Компенсация за отпуск при увольнении

Как рассчитать компенсацию за отпуск при увольнении?

Как рассчитать компенсацию за отпуск при увольнении, интересует не только бухгалтеров, но и граждан, решивших сменить место работы. Каким образом посчитать размер компенсации за отпуск при увольнении в различных ситуациях, расскажем в этом материале.

Как рассчитывается и начисляется компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении в 2016-2017 годах

Как рассчитать количество дней отпуска, на которые имеет право работник

Как посчитать компенсацию при увольнении за неиспользованный дополнительный отпуск

Выплата отпускных за отпуск с последующим увольнением (расчет)

Выплачивается ли компенсация за неиспользованный отпуск совместителям, увольняющимся по собственному желанию

Облагается ли НДФЛ компенсация отпуска при увольнении

Как рассчитывается и начисляется компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении в 2017-18 годах

Для расчета сумм компенсаций, причитающихся работнику при увольнении, необходимо знать 2 показателя:

• размер средней зарплаты работника за 1 день (за основу берется доход минувших перед расторжением трудового договора 12 месяцев);
• количество дней нереализованного отпуска за прошлые годы или дней отдыха, которые ко времени увольнения сотрудник «заработал» в текущем году.

Величина средней дневной зарплаты работника высчитывается по формуле:

Д — совокупный доход трудящегося за последние 12 месяцев;

12 — количество месяцев в году;

29,3 — установленный Постановлением Правительства РФ № 922 от 24.12.2007 показатель, означающий усредненное число дней в каждом месяце года.

Если же в отчетном году сотрудник в некоторых месяцах работал не все дни, то предлагается следующая формула для расчета средней дневной зарплаты:

Д / (29,3 × Мп + Мн),

где:

Д — общий заработок за прошедший год;

29,3 — среднее число дней в каждом месяце из года;

Мп — количеств месяцев, отработанных сотрудником полностью;

Мн — количество дней, отработанных в неполных месяцах.

Как рассчитать количество дней отпуска, на которые имеет право работник

Если при прекращении трудовых отношений выясняется, что работник не реализовал весь отпуск за прошлый год, то с расчетом компенсации проблем не возникнет. Но как высчитать, какое количество дней от отпуска полагается сотруднику за текущий год?

Существует 2 методики расчета:

1.  Первая предлагается в Правилах об очередных и дополнительных отпусках, утвержденных НКТ СССР 30.04.1930 № 169. Количество дней отпуска, на которые работник имеет право, высчитывается по формуле:

(Мо × Ко) / 12,

где:

Мо — месяцы, отработанные человеком после последнего отпуска или после приема на работу; Ко — длительность ежегодного отпускного периода работника в днях;

12 — число месяцев в году.

1. Вторая методика предложена Рострудом и используется в некоторых организациях, хотя является несколько спорной из-за имеющейся погрешности в расчете.

В этом способе используется метод определения числа дней отпуска, которые зарабатывает сотрудник за каждый месяц работы. При этом при подсчетах излишки месяца меньше половины в расчет не принимаются, а больше половины — позволяют округлить месяц до полного.

По данному методу подсчета при 28-дневном отпуске за каждый месяц работы трудящийся зарабатывает 2,33 дня будущего отпуска (28 дней отпуска / 12 месяцев в году).

Поскольку при делении 28 на 12 получается 2 целых и после запятой 3 в периоде (2,3333333333), Роструд предложил округлить число дней отдыха, «заработанных» за месяц, до 2,33.

Из-за небольшой погрешности подчас получается неожиданный результат. Так, проработавший полгода сотрудник, очевидно, имеет право на половину 28-дневного отпуска (14 дней), однако при умножении 6 месяцев на 2,33 получается 13,98 дней.

В трудовом законодательстве об округлении отпускных дней нет никакой информации. Минздравсоцразвития России в своем письме от 07.12.

2005 № 4334-17 специально останавливается на этом вопросе, призывая любые погрешности округлять в пользу работников.

Таким образом, за неимением лучших вариантов законодательно установленных методов расчета количества дней отдыха, положенных работнику, работодатели правомочны выбирать из 2 имеющихся способов более подходящий для своего предприятия.

Как посчитать компенсацию при увольнении за неиспользованный дополнительный отпуск

Некоторые категории трудящихся имеют право на дополнительный ежегодный оплачиваемый отпуск. К таким работникам относятся труженики: Крайнего Севера, производств с неблагоприятными условиями труда, работающие в режиме ненормированного рабочего времени и некоторые другие.

Дополнительный отпуск может составлять, к примеру, 3, 7 или большее количество дней, которые прибавляются к ежегодному оплачиваемому отпуску.

Поэтому чтобы определить, как рассчитывается компенсация за отпуск при увольнении работника, которому положен дополнительный отпуск, нужно сначала сложить дни основного и дополнительного отпусков, а потом вычислить количество дней отдыха, которые к моменту увольнения заработал сотрудник.

Так, к примеру, если работнику помимо основного 28-дневного отпуска положены 3 дня за ненормированный рабочий день, то суммарный отпуск этого сотрудника составит 31 сутки. Значит, вычисляя количество дней отпуска, на которые человек имеет право перед увольнением, в обоих методах расчета нужно исходить из 31-дневного отпуска.

Выплата отпускных за отпуск с последующим увольнением (расчет)

Трудовое законодательство предусматривает для работника возможность перед увольнением уйти в отпуск.

