8(800)350-83-64

Удержание из заработной платы работника(2018г)

Содержание

Удержания из заработной платы работника

Удержание из заработной платы работникаВ настоящий момент работодатели довольно часто практикуют удержания из заработной платы работника по различным основаниям. Рассмотрим данный вопрос подробнее.

Удержание из заработной платы могут производиться в случаях указанных в ст. 137 ТК РФ (или иных федеральных законах).

Удержание можно разделить на категории:

  • обязательные;
  • осуществляемые по инициативе работодателя;
  • осуществляемые по согласованию между работником и работодателем.

Размер удержаний ограничен. Согласно ст. 138 ТК РФ общий размер всех удержаний при каждой выплате заработной платы не может превышать 20%, а в случаях, предусмотренных федеральными законами —  50% ее суммы.

Удержания из заработной платы при отбывании исправительных работ, взыскании алиментов на несовершеннолетних детей, возмещении вреда, причиненного здоровью другого лица, возмещении вреда лицам, понесшим ущерб в связи со смертью кормильца, и возмещении ущерба, причиненного преступлением  могут составлять до  70% заработной платы.

Примечания: Удержания из заработной платы по исполнительным документам исчисляется из суммы, оставшейся после удержания налогов.

Удержание с доходов указанных вст.101 ФЗ от 02.10.2007 N 229-ФЗ «Об исполнительном производстве” запрещено.

Обязательные удержания

К обязательным удержаниям относятся:

1. Налог на доходы физических лиц. Согласно положениям ст. 226 НК РФ на организации возлагается обязанность производить удержания с доходов налогоплательщика и уплачивать сумму НДФЛ.

При исчислении НДФЛ следует учитывать доходы, освобождаемые от налогообложения, предусмотренные ст. 217 НК РФ.

Кроме того, налогооблагаемый доход сотрудника уменьшается на сумму стандартных налоговых вычетов, предусмотренных ст. 218 НК РФ.

Налоговые ставки установлены ст. 224 НК РФ.

При невозможности удержать из заработной платы сотрудника исчисленную сумму налога учреждения, работодатель обязан не позднее 1 месяца с даты окончания налогового периода, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог и сумме налога.

2. Удержания по исполнительным документам. Удерживаются работодателем с заработной платы (или иные периодические платежи), с момента получения исполнительных документов.

Перечисления удержанных денежных должно осуществляться в срок не позднее 3 дней с момента выплаты заработной платы. Перевод и перечисление денежных средств производятся за счет должника.

Примечание: Исполнительный документ о взыскании периодических платежей, не превышающих в сумме двадцати пяти тысяч рублей, может быть направлен в организацию или иному лицу, выплачивающим должнику заработную плату, пенсию, стипендию и иные периодические платежи, непосредственно взыскателем.

Удержания из заработной платы по инициативе работодателя

Статьей 137 ТК РФ определен перечень случаев, в которых работодатель может осуществлять удержание с заработной платы работника.

Удержание допускается только с согласия работника, в противном случае данным вопрос может быть решен только в судебном процессе. Решение о удержание работодатель вправе принять не позднее месяца со дня обнаружения факта излишней выплаты (ст. 137 ТК РФ).

1. Возмещение не отработанного аванса, выданного работнику в счет заработной платы.

Т.к. трудовым законодательством не предусмотрена возможность оплаты сотруднику еще не отработанного им времени, работник обязан вернуть излишне выплаченные суммы в случае:

  • увольнение;
  • счетной ошибки;
  • если органом по рассмотрению индивидуальных трудовых споров признана вина работника в невыполнении норм труда (ч. 3 ст. 155 ТК РФ);
  • если зарплата была излишне выплачена работнику в связи с его неправомерными действиями (установленные судом).

2. Погашение неизрасходованного и своевременно не возвращенного аванса, выданного в связи со служебной командировкой или переводом на другую работу в другую местность, а также в иных случаях.

В установленных законодательством случаях, работодатель может выдать денежный аванс на командировочные расходы или на расходы, связанные с переводом на работу в другую местность (п. 6.3 Указания Банка России от 11.03.2014 N 3210-У).

В свою очередь работник обязан представить работодателю отчет о расходах, приложив подтверждающие документы не позднее 3-х рабочих дней по истечении срока, на который выданы наличные деньги, или со дня выхода на работу.

Если работник не вернул в установленный срок неизрасходованную сумму аванса, работодатель имеет право удержать его из зарплаты работника (ст. 137 ТК РФ).

Возврат сумм, излишне выплаченных работнику вследствие счетных ошибок, а также сумм, излишне выплаченных работнику, в случае признания органом по рассмотрению индивидуальных трудовых споров (комиссией по трудовым спорам, судом) вины работника в невыполнении норм труда (155 ТК РФ) либо простое (ч. 3 ст. 157 ТК РФ).

Примечание: Сбой компьютерной программы не является счетной ошибкой.

В указанных случаях работодатель вправе принять решение об удержании из заработной платы работника. При это необходимо соблюдение 2-х условий:

  • удержание должно быть произведено не позднее одного месяца со дня окончания срока, установленного для возвращения аванса, погашения задолженности или неправильно исчисленных выплат;
  • работник не оспаривает оснований и размеров удержания.

При несоблюдение любого из условий — взыскание денежных средств возможно только в судебном порядке.

Примечание: Излишне выплаченная заработная плата вследствие неправильного применения трудового законодательства или иных актов, содержащих нормы трудового права, не может быть уменьшена на этот излишек (ч. 4 ст. 137 ТК РФ).

4. При увольнении работника до окончания того рабочего года, в счет которого он уже получил ежегодный оплачиваемый отпуск, за не отработанные дни отпуска.

В данном варианте имеются определённые нюансы зависящие от основания увольнения.

Удержания за не отработанные дни отпуска не производятся, если работник увольняется по следующим основаниям:

  • сокращение численности или штата работников организации (п. 2 ч. 1 ст. 81);
  • ликвидация организации (п. 1 ч. 1 ст. 81 ТК РФ);
  • восстановление на работе работника, ранее выполнявшего эту работу, по решению государственной инспекции труда или суда (п. 2 ч. 1 ст. 83);
  • отказ от перевода на другую работу, необходимого ему в соответствии с медицинским заключением, выданным в порядке, установленном федеральными законами, иными нормативными правовыми актами РФ, либо отсутствие у работодателя соответствующей работы (п. 8 ч. 1 ст. 77 ТК РФ);
  • смена собственника имущества организации (в отношении руководителя организации, его заместителей и главного бухгалтера) (п. 4 ч. 1 ст. 81 ТК РФ);
  • признание полностью неспособным к трудовой деятельности в соответствии с медицинским заключением, выданным в порядке, установленном федеральными законами и иными нормативными правовыми актами РФ (п. 5 ч. 1 ст. 83);
  • призыв на военную службу или направление на заменяющую ее альтернативную гражданскую службу (п. 1 ч. 1 ст. 83 ТК РФ);
  • смерть, признание умершим или безвестно отсутствующим (п. 6 ч. 1 ст. 83);
  • наступление чрезвычайных обстоятельств, препятствующих продолжению трудовых отношений (военных действий, катастроф, стихийных бедствий, крупных аварий, эпидемий и др.), если данное обстоятельство признано решением Правительства РФ или органа государственной власти соответствующего субъекта РФ (п. 7 ч. 1 ст. 83).

