: о чем должен знать владелец

В мае 2016 года Россия подписала международное соглашение об автоматическом обмене финансовой информацией (Multilateral Competent Authority Agreement, MCAA) ОЭСР. К договору присоединились более 100 стран. С момента подписания число состоятельных россиян, имеющих счета в зарубежных банках и уведомивших о них российские налоговые органы, увеличилось в 4 раза.

Специально для наших читателей эксперты международного брокера недвижимости «Транио» рассказывают, как будут проверять статус нерезидента, какие счета подпадают под соглашение, какая информация станет доступна налоговым органам, куда будет передана информация и когда начнет действовать соглашение. А также приводятся прогноз и рекомендации держателям иностранных счетов в новых условиях отказа от идеи банковской тайны.

Как показал опрос Tranio и Adam Smith Conferences*, число состоятельных россиян, имеющих счета в зарубежных банках и уведомивших о них российские налоговые органы, с тех пор увеличилось с 10 до 40 %.

*В опросе приняли участие 60 прайвет-банкиров, работающих с владельцами крупных капиталов

Что это за документ?

Соглашение об автоматическом обмене финансовой информацией — это международный договор, обязывающий банки, брокеров, инвестиционные структуры и страховые компании стран, подписавших соглашение, отправлять информацию о счетах нерезидентов местным налоговым органам. Те, в свою очередь, передают собранные данные налоговым органам тех стран, резидентами которых являются владельцы счетов.

К соглашению присоединились более 100 стран: государства Европы, Канада, островные государства (БВО, Сент-Китс и Невис, Багамские острова и т.д.), некоторые государства Азии (например, ОАЭ и Саудовская Аравия). Полный перечень участников доступен на сайте ОЭСР.

По результатам опроса, те россияне, кто выводят капитал в юрисдикции, не участвующие в соглашении, чаще делают выбор в пользу Сингапура, который присоединится к соглашению в следующем году, но не будет обмениваться информацией с Россией, и США. Другие популярные ответы — Армения, Сербия и Черногория.

Как будут проверять статус нерезидента?

Нерезидент — тот, кто получает налогооблагаемые доходы в одной стране, но постоянно проживает в другой. Поэтому в первую очередь при открытии счёта финансовые институты будут запрашивать адреса проживания и доставки почты и телефон (факс).

Если возникнут сомнения, банк может проверить IP адрес, с которого используется интернет-банкинг, и резидентство лица, которому выдается доверенность на распоряжение счетом.

Регулярный перевод денежных средств в другую юрисдикцию, скорее всего, вызовет подозрения, поэтому он также может войти в перечень проверки.

Какие счета попадут под обмен информацией?

Информация будет передаваться о:

• счетах физических лиц, которые являются налоговыми резидентами стран – участниц соглашения, их называют «подотчетными лицами»;
• корпоративных счетах компаний, фондов и трастов, если они контролируются одним или несколькими подотчетными лицами напрямую или через пассивную нефинансовую структуру (Passive Non-Financial Entity, NFE) — к ней относится любая организационно-правовая форма ведения бизнеса, в которой более 50 % дохода генерируют пассивные источники (недвижимость, дивиденды, роялти и т.д.).

Счета, которые представляют низкий уровень риска, выведены из-под отчета:

• пенсионные;
• срочного страхования жизни;
• условно-депозитные;
• счета юридических лиц, открытые до конца 2015 года (для стран «второй очереди» — 2016), остаток на которых не превышает 250 тыс. долл. на 31 декабря соответствующего отчетного года (однако и государство, и банк должны согласиться с условием не обмениваться информацией по таким счетам).

Какая информация станет доступна налоговым органам?

По каждому подотчетному счету будут собираться и передаваться:

• сведения о контролирующем лице (полное имя, дата и место рождения, адрес проживания, налоговое резидентство, ИНН);
• номер счета или иной идентифицирующий признак (если счет не номерной);
• финансовая информация (валюта счета, текущий баланс, полученная прибыль от пассивных инвестиционных операций);
• информация о финансовом учреждении, в котором открыт счет.

Таким образом налоговые органы косвенно получат и информацию о зарубежных активах своих резидентов на основании данных по операциям на счетах.

Куда будет передана информация?

Информация о счёте активной иностранной компании (чей доход от пассивных источников не превышает 50% от общего дохода) передаётся только в государство её резидентства, данные же о счете пассивной компании — как в страну её резидентства, так и в страны резидентства её бенефициаров.