При этом могут быть оформлены все неиспользованные ранее отпуска, а также отпускные дни за текущий год. Для получения отпуска, заканчивающегося увольнением, сотрудник должен написать заявление.

Последний день отпуска будет считаться последним днем работы сотрудника в организации.

В этом случае работник получит не компенсацию за неиспользованный отпускной период в день увольнения, а отпускные — не позже чем за 3 дня до начала отпуска.

При этом расчет производится как для выплаты отпускных.

То есть сначала находят среднюю дневную зарплату сотрудника исходя из дохода за минувший год, а потом умножают полученную цифру на количество дней отпуска, которые будут предоставлены работнику.

Если работнику положен полный 28-дневный отпуск или несколько отпусков за прошлые годы, то и отпускные будут насчитаны за весь этот период.

Если же полный отпуск сотрудник перед увольнением не заработал, то придется сначала посчитать количество дней отдыха, на которые работник имеет право в текущем году, оформить работнику эти дни отдыха и оплатить только их.

Если у отгулявшего отпуск сотрудника на момент прекращения трудового договора все равно останутся нереализованные дни отдыха, то по увольнении такому работнику будет положена компенсация за отпуск.

Выплачивается ли компенсация за неиспользованный отпуск совместителям, увольняющимся по собственному желанию

Совместители — как внешние, так и внутренние — обладают тем же комплексом прав и имеют те же гарантии, что и основные работники. Они имеют право на отпуск, длительность которого не зависит от формы трудоустройства.

Поэтому если увольняется совместитель, ему также должен быть произведен расчет и выплачена компенсация за неиспользованный отпуск. К тому же методика расчета для совместителей и основных работников одинакова.

Кроме этого, совместители, как и основные работники, имеют право по своему заявлению уйти в отпуск с последующим увольнением.

Облагается ли НДФЛ компенсация отпуска при увольнении

Налогу на доходы физических лиц посвящена 23 глава Налогового кодекса РФ. В статье 217 этого документа обозначены доходы, освобожденные от НДФЛ.

Среди прочих в списке есть и все виды компенсационных выплат, связанных с увольнением работников.

Однако далее сделана оговорка: «кроме компенсации за неиспользованный отпуск».

Делаем вывод, что компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении облагается налогом на доходы физических лиц.

Источник: http://nsovetnik.ru/uvolnenie/kak_rasschitat_kompensaciyu_za_otpusk_pri_uvolnenii/

Расчёт компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении

Трудовой Кодекс Российской Федерации предусматривает безусловный расчёт при увольнении с компенсацией неиспользованного периода отпуска при работе на одном предприятии. Особо оговариваются компенсации при увольнении сезонных рабочих и лиц, работающих по трудовым договорам с продолжительностью менее двух месяцев.

https://www.youtube.com/watch?v=bnEeSQqug68

Трудовой Кодекс является регулятором производственных отношений. Его статьи 115, 117, 321, 302 и другие решают различные вопросы в сфере оплаты труда, тем же целям служит Закон «О государственных гарантиях», направленный на поддержку жителей Крайнего Севера и приравненных к нему районом.

Кроме того, отдельными письмами и постановлениями удлиняется отпуск для ликвидаторов Чернобыля, для учителей и несовершеннолетних работников.

Трудовой кодекс увеличивает продолжительность отдыха для людей, занятых в производствах с тяжёлыми и вредными условиями труда.

За ненормированный труд также положено дополнительное увеличение отпуска.

Законодательство закрепило, что основной отпуск считается в календарных днях и равен 28. Средняя продолжительность месяца для расчетов принимается 29,3 дня.

Учётным годом для расчета компенсации при увольнении считается год от первого дня работы с добавлением времени, если есть выпадающие из расчета периоды так, чтобы годовое время на начисление отпуска составляло ровно 12 месяцев.

Такая методика расчета за каждый стандартный месяц работы полагает 2,33 дня очередного основного отпуска.

Закон особое внимание обращает на то, что по окончании работы на предприятии гражданин должен получить полный расчет, включающий заработок за время работы и компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении. Закон должен быть исполнен при любой форме увольнения – по собственному желанию, по инициативе работодателя или в связи с выполнением государственных обязанностей.

Компенсация неиспользованного отдыха начисляется всем лицам, отработавшим после трудоустройства более полумесяца в размере, как за месяц работы. По закону стаж округляется, 14 дней считается как 0, а 16 как месяц.

Продолжительность отпусков

Руководствуясь законами РФ, каждый работник имеет право на отпуск в 28 календарных дней за год.

Этот отдых предоставляется в обязательном порядке, и компенсировать его деньгами запрещено.

Он оплачивается только в расчете компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении.

Дополнительный неиспользованный отпуск за условия труда и работу на Крайнем Севере можно компенсировать по желанию трудящегося во время работы.

При этом добавки могут быть весьма существенными. Так, имеются отпуска размером в 56 календарных дней.

Расчёт таких отпусков ведётся по той же методике, что и обязательных.

Имеются отпуска, которые должны рассчитываться не в календарных, в рабочих днях.

Так считаются компенсации при увольнении работающих на сезонных работах и по договорам со сроком работы меньше двух месяцев.

В дальнейшем рабочие дни пересчитываются в календарные по специальной методике.

При увольнении компенсируются отпуска любой продолжительности, если они назначены по специальным постановлениям и условиям труда.

Порядок компенсации при отпуске с последующим увольнением

Трудящийся имеет право получить очередной отпуск после работы в течение 6 месяцев.