5. Взыскание с виновного работника суммы причиненного работодателю материального ущерба.

В соответствие положениями ст. 241 и 242 ТК РФ работник может быть привлечен к материальной ответственности.

Случаи, в которой работник может быть привлечен к материальной ответственности установлены в ст. 243 ТК РФ. Сумма ущерба взыскиваемая работника не может превышать средний месячный заработок (ст.248 ТК РФ). Взыскание большей суммы возможно только по решению судебной инстанции.

Примечание: По вопросам взыскание причинённого работником ущерба работодатель может обратиться в суд в течение 1 года (ст. 392 ТК РФ).

Источник: http://prom-nadzor.ru/content/uderzhaniya-iz-zarabotnoy-platy-rabotnika

Правомерное удержание из заработной платы

Удержания из заработной платы как финансовая санкция в отношении работника, по общему правилу, недопустимы. Однако в некоторых случаях ТК РФ позволяет работодателю производить удержания из заработной платы работника определенные суммы.

Условия правомерности удержаний из заработной платы

Чтобы  удержания из заработной платы  были законными следует обратить внимание на несколько моментов.

Во-первых, удерживать из заработной платы можно только , если работник не оспаривает размер и основания удержаний.  Работодателю следует взять у работника письменное согласие на удержания из заработка на конкретную сумму.

Исключение из этого правила составляют ситуации, когда у работника долг по не отработанным отпускным или он причинил компании ущерб, размер которого свыше его средний заработок.

В этих случаях, удержание производится просто на основании приказа руководителя организации.

Такое решение должно быть принято до истечения месяца с момента  установления размера причиненного ущерба.

В случае, когда  размер ущерба превышает месячную зарплату работника, то удержание возможно только с его письменного согласия.

Однако, следует учесть, что  в любом случае удержание не может превышать 20% при каждой выплате зарплаты. Стороны могут договориться о добровольном возмещении вреда.

В таком случае, работник частично возмещает ущерб из личных средств, а остаток работодатель удерживает из его заработной платы.

Несмотря на то что перечень удержаний из заработной платы строго ограничен, некоторые работодатели неправомерно его расширяют. Так, например, устанавливают систему штрафов за несоблюдение правил внутреннего распорядка.

Удержание таких штрафов прямо из зарплаты работника может повлечь негативные последствия для работодателя. Дело в том, что штраф, не является видом материальной или дисциплинарной ответственности и не предусмотрен Трудовым кодексом РФ.

Удержанные на этом основании денежные средства, работник сможет вернуть в суде.

Что бы соблюсти законность некоторые работодатели   устанавливают систему оплаты труда,  при которой  окладная часть  является небольшой, а премиальная часть заработной платы высокая.

В таких случаях нужно  четко определить перечень оснований, за которые работники могут быть депремированы. Такая система оплаты труда позволит эффективнее воздействовать на работника.

Рискованное удержание в данном случае будет заменено на невыплату, оспорить которую работнику будет крайне затруднительно.

Однако, вводя такие изменения, работодателю необходимо будет соблюсти всю процедуру, установленную ст. 74 ТК РФ. В частности необходимо будет заранее в письменной форме уведомить работников о предстоящих изменениях.

Только в этом случае работодатель может быть уверен, что новая система оплаты труда будет признана законной.

На практике случаются с ситуации, когда инициатором удержания выступает работник, а  не работодатель.

Например, работник просит перечислять с его зарплаты определенную сумму на накопительную часть пенсии или на оплату выданного ему кредита, или даже услуг ЖКХ…

Такого случая, как удержания по инициативе работника в пользу третьих лиц, в ТК нет В связи с этим у многих работодателей возникают опасения, что при удовлетворении просьбы работника могут быть претензии у проверяющих органов.

Во многом эти страхи основаны на письме Роструда от 18.07.2012 № ПГ/5089-6-1, в котором ведомство указало, что никакие другие дополнительные вычеты из заработной платы по решению работодателя, помимо предусмотренных ст. 137 ТК РФ, не допускаются.

Если следовать советам чиновников наиболее безопасной для работодателя схемой будет оформление документов о полной выплате работнику денежных средств. И в случае достигнутой договоренности работник может передавать часть денег обратно работодателю для их последующего перечисления согласно договоренности.

Позднее Роструд скорректировал свою позицию по данному вопросу. В письме от 26.09.2012 № ПГ/7156- 6-1 он указал, что в случае оплаты кредита фактически происходит не удержание, а распоряжение работника начисленной зарплатой.

В данной ситуации не действуют правила ст. 138 ТК РФ о максимальном размере удержаний. То есть фактически работодатель вправе удержать с работника всю зарплату, если тот пожелает, поскольку в данном случае компания не является получателем этих денег.

Такая схема более удобная и проще для бухгалтерии.

Удержания из заработной платы при причинении ущерба имуществу работодателя

В случае если работник причинил ущерб имуществу организации   возникает вопрос, как компания может взыскать сумму этого ущерба с работника.

Право взыскать в этом случае причиненный ущерб предусмотрено ст. 232 и 238 ТК РФ. Они предполагают, что работник обязан возместить работодателю прямой действительный ущерб.

Конкретный порядок удержания будет зависеть от размера суммы причиненного ущерба.

Если размер ущерба не превышает средний заработок работника то удержание производится на основании приказа директора, составленного в произвольной форме.

Важно, чтобы этот приказ был издан не позже одного месяца со дня установления размера причиненного ущерба.  Если приказ будет издан позднее, то работодатель потеряет свое право на самостоятельное удержание из зарплаты.

Возместить такой вред можно будет только в судебном порядке.

В данной ситуации работодателю не нужно получать согласие работника на  удержание.  Главное чтобы не истек месячный срок привлечения к материальной ответственности и не был превышен предельный размер взыскиваемой суммы.

Если размер ущерба превышает средний заработок работника.

Иначе обстоит дело, если размер ущерба превышает средний заработок сотрудника  взыскивать ущерб в повышенном размере можно только в случае, если с работником был заключен договор о полной материальной ответственности или произошла одна из ситуаций, указанных в ст. 243 ТК РФ.

Во всех остальных случаях размер ущерба, подлежащего взысканию с работника, ограничен размером его месячного заработка. Итак, если у работодателя были законные основания для привлечения к полной материальной ответственности, то удержание из заработной платы можно произвести только с письменного согласия работника. Если работник такое согласие не дает, вопрос о возмещении ущерба решается судом.

Если работник все-таки согласился на удержание, то в обоих вышеописанных случаях оно не может составить более 20% от размера зарплаты при каждой ее выплате. Это значит, что процесс возмещения причиненного ущерба займет длительное время, особенно если сумма ущерба велика.

Вместе с тем, ч. 4 ст. 248 ТК РФ установлено, что работник, виновный в причинении ущерба, может возместить его добровольно полностью или частично.

Причем это относится и к ситуации, когда ответственность работника ограничена размером его среднего заработка и когда с ним заключен договор о полной материальной ответственности.

При этом, если в дальнейшем работник захочет оспорить такое соглашение, ему придется представить убедительные доказательства, что оно было заключено под давлением .