К примеру, у зарегистрированной в Великобритании компании открыт счёт в банке БВО. Бенефициар компании — российский налоговый резидент.

Если компания считается активной, то информация о её счетах будет передана только в налоговые органы Великобритании.

Если банк квалифицировал компанию как пассивную нефинансовую структуру, то информацию о счетах компании получат как британские, так и российские налоговые органы.

Как считают банкиры, не более 50% россиян, имеющих контролируемые иностранные компании (КИК), сообщают о них налоговым органам. Те, кто не хочет сообщать о своих КИК, чаще всего преобразовывают их в структуры без формальных критериев контроля или переводят компании на имена номинальных владельцев.

Когда начнет действовать соглашение?

В рамках обмена информацией выделяют два потока:

1) «первая очередь» стран («early adopters») приступает к обмену в 2017 году и передаёт информацию за 2016. К ним относятся большинство стран территориальной Европы: Кипр, Великобритания, Испания, Германия, Эстония.

2) страны «второй очереди» приступают к обмену в 2018 и передают данные за 2017 год. В эту группу входят Швейцария, ОАЭ, Сингапур, Панама, ряд островных государств и Россия.

На территории Евросоюза единый стандарт обмена информацией (Common Reporting Standard, CRS) был внедрён в виде поправок к директиве ЕС об административном сотрудничестве (EU Directive on Administrative Cooperation – DAC2).

Страны, которые не входят в ЕС, должны подписать специальные двусторонние протоколы с другими участниками соглашения, внести необходимые изменения в законодательную базу и обеспечить технические условия для передачи информации.

К настоящему моменту заключено более 1 800 соглашений, большинство из них — между странами «первой очереди». В июле 2017 состоится очередной раунд переговоров, в ходе которого будет поднят вопрос о заключении соглашений с оставшимися юрисдикциями, в том числе и с Россией.

Как показал опрос, большинство тех, кто не хочет сообщать российским налоговым органам о своих зарубежных счетах, фактически меняют налоговое резидентство — это единственный законный способ не сообщать государству о своих зарубежных активах.

Таким образом, присоединение России к CRS кажется достаточно эффективной мерой в борьбе с нарушениями налогового законодательства.

Мы прогнозируем рост числа заявивших о своих иностранных счетах, особенно после того, как начнут действовать санкции против нарушителей.

Наша рекомендация в новых условиях отказа от идеи банковской тайны — структурировать свою деятельность максимально корректно согласно требованиям регуляторов.

Екатерина Шабалина, юрист Tranio

Источник: https://immigrantinvest.com/blog/exchange-of-financial-information/

10 главных вопросов россиян об автоматическом обмене налоговой информацией

В мае 2016 года было объявлено о присоединении России к системе автоматического обмена налоговой информацией между налоговыми органами разных стран в рамках ОЭРС.

Начало обмена запланировано на 2018 год, однако россияне уже многие месяцы активно обсуждают различные риски и возможности избежать попадания под обмен информацией.

Port Nansen собрал ответы на 10 самых распространенных вопросов о соглашении.

С чего все началось?

В феврале 2014 года страны Большой двадцатки приняли международный стандарт для автоматического обмена налоговой информацией (Common Reporting Standard, CRS).

Через полгода Организация экономического развития и сотрудничества (ОЭСР) одобрила его, и в октябре 2014 года 51 юрисдикция подписала соглашение об автоматическом обмене информацией (CRS MCAA).

После этого к соглашению начали подключаться другие страны.

В чем суть соглашения?

CRS обязывает налоговые органы государств, подписавших соглашение, получать информацию от финансовых учреждений о налогоплательщиках этих государств и ежегодно автоматически обмениваться этими данными с другими странами. До этого подобную информацию получали только по запросу.

Какие страны подписали соглашение?

На данный момент соглашение подписали 87 стран, в том числе Великобритания, Гибралтар, Британские Виргинские острова, Сейшелы, Кипр, Мальта, Швейцария. В список включены практически все оффшорные юрисдикции. Обновленный список стран, подписавших соглашение об обмене информацией, публикуется на сайте ОЭРС.  

Когда начнется обмен информацией с российскими налоговыми органами?

Российская Федерация  начнет автоматический обмен информацией в 2018 году. В налоговые органы будет предоставляться информация за 2017 год.  

Как будет осуществляться обмен?