Но если он получает отпуск с последующим увольнением в любой период после полугода работы, то он начисляется в полном объёме, а затем при расчете удерживаются излишние неотработанные выплаты.

Приказ об увольнении пишется с указанием даты увольнения как последнего дня отпуска. Расчёт производится в последний день перед отпуском с выдачей всех документов.

При этом следует знать, как рассчитываются отпускные при увольнении.

Если человек увольняется с задолженностью по выплаченным отпускным суммам за дни, которые он не отработал, деньги при расчете удерживаются.

Если же при окончательном расчете была выплачена завышенная сумма, возвращать её будет виновное лицо в бухгалтерии.

Особые случаи расчета для работников образования

Учителя имеют увеличенное количество отпускных дней в связи с особыми условиями работы. Учебный год у них является единицей рабочего года. При этом у педагогов отпуск может быть в 42 и в 56 календарных дней.

При увольнении по инициативе администрации в связи с закрытием школы, или призыв учителя на военную службу, направление от организации на дальнейшую учёбу выплачивается компенсация отпуска за год в полном объёме, если учитель отработал 5,5 месяца и больше.

https://www.youtube.com/watch?v=gsDFvvWOYeE

Если учитель, отработав свыше 5,5 месяца, увольняется по собственному желанию, то ему оплачивается компенсация пропорционально отработанному времени по повышенному размеру. При увольнении раньше, чем указанный срок выплачивается компенсация из расчёта 28 календарных дней.

Порядок расчёта дней компенсации при увольнении

Человек проработал на предприятии ряд лет. Он ходил в отпуск, менял места работы на предприятии, имел особые условия работы какое-то время и более продолжительный отпуск.

Всё это в пределах одного учреждения.

Каждый период с изменёнными условиями труда и количеством отпускных дней обсчитывается отдельно, потом все периоды складываются.

Один рабочий год включает календарное время, равное 12 месяцам. При этом год может продлиться, если будет вычтен период:

• отпуска по уходу за ребёнком до трёх лет;
• отпуск без сохранения содержания в течение года больше 14 календарных дней на величину, превышающую допустимую;
• период невыхода на работу по неуважительным причинам.

В то же время периоды декретного отпуска, вынужденные прогулы, укорочённые рабочие дни, отсутствие трудящегося по инициативе администрации с сохранением трудового места в рабочий год входят.

Определившись в количестве рабочих лет стажа увольняющегося, следует рассчитать, сколько за всё время он заработал отпускных дней, не забыть при этом меняющиеся условия труда и положенные за них отпуска.

Количество неиспользованных дней будет подсчитано исходя из продолжительности ежегодного отпуска, пересчитанного на один месяц. Если при стандартном отпуске это 2,33 дня за месяц работы, то при отдыхе в 56 дней это будет 4,66.

Количество полных месяцев или с арифметическим округлением, отработанных при этих условиях, умноженных на полученную цифру, будет требуемым количеством дней.

Также точно поступают с каждым периодом работы и окончательным сложением всех этапов получают сумму дней, которые человек должен был использовать в отпуске за историю работы в организации.

Подсчитаем использованные отпускные дни за весь период и сравним их с рассчитанными. Разница будет показателем, сколько дней подлежит компенсации или за какой период необходимо вернуть переплату.

Как подсчитать средний заработок для компенсации

Средняя заработная плата считается за рабочий год. При этом в расчёт не входят:

• работа с сохранением среднего заработка;
• время, когда работник не выполнял обязанности по инициативе администрации;
• оплата по больничному листу и социальные выплаты.

То есть считаются только суммы и надбавки на них, которые были получены за выполнение основной работы без социальной и страховой поддержки.

Вся сумма, которую заработал увольняющийся делится на 12 месяцев и на 29,3 (количество усреднённых дней в месяце) и в результате получается стоимость одного отпускного дня.

Умножив стоимость одного дня на количество дней, подлежащих компенсации, получим полную сумму компенсации за отпуск при увольнении.

Осталось только вычесть обязательный подоходный налог и другие выплаты, которые проводились через бухгалтерию.

К таким вычетам могут относиться выплаты по исполнительным листам.

По требованию закона расчет должен быть произведён в последний день работы увольняемого.

Документы, на основании которых производится расчет

Основанием для увольнения и расчёта должен быть приказ руководителя предприятия, в котором отражается точная дата увольнения.

На основании этого документа отдел кадров делает расчёт положенных дней компенсации или удержания за неотработанный отпускной период.

Одновременно в документе на основании обходного листа делаются другие отметки о задолженностях.

Бухгалтерия на основании приказа готовит расчет компенсационных выплат при увольнении. Одновременно с трудовой книжкой, работник должен получить:

• приказ об увольнении;
• расчетный лист по начислению компенсационных выплат и удержаний;
• справку 2 НДФЛ за текущий год;
• документ о доходах за последние два года.

Документы потребуются при дальнейшем трудоустройстве.

При расчёте компенсации с 2015 года изменились некоторые положения. Так, средняя продолжительность месяца стала 29,3 вместо 29,4, которая использовалась ранее. При расчёте количества календарных дней поступило распоряжение праздничные и выходные не учитывать.

Если на предприятии проводится индексация зарплаты в момент увольнения, при компенсации это должно быть учтено. В спорных случаях округление должно делаться в пользу увольняемого. При повышении окладов следует увеличить сумму компенсации за неиспользованный отпуск.

Источник: http://urhelp.guru/rabota/otpusk/raschet-kompensacii-za-neispolzovannyy-otpusk-pri-uvolnenii.html

Какова компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении.