Если работник не успев возместить ущерб увольняется, то   в этой ситуации работодатель должен взять с работника письменное обязательство о возмещении ущерба.

В нем следует указать конкретные сроки платежей.

Если работник откажется возместить ущерб, непогашенная задолженность может быть взыскана с него в судебном порядке .

Удержания при счетной ошибке

Если работнику ошибочно перечислили зарплату в большем размере, то вернуть излишки работодатель может только в том случае, если докажет наличие счетной ошибки либо неправомерность действий работника (ч. 4 ст. 137 ТК РФ)… Если ошибочное начисление произошло из-за неправильного применения локальных актов организации, то деньги с работника не получится взыскать даже через суд.

Еще  одна проблема заключается в том, что закон не содержит определение счетной ошибки. Поэтому отнесение к ошибке того или иного обстоятельства полностью остается на усмотрение судов.

Согласно  позиции Роструда изложенной в письме от 01.10.2012 № 1286-1, счетной ошибкой считается только арифметическая ошибка, то есть ошибка, допущенная при проведении арифметических подсчетов.

Источник: http://pershickow.ru/uderzhaniya-iz-zarabotnoj-platy.

Когда могут быть произведены удержания из зарплаты работника

Своевольно из заработной платы работодатель не имеет право удержать ни копейки – даже если сотрудник имеет задолженности и штрафы.

Однако законодательством предусмотрен ряд случаев, когда удержания должны быть произведены обязательно. Это не только налог на доход, но и погашения излишне уплаченных сумм, добровольных отчислений и т.д.

Обязательные виды удержаний

Таких видов всего два:

  1. НДФЛ;
  2. по исполнительным листам.

Налог удерживается только из того дохода, который получил работник –то есть его зарплаты. В ее состав входят:

  • сам оклад;
  • премии;
  • надбавки;
  • пособия;
  • отпускные и т.д.

Законодательством предусмотрены определенные налоговые льготы для отдельных категорий граждан, которые воплощаются в виде налоговых вычетов. Они делятся на две категории:

  • стандартные (на «себя», на детей и т.д.);
  • имущественные (например, на покупку квартиры).

Стандартные вычеты предоставляется «по умолчанию», т.е. бухгалтер должен учитывать их самостоятельно.

Также работник может подать на вычет после истечения календарного года и получить сумму удержанных ранее налогов непосредственно себе на счет.

Сумма налоговых удержаний рассчитывается по формуле:

Сумма налога = (Доход – Налоговые вычеты) * налоговая ставка

Для резидентов России ставка равна 13%, для нерезидентов (иностранцев, работающих по патенту) – 30%.

Сумма налога высчитывается так:

(25 000 – 3000 – 3*1400) * 0,13 = 2 314 рублей.

Что касается удержаний по исполнительным листам, то их бывает несколько видов:

  • алименты;
  • возмещение материального ущерба;
  • возмещение морального ущерба;
  • возмещение вреда здоровью;
  • возмещение вреда лицам, потерявшим кормильца, и т.д.

Порядок и условия таких удержаний регулируются законом «Об исполнительном производстве», более подробно можно прочитать здесь.

Удержания по инициативе работодателя

Эти виды удержаний возможны только в строго оговоренных Трудовым кодексом случаях. Всего их ограниченное количество.

Важно учесть, что статья 137 Кодекса предусматривает, что работник должен в письменной форме дать согласие на удержание средств из заработной платы, а все манипуляции с изъятием средств должны подкрепляться соответствующим приказом.

Для возмещения неотработанного аванса

Это возможно лишь в том случае, если работнику был выдан аванс, но он ушел в отпуск раньше, чем успел его отработать.

Пример

Бухгалтер имеет право вычесть из его отпускных всю сумму аванса, так как сотрудник не успел отработать положенное время.

Удержания для погашения неизрасходованного аванса, выданного в связи с командировкой.

В статье 168 перечислены расходы, которые работодатель должен возмещать сотруднику в связи с его служебной командировкой:

  • на проезд;
  • на аренду жилья;
  • на питание и другие бытовые расходы (суточные).

В некоторых случаях по согласованию могут быть оплачены и другие расходы, например, на канцтовары, бензин и пр.

Обычно расходы оплачиваются заранее, и перечисляются работнику в виде аванса. После завершения командировки он должен отчитаться перед бухгалтерией о затраченных средствах, предоставив справки, платежные поручения, чеки и т.д. и вернуть остаток.

Если командированный сотрудник израсходовал не все средства, но не вернул их в кассу, то работодатель имеет право удержать эти средства из его последующей зарплаты.

При излишне выплаченных суммах вследствие счетных ошибок

Здесь следует строго разграничить, в каких случаях сумма начислена вследствие счетной ошибки, в каких – по иной причине.

Несмотря на то, что в трудовом законодательстве не прописано, что именно считать «счетной ошибкой», таковыми считают ошибки, связанные именно с арифметическими вычислениями.

Так, в соответствии с законом, работодатель не имеет права удерживать средства, если:

  • бухгалтерия ошибочно начислила зарплату одному и тому же сотруднику дважды;
  • ошибка допущена непосредственно бухгалтером: начислена большая премия, чем
  • указано в приказе, использованы не те повышающие коэффициенты, неправильно исчислена ставка и т.д.;
  • ошибка «вкралась» в Табель рабочего времени, например, дни отгула отмечены как полноценно отработанные дни.

Это же относится к тем случаям, когда зарплата начисляется женщинам в декрете или лицам, находящимся на больничном.

В случае признания вины работника в невыполнении норм труда или для возмещения ущерба

В случае, если сотрудник был признан виновным в невыполнении норм труда комиссией по трудовым спорам или судом, то из его зарплаты будет удерживаться сумма, установленная в постановлении компетентного органа.

Аналогично, если работник был признан в причинении материального ущерба работодателю. Материальная ответственность наступает:

  • если ущерб причинен вследствие действия или бездействия сотрудника;
  • если существует явная связь между противоправным деянием и нанесением ущерба;
  • если вина в причинении ущерба не оспаривается работником.

В заключении суда или комиссии должна быть прописана полная сумма ущерба, причиненного работником (или несколькими).

Ее и только ее имеет право удержать работодатель.

Если полученная сумма превышает размер зарплаты, то отчисления производятся постепенно до полной выплаты долга – но не более 20% от суммы дохода.

При увольнении работника

Они возможны, если сотрудник брал ежегодный оплачиваемый отпуск, но не успел отработать эти дни. Например, брал отпуск в январе, а в феврале уже уволился.

Количество не отработанных дней вычисляется по формуле:

Количество использованных дней для отдыха за этот год – (продолжительность отпуска / 12 * количество отработанных месяцев).

Получившаяся сумма умножается на среднюю заработную плату и делится на 30. Получившаяся сумма и есть долг работника.

Если его очередной зарплаты хватает для покрытия долга, то она изымается. Если нет или если изымаемая сумма превышает 20% от дохода, то у работодателя есть варианты:

  • получить от сотрудника согласие на удержание более 20% от дохода;
  • договориться с работником о внесении нужной суммы в кассу из личных средств;
  • подарить их работнику;
  • обратиться в суд для принудительного взыскания.