Это будет электронный обмен на базе платформы ОЭСР. В отчетность должны включаться персональные данные налоговых резидентов, информация по доходам, платежам и остаткам на счетах, сведения о бенефициарах.

За передачу информации в налоговые органы будут отвечать банки и финансовые институты (управляющие и страховые компании, депозитарии, брокеры).

CRS подразумевает передачу данных в налоговые органы нескольких стран, где у клиента банка указан адрес проживания.

Какую информацию нужно будет подавать в банки?

Банки потребуют от клиентов адрес проживания, ИНН (или TIN, Tax Identification Number),  номер счета и страну налогового резидентства.

Компаниям необходимо будет сообщать о своей классификации (финансовая или нефинансовая организация), бенефициарах и идентификационном номере.

Если в стране нет ИНН (например, в Монако или на Сент-Китсе и Невисе), то банк передает информацию в налоговые органы без ИНН, что автоматически может вызвать вопросы у налоговых органов.

Со всеми ли странами, подписавшими соглашение, Россия будет обмениваться данными?

Для того чтобы информация за определенный год была получена российскими налоговыми органами из другой юрисдикции, обе страны должны разработать необходимое законодательство, процедуры и подать уведомление о готовности обмениваться информацией в текущем году.

То есть не обязательно все страны, подписавшие соглашение ОЭРС, будут обмениваться налоговой информацией с Россией. Каждая страна самостоятельно выбирает список «партнеров».  Посмотреть список этих партнеров можно здесь.

На момент написания этого материала (22 марта 2017 года) в графе партнеров России была цифра 0.

Все ли граждане России попадают под действие соглашения?

Обмен информацией осуществляется на основании налогового резидентства клиента банка, а не на основе его гражданства.  Таким образом, если вы находитесь на территории Российской Федерации менее 183 дней за налоговый период, то вы не являетесь налоговым резидентом страны, и ваши данные не подлежат обмену с российскими налоговыми органами.

Будет ли осуществляться обмен информацией о счетах компаний, зарегистрированных россиянами за рубежом?  

Под автоматический обмен информацией попадут только пассивные организации с контролирующими их лицами («бенефициарными владельцами»).

Данные об этих финансовых счетах будут подаваться в налоговые органы юрисдикций, налоговыми резидентами которых являются компания и/или контролирующее лицо. Информация о счетах и владельцах активных компаний передаваться не будет.

То есть активные резидентские компании, например, на Кипре или на Мальте, которые платят корпоративный налог, не попадают под автоматический обмен.

Как можно избежать автоматического обмена информацией?

Для физических лиц решением может стать переезд в страну, которая отказалась участвовать в соглашении. Таких стран остается все меньше, поэтому выбор небольшой. Например, Украина и Белоруссия не подписали CRS. Однако страны, которые отказываются присоединиться к соглашению, рискуют оказаться в «черных списках», и их резиденты могут получить отказ в открытии счета в иностранном банке.

Также можно сменить налоговое резидентство. У каждой страны выработаны свои критерии налогового резидентства.

Для получения такого статуса некоторые страны требуют, например, наличия жилья или проживания на территории государства более полугода, как в случае с Россией.

Для минимизации рисков, связанных с обменом налоговой информацией можно рассмотреть варианты стран, которые предлагают льготное налогообложение для резидентов.

Таким образом, у россиян есть возможность оптимизировать свои риски и найти подходящий вариант для решения налоговых вопросов. Процесс перехода к автоматическому обмену информацией не будет быстрым и простым, и это дает возможность выиграть время для более разумного налогового планирования.

Источник: http://portnansen.com/10-glavnyh-voprosov-rossiyan-ob-avtomaticheskom-obmene-nalogovoy-informaciey

А как они узнают? или автоматический обмен информацией

Автоматический обмен информацией между странами, направленный на борьбу с уклонением от уплаты налогов, должен заработать в полную силу в 2018 году. Часть стран уже начала собирать финансовую информацию с 2016 года, остальные, включая Россию, начнут это делать в наступающем 2017 году.

Один из самых распространённых вопросов, которые я получаю – «А как они [налоговая служба России] узнают, если я им не скажу?». Раньше ответ был «скорее всего, не узнают». Но всё изменилось после подписания Россией многостороннего Соглашения компетентных органов об автоматическом обмене информацией (CRS MCAA).

Что означает для «простых» Российских граждан присоединение России к автоматическому обмену информацией? И что же такое Общий стандарт отчётности ОЭСР (OECD Common Reporting Standard)?