Часть 1 статьи 127 ТК РФ закрепляет, что при увольнении работнику выплачивается денежная компенсация за все неиспользованные отпуска.

При этом право на компенсацию не зависит от причины прекращения трудового договора (по вине работника или по иным обстоятельствам).

Однако как влияет на это право продолжительность стажа работы увольняемого сотрудника у данного работодателя?

Как известно, ежегодный основной оплачиваемый отпуск относится к так называемым трудовым отпускам, то есть он предоставляется работникам за фактическое исполнение трудовых обязанностей по трудовому договору (за труд). Неслучайно статья 121 ТК РФ указывает на «стаж работы, дающий право на ежегодный основной оплачиваемый отпуск».

Вместе с тем действующее российское трудовое законодательство не устанавливает минимальной продолжительности стажа, которая необходима для возникновения у работника права на указанный отпуск.

Для решения этой проблемы Роструд предлагает использовать Правила об очередных и дополнительных отпусках, утв. НКТ СССР 30 апреля 1930 г. (далее – Правила), которые могут применяться на основании статьи 423 ТК РФ9.

Пункт 35 Правил предусматривает: «При исчислении сроков работы, дающих право… на компенсацию за отпуск при увольнении, излишки, составляющие менее половины месяца, исключаются из подсчета, а излишки, составляющие не менее половины месяца, округляются до полного месяца».

Из приведенной нормы обычно делается следующий вывод: «Таким образом, право на компенсацию при увольнении есть только у сотрудников, которые проработали в организации не менее половины месяца»10.

Иными словами, минимальный стаж, необходимый для возникновения у работника права на отпуск, фактически составляет полмесяца.

В результате, если один работник отработал у своего работодателя, к примеру, 14 дней, а другой – 15 дней, то в случае увольнения у первого сотрудника вообще не возникнет права на компенсацию за неиспользованный отпуск, а второй получит компенсацию как за полный отработанный месяц. Абсурдность и несправедливость этой практики очевидна.

В рассматриваемой ситуации применение Правил фактически приводит к ограничению трудовых прав граждан. Причем ни статья 121, ни статья 127 ТК РФ не устанавливают возможности применения каких­либо округлений при расчете стажа или ограничений при выплате компенсации за неиспользованный отпуск.

Часть 3 статьи 55 Конституции РФ также предусматривает, что права и свободы гражданина могут быть ограничены только федеральным законом.

Более того, такие ограничения допустимы лишь в той мере, в какой это необходимо в целях защиты основ конституционного строя, нравственности, здоровья, прав и законных интересов других лиц, обеспечения обороны страны и безопасности государства.

Следовательно, применение Правил противоречит Основному Закону страны и не согласуется с Трудовым кодексом РФ.

А из части 1 статьи 423 ТК РФ вытекает, что законодательные и иные нормативные правовые акты бывшего Союза ССР, действующие на территории Российской Федерации, могут применяться лишь постольку, поскольку они не противоречат ТК РФ.

Представляется, что использование округлений в данном случае недопустимо и каждый отработанный сотрудником день должен учитываться при расчете компенсации за неиспользованный отпуск.

https://www.youtube.com/watch?v=FLLCiDch1WA

Иными словами, расчетным периодом необходимо сделать не календарный месяц, а календарный день. Ведь и ежегодные оплачиваемые отпуска предоставляются работникам именно в календарных днях11.

Рассмотрим это предложение на уже знакомом нам примере с бухгалтером Котовой И.М., которая работала в ООО «Океан» с 2 по 6 июля 2007 года с окладом 10 000,00 руб.

Отпуск в 28 календарных дней предоставляется за рабочий год, то есть за период, равный 365 дням.

Значит, один отработанный день должен давать работнику право на 0,08 дня отпуска (28 / 365). Поэтому за 5 отработанных дней в июле 2007 года Котовой И.М.

должна полагаться компенсация за отпуск, которая выплачивается за 0,4 дня. Средний дневной заработок Котовой И.М. составит:

Итог: сумма компенсации за неиспользованный отпуск – 129,87 руб. (324,68 х 0,4).

Такой порядок расчета выгоден всем: работник получает справедливую компенсацию, работодатель – расход по налогу на прибыль, а государство – налог на доходы физических лиц.

Источник: http://buhushet.ru/page-content-vopros

Расчет компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении по собственному желанию

Увольнение по собственному желанию, по согласованию сторон или другим причинам – важный этап профессиональной жизни каждого сотрудника. Знать, какие выплаты полагаются при увольнении и как их рассчитать должен каждый работник, принявший решение о прекращении трудовых отношений.

Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении

Каждый увольняющийся служащий, проработавший более четырнадцати дней на предприятии, вправе претендовать на материальную выплату (компенсацию) за своевременно не использованный отпуск (см. Не отпускают в отпуск — что делать?).

Компенсируются все отпуска (или их части), накопившиеся у служащего за время сотрудничества с нанимателем. Законодательство РФ наделяет всех работников одинаковыми правами на отдых или его возмещение, вне зависимости от условий труда и длительности трудовых отношений.

Для установления размера компенсации учитываются число дней отдыха, которые не были использованы и которые полагаются работнику на день сокращения, а также размер среднемесячной зарплаты.

При прекращении трудовых отношений сотрудник вправе получить выплату за все отпуска, которые не были использованы за период трудовых отношений. Длительность полагающегося времени отдыха подсчитывается на основе числа проработанных месяцев.

За каждый полный месяц работы рабочему полагается 2,33 суток отдыха.