Удержания по инициативе работника

Сотрудник может отдать добровольное распоряжение на удержание части его заработной платы. Работодатель не имеет права принуждать его к этому – такие действия классифицируются как нарушение трудового законодательства. Наиболее частными удержаниями по инициативе работника являются:

  • отчисления в профсоюзную организацию;
  • добровольные взносы на страхование – медицинское или пенсионное (это не считая тех взносов, которые уплачивает работодатель в обязательном порядке!);
  • суммы в погашении займа, взятого у организации;
  • суммы, перечисляемые в банк для уплаты кредита;
  • благотворительность;
  • любые перечисления третьим лицам, например, бывшей жене (это считается не алиментами, а добровольными пожертвованиями) и т.д.

Все затраты по перечислению (например, уплата комиссий) несет сам сотрудник.

Источник: http://zakonguru.com/trudovoe/oplata/zarplata/vidy-uderzhaniy.html

Удержания из зарплаты по инициативе работодателя. Каких правил придерживаться

Удержания из зарплаты классифицируют на обязательные (НДФЛ, удержания по исполнительным листам), по инициативе работодателя, по инициативе сотрудника.

В данной статье остановимся на удержаниях по инициативе работодателя. Есть правила, о которых должен знать не только каждый бухгалтер, но и сами сотрудники.

По инициативе работодателя могут быть удержаны:

  • неотработанный аванс, выданный в счет заработной платы;
  • своевременно невозвращенные суммы, выданные подотчет;
  • излишне выплаченная сотруднику зарплата или иные суммы  по причине счетной ошибки;
  • суммы, излишне выплаченные работнику, в случае признания органом по рассмотрению индивидуальных споров вины работника в невыполнении норм труда (ч.3 ст.155 ТК РФ) или простое (ч.3 ст. 157 ТК РФ);
  • суммы возмещения за неотработанные дни отпуска при увольнении сотрудника;
  • сумма материального ущерба.

Перечень, указанный в статье 137 Трудового кодекса, закрытый и расширению по инициативе работодателя не подлежит. Нельзя удерживать из зарплаты работника суммы, не предусмотренные в этой статье. Иначе организация-работодатель несет административную ответственность по ст. 5.27 КоАП РФ.

Соблюдайте допустимый предел удержаний

Общий размер всех удержаний при каждой выплате заработной платы не может превышать 20 процентов суммы зарплаты, подлежащей выплате после удержания НДФЛ.

Если одновременно производятся удержания по инициативе работодателя и по исполнительным документам, то общая сумма всех удержаний не может быть более 50 процентов.

Поясним на примере.

Инженер Виктор Ножкин своевременно не вернул сумму аванса, выданную под отчет, — 5000 рублей.

Эту сумму бухгалтер удержит из его зарплаты на основании приказа руководителя. С приказом Ножкин согласен. За январь ему начислена зарплата в размере 15 000 рублей.

Возможно ли в январе удержать из зарплаты Ножкина 5 000 рублей?

Действия бухгалтера:

  1. следует определить сумму зарплаты после удержания НДФЛ:
    15 000 – (15 000 х 13%) = 13 050 руб.
  2. следует определить максимальный размер удержания за январь, то есть рассчитать 20% от суммы зарплаты, подлежащей выплате после удержания НДФЛ:
    13 050 х 20% = 2 610 руб.

Вывод: удержать в январе можно только 2 610 руб. Оставшуюся сумму бухгалтер удержит в последующих месяцах также, соблюдая предел удержания.

Ограничения не распространяются на удержания из заработной платы:

  • при отбывании исправительных работ,
  • взыскании алиментов на несовершеннолетних детей,
  • возмещении вреда, причиненного здоровью другого лица,
  • возмещении вреда лицам, понесшим ущерб в связи со смертью кормильца,
  • возмещении ущерба, причиненного преступлением.

Размер удержаний из заработной платы в этих случаях не может превышать 70 процентов.

Нельзя произвести удержания, если работник не согласен с его основаниями и размерами

При несогласии работника, удержание возможно произвести только на основании судебного решения.

Помните о сроке принятия решения об удержании

Для возмещения неотработанного аванса Не позднее месяца со дня окончания срока, установленного для возвращения аванса.
Для погашения своевременно невозвращенного аванса, выданного работнику под отчет Месяц со дня окончания срока, установленного для представления авансового отчета и погашения задолженности.
Удержание излишне выплаченных сумм в результате счетной ошибки Месяц  со дня окончания срока, установленного для исправления неправильно исчисленных выплат

А что, если руководитель не издал приказ об удержании указанных выше сумм в течение месяца? Какие действия работодателя и бухгалтера? Этот вопрос неоднократно задавали слушатели вебинара Школы СКБ Контур  по теме «Удержания из заработной платы работника» (запись вебинара). Учтите, по закону в этом случае для взыскания недостающих сумму работодателю следует обратиться в суд. Во избежание таких ситуаций, оформляйте документы вовремя.

Удержать суммы по инициативе работодателя возможно только при наличии приказа руководителя

Некоторые бухгалтеры интересуются: если были произведены удержания из зарплаты на основании счетной ошибки, должен ли быть приказ на это удержание?

Ответ: любое удержание по инициативе работодателя обязательно должно быть произведено на основании приказа руководителя.

При этом помните про правило 1 — по инициативе работодателя могут быть удержаны только суммы, перечисленные в статье 137 Трудового кодекса.

Установить любые другие, не перечисленные в статье 137 ТК РФ суммы, работодатель не вправе ни в приказе, ни в коллективном договоре.

Это далеко не все вопросы, которые возникают у бухгалтеров по рассмотренной теме.

Источник: https://school.kontur.ru/publications/323

Почему могут удержать из зарплаты

Основания для удержания из зарплаты

Когда работодатель производит удержание из зарплаты сотрудника, это не просто его прихоть, не имеющая под собой каких-либо законных причин.

Уменьшая подобным образом заработок сотрудника, компания должна исходить из норм закона.

Удержание из зарплаты можно произвести по следующим основаниям:

  • работодатель получил исполнительный лист на работника;
  • решение компании, где трудится сотрудник;
  • заявление самого работника.

Удержание из зарплаты по исполнительным листам

Наиболее распространенная форма удержания из заработка сотрудника – это взыскание долгов с сотрудника по исполнительным листам, полученным из суда. По исполнительным листам из зарплаты можно удержать следующие виды задолженности:

  • алименты и другие периодические платежи;
  • имущественная задолженность;
  • возмещение вреда здоровью.

Удержание из зарплаты по инициативе компании-работодателя

Организация может принять решение об удержании из зарплаты сотрудника следующих платежей:

  • излишне выплаченная зарплата (по причине счетной ошибки либо если будет доказана вина сотрудника в простое или невыполнении норм труда);
  • неотработанный аванс;
  • платежи за неотработанный отпуск при увольнении;
  • денежные средства, выданные под отчет и невозвращенные при переводе сотрудника в другую местность;
  • пособия по беременности и родам, по временной нетрудоспособности, если оно было выплачено в сумме большей, чем полагается (при наличии счетной ошибки или виновных действий самого сотрудника).