Поэтому, сначала подсчитываются целые месяцы работы.

Неполные месяцы работы засчитывают по такому правилу: если в месяце отработано более пятнадцати суток (календарных), это время засчитывается за целый месяц, если меньше – не учитываются. По указанному принципу рассчитывают число суток отпуска, подлежащих возмещению.

В соответствии с Письмом Министерства здравоохранения и соцразвития РФ №4334-17 от 07.12.2005 года, дни отпуска, подлежащие компенсации, округляются до целых чисел.

После подсчета количества суток, подлежащих компенсации, определяют размер средней заработной платы служащего за один трудовой день.

Сумма дневного заработка сотрудника включает:

• Должностной оклад;
• Предусмотренные законом или трудовым соглашением надбавки;
• Начисленные премии по результатам работы (см. Премии при расчёте отпускных);
• Выплаты за выслугу лет.

Чтобы определить сумму полагающегося сотруднику возмещения, нужно умножить количество отпускных дней, полагающихся ему на момент прекращения трудовых отношений, на сумму зарплаты за один трудодень. Чтобы узнать количество отпускных дней, подлежащих возмещению, нужно от размера полагающегося отпуска отнять количество использованных отпускных дней.

Формула расчета неиспользованного отпуска при увольнении

ТК РФ не регламентирует четкий порядок расчета количества отпускных дней, полагающихся работнику на день увольнения. Поэтому их расчет производится на основании Правил об очередных и дополнительных отпусках.

В соответствии с нормами указанных Правил, сотрудник, отработавший одиннадцать месяцев и более и не ходивший в отпуск, вправе требовать полного возмещения.

В противном случае рабочему выдается сумма, пропорциональная длительности отпуска за неполный год работы.

Пропорцию можно записать в виде такой формулы:

Мг/12 = Кп / Ко,

где Мг – месяцы, проработанные до увольнения;

12 – месяцев в календарном году;

Кп –отпускные дни, которые сотрудник заработал до увольнения;

Ко – дни ежегодного предоставляемого оплачиваемого отпуска.

Таким образом, подсчитать количество заработанных отпускных дней можно по формуле:

Кп = (Мг * Ко) / 12.

Указанная формула применяется для расчета отпускных дней и в судебной практике.

Второй вариант расчета предложен в пояснениях Роструда: за один проработанный месяц, служащий получает 2,33 суток отдыха, при длительности ежегодного отпуска двадцать восемь суток. Роструд делит предложенную формулу на две:

1. Количество отпускных дней делят на 12;
2. Полученное число умножают на количество месяцев, проработанных до увольнения.

Округление дней заработанного отдыха в соответствии с разъяснением Министерства здавсоцразвития производится не по правилам математики, а в пользу увольняемого.

Выплата полной компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении

Пунктом 28 Правил об очередных и дополнительных отпусках регламентирована возможность сотрудника получить право на целый отпуск, отработав меньше года. Таким правом наделены рабочие, работавшие одиннадцать месяцев и более.

Указанная норма закреплена и в ТК РФ: ежегодный оплачиваемый отдых засчитывается в отпускной стаж и используется на протяжении того года, за который полагается. Судебная практика в этом случае также отстаивает интересы работников.

Правила не уточняют, что полное возмещение начисляется за одиннадцать отработанных месяцев только на первом году работы. Поэтому указанный принцип используется для расчетов за любой рабочий год, на протяжении которого прекращаются трудовые отношения.

Получить полное возмещение в соответствии с третьим абзацем 28 пункта Правил могут служащие, отработавших от пяти с половиной до одиннадцати месяцев, если причиной их увольнения является:

• Ликвидация компании;
• Сокращение штатов;
• Поступление на военную службу.

Однако суды неоднозначно трактуют эту норму. Одни судебные решения признают за сотрудником право на полную компенсацию в связи с изложенными причинами, другие ссылаются на принцип пропорционального определения возмещения, закрепленный в ТК РФ.

Наниматель обязан выплатить сотруднику компенсацию за все виды неиспользованных отпусков, предусмотренных трудовым законодательством. Это правило закреплено:

• Статьей 127 ТК РФ: сотруднику полагается материальная выплата за все неиспользованные отпуска;
• Статьями 114-116 ТК РФ: всем сотрудникам предоставляется ежегодный оплачиваемый отдых, а отдельным категориям дополнительные оплачиваемые отпуска.

А вот компенсация дополнительных отпусков, предоставляемых на основании коллективного трудового соглашения или местного нормативного акта, компенсируются на усмотрение нанимателя.

Статья 114 ТК РФ закрепляет право сотрудника (основного и совместителя) на ежегодный оплачиваемый отдых или его возмещение. Расчет неиспользованного отдыха при увольнении совместителя осуществляется аналогично расчету возмещения основному сотруднику.

Если ко дню увольнения у сотрудницы, которая вышла в декрет (см.

Выплаты при выходе в декрет), нет начислений зарплаты, проработанных трудодней, средняя зарплата определяется по заработку, начисленному за проработанные по факту дни в месяце увольнения или месяце наступления обстоятельств, по которым законодательно предусмотрено сбережение средней зарплаты. Расчет производится по величине заработной платы до оформления дотации по беременности. Расчетный период будет исчисляться с момента принятия на работу.

А как у них? Интересные факты о расчете компенсаций при увольнении за рубежом

• В каждой стране вопрос выплаты компенсаций при увольнении решается по-разному. Так, в Израиле расставание с нанимателем может стать выгодным для рядового сотрудника, проработавшего не меньше года. При увольнении сотрудник получает компенсацию в размере одной зарплаты за каждый отработанный год без учета премиальных. Такие выплаты полагаются сотрудникам даже в случае банкротства или смерти нанимателя.
• В Германии пособие при увольнении составляет половину заработка за каждый отработанный год. При этом, период работы, превышающий шесть месяцев округляется до года. Возможны выплаты компенсаций и на договорных условиях.
• А вот законодательство США не устанавливает выплат пособия при увольнении. Поэтому право на компенсацию имеют только те сотрудники, в контракте которых это прописано дополнительно. Бонусом для уволенных американцев является сохранение скидки на страховку на протяжении восемнадцати месяцев после сокращения.

Источник: https://promdevelop.ru/rabota/raschet-kompensatsii-za-neispolzovannyj-otpusk-pri-uvolnenii/

Расчет компенсации отпуска при увольнении

Если работник решает уволиться и при этом он не успел израсходовать все дни ежегодного основного отпуска, то у него есть выбор: использовать их, после чего уволиться, или уволиться и получить денежную компенсацию отпускных за неотгулянный отпуск. Как рассчитать компенсацию отпуска при увольнении — пошаговая инструкция и примеры расчета.

В данной статье рассмотрен расчет компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении сотрудника. Заменить дни основного отпуска денежной компенсации можно только при увольнении. При этом работнику не нужно писать каких-то дополнительных заявлений, работодатель обязан рассчитать компенсацию по умолчанию, как того требует ТК РФ.

Расчет положенных выплат работнику при увольнении выполняется в последний рабочий день, в этот же день производится и выплата рассчитанных средств. Расчет проводит бухгалтер, который при этом заполняет записку-расчет при увольнении форма Т-61.

Как рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении?

Процесс расчета можно подразделить на 3 этапа:

1. расчет количества дней неиспользованного основного отпуска;
2. расчет среднего дневного заработка;
3. расчет денежной компенсации.

1. Как рассчитать количество дней отпуска при увольнении

Для определения количество неиспользованных отпускных дней, нужно выполнить три шага:

1. определить стаж, дающий право на оплачиваемый трудовой отдых;
2. рассчитать общее количество дней за весь период работы;
3. рассчитать количество неиспользованных дней.

Отпускной стаж

Статья 121 Трудового кодекса РФ определяет, какие периоды включаются в отпускной стаж, а какие нет. Подробнее о расчете отпускного стажа и примерах этого расчета можно прочитать в статье — стаж, дающий право на отпуск.

Стаж выражается в полных месяцах.

Количество дней отпуска за весь период работы

Далее нужно определить, сколько дней отпускного периода положены сотруднику за каждый отработанный полностью месяц.

Для этого общую продолжительность ежегодного отпускного периода за год делят на 12 месяцев.

Если отпуск имеет стандартную продолжительность, установленную ТК РФ — 28 календарных дней, то за каждый полный месяц работник имеет право получить 28 / 12 = 2,33 дня.

Если известно, каков отпускной стаж в месяцах, и сколько дней отпуска положено за каждый месяц, можно без труда рассчитать общее количество календарных отпускных дней, положенных работнику за весь период работы, умножив стаж на 2,33.

Пример:

Если стаж составляет 18 мес., то работнику положено 18*2,33 = 41,94 дней.

Количество дней неиспользованного отпуска

Необходимо по документам определить, сколько дней работник успел отгулять, и вычесть эти дни из общей продолжительности отпуска, полученной в п.2.

Пример:

Если стаж составляет 18 мес., работник был в отпуске 14 календарных дней, то число неиспользованных дней = 18*2,33 — 14 = 27,94.

2. Расчет среднего дневного заработка

Следующим шагом нужно рассчитать средний дневной заработок работника за расчетный период для отпускных. Этот расчетный период равен 12 месяцев перед месяцев увольнения.

Берется общий доход за эти 12 месяцев и делится на количество дней, фактически отработанных работником, это и будет средний дневной заработок. Подробности и нюансы расчета среднего дневного заработка для отпускных можно посмотреть здесь.

Пример:

Если в каждом месяце последнего года работник получал зарплату 40000 ежемесячно, и каждый месяц этого года им отработан полностью, то его средний дневной заработок = 40000*12мес. / 12мес.*29,3= 1365,19.

3. Расчет денежной компенсации отпуска при увольнении

Известно, сколько дней отпуска работником не было использовано. Известен его средний заработок за день. Остается только перемножить эти два значения и получим денежную компенсацию, которую должен выплатить работодатель работнику при увольнении.

Источник: http://rabotniks.ru/raschet-kompensacii-otpuska-pri-uvolnenii/

Расчет компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении — как посчитать

Здравствуйте, уважаемы подписчики! А вас обсчитывала бухгалтерия при начислении отпускных? Вот такой провокационный вопрос, поговорим о нем подробнее.

С приходом лета, все мы думаем об отпуске, отдел кадров деликатно напоминает, что у вас остался неиспользованный отпуск в этом году и лучше бы его отгулять.

Когда я только начала работать бухгалтером, мне дали важное задание — рассчитать отпускные, для меня на тот момент это не составляло труда.

И каково было мое удивление, когда в день выплаты отпускных пришел работник и начал ругаться.

Мне стало не ловко, ведь я не собиралась никого обманывать, ошибка заключалась в том, что я не верно использовала среднемесячное число календарных дней (сейчас эта цифра состалвяет 29,3 дней)

Когда я работала бухгалтером цифра была немного другая, и я ее округлила. Но в меньшую сторону, соответственно и денег начислила меньше.