Для удержания по желанию самого сотрудника последнему необходимо написать соответствующее заявление работодателю. В заявлении необходимо указать реквизиты для перечисления денежных средств, сроки и размер удержания.

Ограничения удержания из зарплаты

Несмотря на то, что перечень тех платежей, которые могут быть удержаны из зарплаты, достаточно широк, существуют и ограничения на такое удержание:

  • не более 20 % от заработка — удержание по решению компании, возврат государственных пособий, которые были излишне уплачены;
  • не более 50% от заработка – взыскание по исполнительным документам, в том числе и по алиментам (за исключением алиментов на детей);
  • не более 70% от заработка – алименты на детей, возмещение вреда здоровья, ущерба из-за потери кормильца или от совершения преступления;
  • без ограничений – алименты на детей, если их взыскание происходит по соглашению, заключенному между родителями.

Обратите внимание! При наличии нескольких исполнительных листов или оснований для взыскания также действуют указанные выше ограничения.

Источник: https://www.kakprosto.ru/kak-917453-chto-mogut-uderzhat-iz-zarplaty

Порядок удержания из заработной платы

Основания и порядок удержания из зарплаты работника осуществляется только в случаях, установленных действующим законодательством, а именно предусмотренных ТК РФ и иными федеральными законами. Размер всех удержаний не может превышать 70 % от суммы начисленной заработной платы.

Удержание из зарплаты работника

Удержание из зарплаты представляет собой действия работодателя по невыплате какой-то части причитающегося вознаграждения за труд на основании положения Трудового кодекса или специального закона.

В этом случае во избежание незаконных случаев невыплат части заработной платы, работнику необходимо удостовериться с распоряжением работодателя удерживать определенную часть заработка или потребовать иной документ, в соответствии с которым обращено взыскание на доходы работника.

Случаи удержание достаточно разнообразные. Это может быть излишние суммы выплат по зарплате, неотработанное время, которое было проплачено.

И конечно невыполненные обязательства работника перед третьими лицами, например, налоговая задолженность, невыплата алиментов, взыскание на доходы работника по решение суда и другие случаи.

Произвести удержание может только работодатель, так как с ним работник состоит в трудовых отношениях и именно он начисляет заработную плату работнику. Перед удержанием работодатель обязан известить работника в письменной форме об удержании и его размере не позднее одного месяца.

Уведомить об этом может также главный бухгалтер или отдел кадров в письме на имя работника.

Письмо или уведомление должно содержать период времени, когда было начисление излишней суммы или неотработанного аванса, а также ссылка на норму права.

К письму может быть приложены документы, свидетельствующие об изъятии части суммы из заработка работника, например, составленный об этом акт, ведомость по зарплате, расчетный лист.

Если работодатель начислял работнику зарплату пользуясь неверными расчетами, неправильном использовании законодательства, то в этом случае удержание не может применяться, за исключением обнаружения так называемой счетной ошибки.

К сожалению, на практике даже если работодатель неправильно проводит выплату заплаты, то часть суммы излишне выплаченного заработка будет в дальнейшем просто пересчитан или так или иначе удержан со ссылкой на счетную ошибку.

Размер удержаний из зарплаты

По основаниям трудового законодательства размер всех удержаний, производимых работодателем, не может быть больше двадцати процентов. Если взыскание на заработок работника производится по основаниям отдельного закона, то применяется пятидесяти процентный вычет.

Однако, имеются исключения из данных правил, когда указанные проценты не применяются в результате исправительных работ, отбываемых работников, при причинении вреда здоровью третьим лицам, возмещение ущерба в результате противоправных действий работника.

По данным основаниям исключения применяется семидесяти процентный вычет из заработка работника. Но это только в крайних случаях и строго по указанным основаниям.

Незаконные удержания из зарплаты и их последствия

В большинстве случаев из-за неграмотности работников в сфере трудового законодательства, со стороны работодателя нередки обманы и иные злоупотребления своими полномочиями.

К незаконным удержаниям можно отнести:

  • уменьшение заработка без особых на то причин и без ссылки на нормы права (например, из-за ситуации в стране, из-за кризиса). Если работодатель не способен выплачивать заработок своим сотрудникам, то для этого существует процедура банкротства;
  • установление штрафов за нарушение трудовой дисциплины. Работодатель только может ограничить в сумме премиальных, так как работник вел себя недобросовестно при исполнении трудовых обязанностей;
  • применение большего процента вычета из заработка, чем тот который указан в законе.

Во всех случаях незаконного применения удержания работник может обратиться в профсоюзный орган, если она образован на предприятии, в трудовую инспекцию, а также с иском в суд.

Источник: https://sud-isk.ru/trud-pr/poryadok-uderzhaniya-zarabotnoj-platy.html

Удержания из заработной платы работника: практические вопросы

УДЕРЖАНИЯ ИЗ ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ РАБОТНИКА: ПРАКТИЧЕСКИЕ ВОПРОСЫ

Трудовой кодекс Российской Федерации (далее – ТК РФ) предоставил работодателю право удерживать из заработной платы работника денежные суммы. Но это право законодатель ограничил жесткими рамками. Ограничительные рамки касаются оснований, порядка и размера удержаний.

В этой статье я расскажу о практических вопросах, связанных с установленными правилами по удержанию денежных сумм из заработной платы работника, рассмотрим судебную практику. Важно разобраться в вопросах, связанных с удержанием денег из заработной платы, чтобы знать свои права в этой части.

Как правило, работники не остаются равнодушными к различным удержаниям из их заработной платы и зачастую оспаривают эти действия работодателя. Чтобы удержание не было признано незаконным, нужно все делать правильно.

ПРАВОВАЯ РЕГЛАМЕНТАЦИЯ

Вопросы по удержанию из заработной платы работника регулируются немногими нормами ТК РФ. Напомним их.

Удержания из заработной платы работника производятся только в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом и иными федеральными законами.

Удержания из заработной платы работника для погашения его задолженности работодателю могут производиться:

для возмещения не отработанного аванса, выданного работнику в счет заработной платы;

для погашения неизрасходованного и своевременно не возвращенного аванса, выданного в связи со служебной командировкой или переводом на другую работу в другую местность, а также в других случаях;

для возврата сумм, излишне выплаченных работнику вследствие счетных ошибок, а также сумм, излишне выплаченных работнику, в случае признания органом по рассмотрению индивидуальных трудовых споров вины работника в невыполнении норм труда (часть третья статьи 155 настоящего Кодекса) или простое (часть третья статьи 157 настоящего Кодекса);

при увольнении работника до окончания того рабочего года, в счет которого он уже получил ежегодный оплачиваемый отпуск, за не отработанные дни отпуска.

Удержания за эти дни не производятся, если работник увольняется по основаниям, предусмотренным пунктом 8 части первой статьи 77 или пунктами 1, 2 или 4 части первой статьи 81, пунктах 1, 2, 5, 6 и 7 статьи 83 настоящего Кодекса.

В случаях, предусмотренных абзацами вторым, третьим и четвертым части второй настоящей статьи, работодатель вправе принять решение об удержании из заработной платы работника не позднее одного месяца со дня окончания срока, установленного для возвращения аванса, погашения задолженности или неправильно исчисленных выплат, и при условии, если работник не оспаривает оснований и размеров удержания.