Я получила выговор и теперь таких ошибок уже не допускаю, проверяю все до последней цифры.

Право уйти в ежегодный оплачиваемый отпуск сотрудник получает по истечении шести месяцев работы у данного работодателя.

Резонно предположить, что если работник увольняется, не отработав полгода, то он не имеет права на отпуск. Следовательно, и накомпенсации при увольнении.

Однако ни в Трудовом кодексе, ни в Правилах об отпусках мы не найдем подтверждения данному предположению.

Например, специалист принят на работу 21 марта 2016 года, а уже 1 апреля он уволился по соглашению сторон трудового договора (ст. 78 ТК РФ). Следовательно, эту выплату ему начислять не нужно; исполнителям по гражданско-правовым договорам (ст. 11 ТК РФ).

Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении: расчет

Ведя расчет компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении, нужно учесть не только непредоставленные основные, но и дополнительные отпуска.

Напомним, что дополнительные отпуска предусмотрены:

• для работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными условиями труда (ст. 117 ТК РФ);
• лиц, работающих в районах Крайнего Севера, приравненных к ним местностях и районах с тяжелыми климатическими условиями (ст. 321, ч. 5 ст. 302 ТК РФ и ст. 14 Закона РФ от 19.02.93 № 4520-1 «О государственных гарантиях и компенсациях для лиц, работающих и проживающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях»);

Источник: http://blognalog.com/zarplata/raschet-kompensatsii-za-neispolzovannyiy-otpusk-pri-uvolnenii-kak-poschitat.html

Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении в 2017-18 году: калькулятор, правила, образцы

Ежегодно сотруднику положено 28 дней оплачиваемого отпуска.

Если работник увольняется, не отгуляв положенных дней, то ему положена компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении.

Как ее рассчитать и заплатить в 2017 году, расскажем в статье. В статье есть онлайн калькулятор для расчета компенсации.

Кто вправе получить компенсацию

В 2017 году не произошло никаких изменений в правилах по компенсации.

Работодатель, как и раньше, обязан выдать компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении работника (ст. 127 ТК РФ). При этом учитываются все неиспользованные отпуска (в том числе и отпуск текущего года, т.е. года увольнения, и прошлые годы).

Основание прекращения трудового договора не влияет на право работника получить данную выплату от работодателя (в том числе, если это прогул или явка на работу в нетрезвом виде).

Если работник уволен в порядке перевода в другую компанию, то компенсацию также выплачивается. Новый работодатель не учитывает неиспользованные отпуска по прошлому месту работы (абз.2 п.1 Правила об очередных и дополнительных отпусках от 30 апреля 1930 г. №169).

Компенсация полагается и совместителю.

Рассмотрим случаи, когда работодатель освобожден от обязанности компенсировать неизрасходованный отпуск:

В соответствии со ст. 122 и 126 ТК РФ компенсация не полагается:

Помимо данного перечня компенсацию не нужно выплачивать и сотрудникам, которые были уличены работодателем в краже, порче имущества или прочих противоправных действиях, направленных против работодателя.

Какие документы нужны для получения компенсации

Первым шагом на пути к получению компенсации является заявление.

Образец заполнения заявления (см. ниже).

Образец заявления на компенсацию скачать 

Бланк заявления на компенсацию скачать 

На основании заявления и решения руководителя формируется приказ «О замене неиспользованного отпуска компенсацией».

Рассмотрим, как рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск на примере.Половину месяца и превышение половины считают как целый месяц. Из расчета исключают только периоды, составляющие менее месяца.

Продавец-консультант Иванова ГП увольняется по собственному желанию, отработав в текущем рабочем году 7 месяцев. Оклад – 50 000 руб.

1. Заработная плата за год = 50 000 х 12 = 600 000 руб.Среднедневной заработок =  600 000 : 12 : 29,3 = 1 706,48 руб.
2. Количество неиспользованных дней отпуска = 28 дней  х  7 мес. :  12 мес. = 16,33 дня.
3. Компенсация = 1706, 48 х 16,33 = 27 866,82 руб.
4. Сумма к выплате = 27  866,82 – 3 622,69 = 24 244,13 руб. (с учетом подоходного налога)

Калькулятор расчета компенсации за неиспользованный отпуск в 2017 году

Для упрощения работы бухгалтер может воспользоваться специальным онлайн-калькулятором для расчета компенсации.

Компенсация в расходах УСН

Можно ли учесть при расчете налога УСН компенсацию, выплачиваемую при увольнении работника за отпуска, не использованные в течении двух лет?

Да, можно. Такая компенсация подлежит включению в расходы УСН на оплату труда на общих основаниях, так как согласно ч.1. ст. 127 ТК РФ работодатель обязан компенсировать увольняющемуся работнику все неиспользованные отпуска, предусмотренные ТК РФ.

https://www.youtube.com/watch?v=QFeLPN6T0ug

Если налогоплательщик выбрал в качестве объекта налогообложения «доходы», то выплата компенсации на расчет налога не повлияет.

Речь идет только про плательщиков, которые платят налог с разницы между доходами и расходами.

Облагается ли компенсация НДФЛ и страховыми взносами

В соответствии с абз. 6 п. 3 ст. 217 ТК РФ работодатель обязан удержать подоходный налог с компенсации за неиспользованный отпуск. НДФЛ перечисляется в бюджет не позднее дня следующего за днем ее выплаты (п.6 ст. 226 НК РФ).