Заработная плата, излишне выплаченная работнику (в том числе при неправильном применении трудового законодательства или иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права), не может быть с него взыскана, за исключением случаев:

если органом по рассмотрению индивидуальных трудовых споров признана вина работника в невыполнении норм труда (часть третья статьи 155 настоящего Кодекса) или простое (часть третья статьи 157 настоящего Кодекса);

если заработная плата была излишне выплачена работнику в связи с его неправомерными действиями, установленными судом.

Общий размер всех удержаний при каждой выплате заработной платы не может превышать 20 процентов, а в случаях, предусмотренных федеральными законами, — 50 процентов заработной платы, причитающейся работнику.

При удержании из заработной платы по нескольким исполнительным документам за работником во всяком случае должно быть сохранено 50 процентов заработной платы.

Ограничения, установленные настоящей статьей, не распространяются на удержания из заработной платы при отбывании исправительных работ, взыскании алиментов на несовершеннолетних детей, возмещении вреда, причиненного здоровью другого лица, возмещении вреда лицам, понесшим ущерб в связи со смертью кормильца, и возмещении ущерба, причиненного преступлением. Размер удержаний из заработной платы в этих случаях не может превышать 70 процентов.

Не допускаются удержания из выплат, на которые в соответствии с федеральным законом не обращается взыскание.

Как видно, норм, регулирующих вопросы по удержанию из заработной платы работника не много, но их применение вызывает некоторые затруднения.

Далее мы подробно рассмотрим следующие вопросы: когда работодатель может, а когда нет удерживать денежные суммы из заработной платы работника, в каком размере работодатель может произвести удержания, каков порядок удержания денег из зарплаты работника. Все эти вопросы постараемся проиллюстрировать наглядными примерами из судебной практики.

СЛУЧАИ УДЕРЖАНИЯ ИЗ ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ РАБОТНИКА

Согласно ч.1 ст.137 ТК РФ удержания из заработной платы работника производятся только в случаях, предусмотренных ТК РФ и иными федеральными законами. Случаи, которые предусмотрены в ТК РФ указаны в ст.137 ТК РФ, которая процитирована выше.

В других же федеральных законах также содержатся случаи по удержанию из заработной платы работника. Так, например, по закону работодатель вправе (и даже обязан) производить удержания:

  • Налогов. (Часть 4 ст.226 Налогового кодекса РФ).
  • Алиментов. (Статья109 Семейного кодекса РФ).
  • Взысканных по решению суда денежных сумм (по исполнительным листам). (Часть 1 ст.98 Федерального закона от 02.10.2007 N 229-ФЗ «Об исполнительном производстве»).

Работодатель не вправе сам придумывать дополнительные основания для удержания из заработной платы работника, помимо установленных законом. Такое удержание может быть признано незаконным и возможно удержанные деньги придется возвращать.

Источник: http://yurist-tsp.ru/consult/item/uderzhaniya-iz-zarabotnoj-platy-rabotnika-prakticheskie-voprosy

Научная электронная библиотека Монографии, изданные в издательстве Российской Академии Естествознания

Из начисленной заработной платы работников организации производятся следующие виды удержаний:

– обязательные удержания;

– удержания по инициативе работодателя;

– удержания по письменному заявлению работников.

К обязательным удержаниям относятся налог на доходы с физических лиц (НДФЛ) и удержания по исполнительным листам. В первую очередь производится удержание НДФЛ.

В соответствии с НК РФ организации как налоговые агенты обязаны выполнять расчеты по налогу на доходы физических лиц, удерживать суммы при выплате заработной платы и перечислять их в бюджет.

Объектом налогообложения является весь совокупный доход работника, полученный в организации.

При этом учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме, а также доходы в виде материальной выгоды.

Ставка налога зависит от вида получаемого дохода. Если доход получен по основному месту работы и по основной деятельности, то ставка составляет 13 %.

В тех случаях, когда доходы получены как дивиденды, по итогам участия работника в доходах организации (акционер, собственник), ставка составляет 9 %.

Налоговым периодом является календарный год.

При определении налоговой базы доход работника уменьшается на суммы налоговых вычетов. Законодательство устанавливает следующие виды налоговых вычетов: стандартные, социальные, имущественные, профессиональные.

Каждый месяц налогового периода налогоплательщик имеет право на получение стандартных вычетов в размере:

1) 3000 руб., если он является участником ликвидации чернобыльских событий или устранения аварии на предприятии «Маяк», инвалидом ВОВ, инвалидом военных конфликтов по командировкам Министерства обороны Российской Федерации;

2) 500 руб., если он Герой Советского Союза, Герой социалистического труда, Герой Российской Федерации, кавалер орденов Славы трех степеней, участник Ленинградской блокады, инвалид I и II группы, участник войны в Афганистане и других военных конфликтов;

3) 1400 руб. на первого и второго ребенка, на третьего и последующих – 3000 руб. до месяца, в котором доход накопительным итогом с начала года превысил 280 000 руб.

К детям относятся лица до 18 лет, а также учащиеся дневной формы обучения до 24 лет, которые находятся на обеспечении налогоплательщика.

Вычеты предоставляются по одному месту работы на основании заявления работника и документов, подтверждающих право на налоговый вычет. Налоговые вычеты на детей предоставляются каждому родителю.

Пример 10.1. Оклад работника вспомогательного цеха составляет 12000 руб., на его иждивении находятся двое несовершеннолетних детей. Определим сумму заработной платы к выдаче.

Налогооблагаемая база составляет:

9200 руб. (12000 руб. – (2•1400 руб.))

Сумма налога составляет: 1196 руб. (9200 руб.•0,13).

Заработная плата к выдаче: 10804 руб. (12000 – 1196).

После удержания НДФЛ производятся удержания по исполнительным листам.

Исполнительный лист – это документ, выданный судом, в котором определены причина, порядок и размер удержаний с работников.

Исполнение требований, установленных исполнительным листом, обязательно на всей территории Российской Федерации.

Размер удержаний из заработной платы и иных доходов должника исчисляется из сумм, причитающихся к выплате должнику, оставшихся после удержания налога на доходы физических лиц.

По исполнительным листа удерживаются алименты, а также суммы в возмещение морального и материального вреда, нанесенного работником другим лицам, штрафы за нарушение административного, налогового и уголовного законодательства.

Взыскание не может быть обращено на следующие виды доходов:

1) суммы, выплачиваемые в возмещение вреда, причиненного здоровью, а также в возмещение вреда лицам, понесшим ущерб в результате потери кормильца;

2) суммы выплат лицам, получившим увечья (ранения, травмы, контузии) при исполнении служебных обязанностей;

3) пособие, выплачиваемое в связи с рождением ребенка; многодетным матерям; одинокому отцу или матери;

4) оплата за работу в условиях, вредных для здоровья и т.д.

Алименты на содержание несовершеннолетних детей удерживаются с дохода работника как по основному месту работы, так и по месту работы по совместительству. Удержание алиментов производится до достижения ребенком 18 лет.

Алименты могут удерживаться в процентах (долях) от дохода работника или в фиксированной сумме в следующем размере:

1) 25 % от заработной платы и (или) иного дохода лица, уплачивающего алименты на одного ребенка;

2) 33 % от заработной платы и (или) иного дохода лица, уплачивающего алименты на двух детей;

3) 50 % от заработной платы и (или) иного дохода лица, уплачивающего алименты на трех и более детей.

Размер этих долей может быть изменен судом с учетом материального или семейного положения сторон.

Сумма удержанных алиментов не позднее чем в трехдневных срок должна быть выдана получателю из кассы организации, или переведена на банковский счет получателя, или выслана по почте.

В соответствии с исполнительным листом из заработной платы работника организации подлежит удержанию сумма в размере 25 % на содержание одного несовершеннолетнего ребенка.

Оклад работника – 14 600 руб. в месяц. При налогообложении доходов ему предоставляются стандартные налоговые вычеты на содержание двоих детей (по 1400 руб.).

Рассчитаем сумму заработной платы к выдаче.

Определяем сумму НДФЛ с дохода работника:

Налоговая база составила: 11 800 руб. (14 600 – (1400•2)).

Размер НДФЛ: 1534 руб. (11 800 руб.•0,13)

Сумма алиментов составляет 25 % от дохода, уменьшенного на сумму НДФЛ:

3266,5 руб. [(14 600 – 1534) руб.•0,25].

Сумма заработной платы к выдаче:

9799,5 руб. (14 600 – 1534 – 3266,5).

По инициативе работодателя могут производиться удержания из заработной платы для погашения задолженности сотрудников организации работодателю по возмещению материального ущерба. Такие виды удержаний могут производиться лишь в определенных законодательством случаях.

Законодательство предусматривает следующие случаи удержаний по инициативе руководителя:

1) возмещение не отработанного аванса, выданного сотруднику в счет заработной платы;

2) погашение неизрасходованного и своевременно не возвращенного аванса, выданного на командировочные, хозяйственные, представительские и иные цели;

3) возврат сумм, излишне выплаченных работнику;

4) при увольнении сотрудника до окончания того рабочего года, в счет которого он уже получил ежегодный оплачиваемый отпуск, за не отработанные дни отпуска;

5) за причиненные организации материальный ущерб и брак.

Ущерб может возникнуть в результате потери или порчи имущества организации. Трудовое законодательство предусматривает полную материальную ответственность и ограниченную материальную ответственность работников.

Полная материальная ответственность наступает в случаях, если она возложена на работника в соответствии с ТК РФ или если с работником был заключен договор о полной материальной ответственности.

Ограниченная материальная ответственность наступает, если работник допустил брак в работе, испортил имущество по небрежности или неосторожности, потерял или неправильно оформил документы.

К удержаниям на основании письменных заявлений работников могут относиться следующие: удержания кредитов и займов, выданных работнику; удержания сумм по договору страхования; удержания за товары, проданные в кредит.

Согласно ТК РФ общий размер всех удержаний при каждой выплате заработной платы не может превышать 20 %.

При удержании из заработной платы по нескольким исполнительным документам за работником должно быть сохранено 50 % заработной платы.

Размер удержаний из заработной платы не может превышать 70 % в следующих случаях:

– взыскания алиментов;

– возмещения вреда, причиненного здоровью другого лица;

– возмещения вреда лицам, понесшим ущерб в связи со смертью кормильца;

– возмещения вреда, причиненного преступлением.

Удержания из начисленной заработной платы отражают по дебету счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда».

Бухгалтерские записи по удержаниям из заработной платы представлены в табл. 10.2.

Операции по учету удержаний из заработной платы

№ п/п операции Дебет счета Кредит счета Оценка, руб.
1 Удержан из заработной платы НДФЛ 70 68-1 НДФЛ
2 Удержана из заработной платы сумма по исполнительному листу (алименты и проч.) 70 76-6 Сумма алиментов
3 Удержано с виновников за допущенный брак 70 28 Сумма потерь
4 Удержаны из заработной платы подотчетного лица не возвращенные в срок суммы аванса 70 73 Подотчетная сумма
5 Удержана из заработной платы виновного работника сумма материального ущерба 70 73 Сумма потерь
6 Удержаны из заработной платы платежи по личному страхованию 70 76 Сумма платежа
7 Удержаны из заработной платы суммы за товары, проданные в кредит, по кредитам и займам, профсоюзные взносы и т.д. 70 76 Сумма платежа

Источник: https://monographies.ru/en/book/section?id=5019

Удержание из заработной платы по заявлению работника?

  • Как написать заявление?
  • Учет удержаний

Учет удержаний из заработной платы работников осуществляется в соответствии с законами, нормативными актами и правилами ведения бухгалтерского учета, принятыми и действующими в России в настоящее время.

Удержание из заработной платы по заявлению работника — это перечисление части заработной платы, отпускных, выплат по больничному листу гражданина в пользу других людей или организаций на основании его письменного заявления, поданного работодателю.

Для сотрудника это удобно, так как не потребуется лишний раз идти в банк или другое учреждение, занимающееся переводом денежных средств, чтобы совершить необходимые платежи.

Но для работодателя не всегда приемлемо, так как это дополнительная нагрузка для бухгалтера, да и отправка каждого платежного поручения стоит денег.

Все удержания из заработной платы делятся на три группы:

  • необходимые, которые утверждены законодательством;
  • по требованию работодателя;
  • по инициативе гражданина.

Сначала взимаются денежные средства в пользу государства.

К ним относятся налог на доходы физических лиц, прочие перечисления по исполнительным листам и судебным приказам (алименты в пользу родственников, возмещения ущерба в связи с порчей имущества, причинения вреда здоровью другого лица и т. п.).

После этого производятся удержания в пользу работодателя (если это необходимо). Это могут быть возврат денег по авансовому отчету, возмещение ущерба, возврат займа и т. д. Только потом из оставшейся суммы можно производить перечисления по желанию работника в любом размере.

Как написать заявление?

Удерживать часть зарплаты и прочих доходов по желанию гражданина можно на следующие цели:

  • алименты по соглашению сторон;
  • ежемесячные платежи по кредитам;
  • транспортный налог на имущество раз в год;
  • добровольное медицинское страхование;
  • взносы в негосударственный пенсионный фонд;
  • перечисления в благотворительные фонды;
  • прочие перечисления в пользу физических и юридических лиц.

Гражданин должен составить заявление в письменном или печатном виде и передать его руководителю предприятия на рассмотрение.

Перед подачей документа лучше подойти в бухгалтерию, рассказать о своих намерениях и спросить, насколько это возможно и что необходимо указать в заявлении, чтобы денежные средства дошли до получателя.

Подобные просьбы от сотрудников не так часто поступают, поэтому желательно известить бухгалтера заранее, так как именно он будет оформлять платежные поручения.

В заявлении должна содержаться просьба сотрудника удерживать деньги из его доходов. Кроме этого, в нем требуется указать следующую информацию:

  • сумма и периодичность перечислений;
  • назначение платежа;
  • наименование получателя и его реквизиты (название банка, БИК, номер корреспондентского счета банка, номер ссудного, расчетного или текущего счета получателя, ИНН, КПП);
  • доходы, с которых делать перечисления.

Эта информация нужна бухгалтеру для правильного оформления платежного поручения.

В заявлении на произведение удержаний по инициативе работника обязательно должно содержаться условие о том, что заявитель несет все расходы, связанные с переводом средств.

Гражданин имеет право попросить, чтобы деньги перечисляли только с заработной платы и премии, но не трогали отпускные и выплаты по больничному листу.

Работодатель обязан принять подобное заявление у своего сотрудника, но имеет полное право ему отказать. На законодательном уровне за ним не закреплена обязанность перечислять деньги в пользу третьих лиц по желанию его сотрудников.

Учет удержаний

Бухгалтер должен помнить о том, что не со всех видов доходов возможны перечисления денежных средств по письменной просьбе работника.

Нельзя удерживать из выплат, предназначенных на возмещение ущерба или вреда здоровью человека, компенсационного характера (возмещение расходов на командировки, приобретение путевок в детские лагеря и санатории, покупку билетов на самолет или поезд), пособий на погребение, материальной помощи.

После того как руководитель подпишет заявление работника, оно передается в бухгалтерию.

Сотрудники отдела внимательно читают документ, проверяют его на наличие необходимых реквизитов, правильность и полноту назначения платежа.

На его основании будут производиться перечисления денежных средств с доходов гражданина.

Каждому работнику ежемесячно выдают расчетный лист с указанием всех его доходов за месяц, размера НДФЛ и прочих удержаний, произведенных в этом периоде.

В бухгалтерском учете все операции, связанные с выплатой заработной платы, отражаются на счете 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»:

  • начисление заработной платы (Д-т 20, 44; К-т 70);
  • начисление НДФЛ (Д-т 70, К-т 68);
  • удержания из заработной платы по заявлению гражданина (Д-т 70, К-т 76).

Если работнику больше не нужно, чтобы с его заработной платы удерживали денежные средства в пользу других людей или организаций, то он должен снова обратиться с письменным заявлением к руководителю с просьбой больше не перечислять деньги в пользу этих лиц.

Источник: http://1PoPersonalu.ru/info/uderzhanie-iz-zarabotnoj-platy-po-zayavleniyu-rabotnika.html

Удержание из заработной платы сотрудника

Что такое «удержания из зарплаты работника», точного определения в российском законодательстве нет.

Однако если внимательно изучить его, а так же некоторые нормы налогового и трудового права, можно сделать следующий вывод.

Удержания из заработной платы работника – это определенные суммы денежных средств, которые вычитаются на законных основаниях (по законодательству или по судебному решению) из заработка сотрудника, указанного в трудовом соглашении. Работник на руки получает, так называемую, «чистую» заработную плату, из которой бухгалтерией организации уже произведены все законные удержания.

Удержания из денежного довольствия сотрудника всегда осуществляются, прежде всего, в пользу того государства, в котором проживает и трудится человек, а так же в пользу определенных лиц, права которых некогда были нарушены самим сотрудником. Существуют следующие удержания:

  • обязательные (установленные законом), которые работодатель обязательно должен делать;
  • производимые по инициативе самого нанимателя (он их выполнять не должен, но имеет на то полное право);
  • которые производятся по инициативе самого работника (как это не странно звучит, но такие тоже имеют место быть).

Стоит рассмотреть каждое из выше указанных удержаний по-отдельности

Обязательные удержания, производимые из зарплаты работника

Обязательными принято считать те удержания, которые должны производиться в обязательном порядке, независимо от воли и желания ни работника, ни его нанимателя.

Они делаются именно по указанию действующего закона или же по документу исполнительного производства, выданного судебным органом, коим является исполнительный лист.

Обязательными являются такие удержания, как:

  • Прямой налог на доходы физ.лиц (сокращенно НДФЛ) – его сегодня обязаны платить все граждане (исключения четко прописаны в НК РФ) нашей страны, получившие доход в отчетном периоде. В статье Налогового кодекса РФ за номером 226 (глава 23) указаны особенности исчисления данного налога, а так же порядок и сроки его уплаты. В ней четко говорится, что удерживаемая с работника сумма налога (НДФЛ сегодня составляет 13 процентов) не может быть больше 50-ти процентов суммы выплаты;
  • Вычеты по исполнительным производствам, к которым статья Федерального закона за номером 99 относит, прежде всего, средства на содержание детей (то есть, алименты), на возмещение причиненного вреда здоровью и тому подобное;
  • Алименты, которые были присуждены по решению суда;
  • Вычеты из заработка (или же пенсий) тех людей, которые находятся в заключении (удержания в данном случае идут на их же содержание).

Удержания из заработка работника, производимые по инициативе нанимателя

Все удержания, которые вправе производить наниматель из заработка своего работника, четко прописаны в статье ТК РФ за номером 137. Таковыми являются:

  • Удержания подотчетных (выданных на какие-то нужды) сумм, которые не были израсходованы в полном объеме, но при этом остаток неиспользованных денег работником не был возвращен в установленные сроки работодателю. Основаниями для таких удержаний могут быть авансовые отчеты, расходные кассовые ордера, соответствующие приказы руководства;
  • Возмещение выданного, но не отработанного сотрудником аванса. Основаниями для таких удержаний являются платежные ведомости, карточка лицевого счета сотрудника;
  • Возврат денежных средств за не отработанный отпуск;
  • Взыскание с работника причиненного им материального ущерба. Удержание делается на основании приказа руководства, акта инвентаризации, объяснительной самого работника, сличительной ведомости.
  • Возврат «излишка», который был выплачен сотруднику по причине счетной ошибки.

Стоит отметить, что в последнем случае удержания могут быть произведены нанимателем только при наличии сразу двух обстоятельств:

  • со дня допущения счетной ошибки не прошел еще месяц;
  • работник не оспаривает размер вычета и его основания.

Удержания из заработка по инициативе самого сотрудника

Удержания из заработка сотрудника по его собственной инициативе (желанию) осуществляются на основании поданного им в письменной форме заявления. Они могут производиться на абсолютно любые цели, причем, в любом требуемом размере. По письменной просьбе работника чаще всего удерживаются:

  • членские профсоюзные взносы (если с профсоюзными организациями производятся безналичные расчеты);
  • взносы, которые идут на добровольное личное страхование (в том числе пенсионное и медицинское);
  • денежные средства, которые идут на погашение кредитов, займов и процентов по ним, которые были выданы нанимателем;
  • средства, которые идут на благотворительность и так далее.

Ограничения на удержание из заработка работника

Для работников, которые имеют множество оснований для удержаний из их дохода, статьей федерального закона «Об исполнительном производстве» за номером 99 (пункт 2, 3), установлены ограничения, дабы, чтобы сотрудник не остался без средств к существованию. В ней говорится, что:

  • из заработка и иных доходов работника удержания по исполнительным документам не должны превышать 50-ти процентов от общей суммы его дохода;
  • удержания из заработка алиментов, сумм, идущих на возмещения вреда, причиненного здоровью, потери кормильца и иного вреда не должны превышать 70-ти процентов от общего дохода.

Однако не на все доходы распространяется данный закон. Полный перечень доходов, из которых удержания не производятся, прописан в статье ФЗ «Об исполнительном производстве» за номером 101.

Источник: http://RiaCentre.ru/yuridicheskie-uslugi/trudovye-spory/zarplata/uderzhanie-z-p

Поделиться:
Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.

×
Рекомендуем посмотреть