Компенсация облагается и страховыми взносами ПФР и ФСС.

Ответственность работодателя за неуплату компенсации работнику

При увольнении сотрудника работодатель обязан произвести с ним полный расчет (ст.140 ТК РФ). Следовательно, и компенсацию за свой неиспользованный отпуск работник должен получить не позднее последнего рабочего дня.

В случае, если по каким-либо причинам работодатель не погасил задолженность по оплате труда перед работником, то в соответствии с ч. 6 ст. 5.27 КоАП РФ ему полагается штраф.

Источник: https://www.26-2.ru/art/351632-kompensatsiya-otpusk-uvolnenii

Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении

Вопрос о компенсациях за неиспользованный отпуск отнести к разряду легких трудно.

Чтобы определить, в каких случаях положена эта компенсация, а в каких – нет, чтобы правильно рассчитать сумму компенсации, нужно иметь определенные знания.

Эта статья для тех, кто хочет глубже разобраться в этой непростой теме.

Есть два возможных варианта для выплаты подобной компенсации.

Вариант 1. Работник увольняется, не отгуляв отпуск.

Вариант 2. Работник решил получить денежную компенсацию вместо отпуска.

В обоих вариантах есть условия, при которых компенсация положена, а есть условия, при которых она не положена. Давайте рассмотрим все ситуации.

Компенсации при увольнении 2018

Сначала назовем те случаи, когда при увольнении работник имеет право на компенсацию

Если работник увольняется по любому основанию, предусмотренному трудовым кодексом РФ, то бухгалтер обязан выплатить ему компенсацию. Причем, по какой бы статье он не был уволен, он имеет право на компенсацию.

Если работник переводится, но перевод осуществляется так: сначала пишется заявление об увольнении, а потом заявление о приеме. Это приравнивается к увольнению и компенсация тут обязательна.

Рассмотрим случаи, когда компенсация не положена.

При переводе из одного подразделения в другое компенсация не положена.

При переводе внешнего совместителя на основное место в компании компенсация не положена.

Если работник работал меньше половины дней отпуска, то о компенсации тоже речь не идет. Отгулял больше половины – никакой компенсации не выплачивают. Бухгалтер должен высчитать сколько календарных дней отпуска использовано: если их больше половины, то отпуск считается использованным.

Если работник не заключал с компанией трудового соглашения, компенсация не положена. Гражданско-правовые договора не предусматривают отпусков, как таковых. Эта привилегия только для тех, кто работает по трудовому договору.

Решение работника не идти в отпуск

В этом случае компания не обязана выплачивать компенсацию. Статья 126 Трудового кодекса РФ гласит, что руководство может отправить работника на отдых, отказав ему в компенсации. Это случай, когда работодатель вправе решить вопрос с компенсацией по своему усмотрению.

Периоды, когда отпуск не положен

Чтобы точно высчитать количество дней, которые положены работнику для отпуска, надо знать периоды, в которые отпуск не положен. Эти периоды могут значительно сокращать количество дней, за которые нужно выдать компенсацию. Перечислим периоды, когда отпуск не положен.

Период, когда работник был в отпуске по уходу за ребенком.

Период отсутствия на работе без уважительных причин.

Период отстранения работника по 76 статье Трудового кодекса РФ.

Если общий период отпуска без сохранения заработной платы, который предоставили работнику по его просьбе в течение рабочего года, больше 14 дней. Эти дни приравниваются к отгулянному отпуску.

Основанием для того, чтобы именно так определять периоды, которые не включаются в стаж работы, за который положен оплачиваемый отпуск, является статья 121 трудового кодекса РФ.

Стоит обратить внимание, что отпуск по беременности и родам включен в стаж работы, за который положен оплачиваемый отпуск.

А вот отпуск по уходу за ребенком – нет (смотри пункт1).

Следовательно, если работница не успела отпуск отгулять, то дни отпуска по беременности и родам включаются в расчет дней, за которые выдается компенсация.

Как высчитать количество дней компенсации при увольнении

Отпуск работнику, заключившему трудовой договор, должны предоставлять ежегодно. Однако надо учесть, что отпуск положен за фактически рабочие годы.

Если работник заключит трудовой договор 10 августа 2010 года, то отпуск ему положен за 1-ый рабочий год, который заканчивается 9 августа 2011 года. Расчет ведется не по календарным годам, а по годам фактической работы.

Соответственно, если в период с 10 августа 2010 года по 9 августа 2011 года работник не был в отпуске, и не было периодов, за которые отпуск не положен, ему положена компенсация за 28 календарных дней.

Если он отработал не меньше 11 месяцев, то количество дней компенсации сохраняется – 28 календарных дней. К этим 28 дням нужно еще добавить дни дополнительных отпусков, если такие имеются.

Если отпуска не предоставлялось несколько лет, то надо выплатить компенсацию за каждый год, в котором работник не ходил в отпуск. Право получить компенсацию за все года отсутствия отпуска при увольнении подтверждает статья 127 Трудового кодекса РФ.

Как определить количество дней, за которые надо выдать компенсацию, если работник отработал меньше 11 месяцев рабочего года? Формула тут такая.

Сначала определяем количество отработанных месяцев.

Месяц считается отработанным, если работник выходил на работу более половины рабочих дней или половину рабочих дней.

Месяц исключается из расчета и считается неотработанным, если работник отработал менее половины рабочих дней.

Определив количество месяцев, за которые нужно выплатить компенсацию, высчитываем дни отпуска, за которые эта компенсация положена. Формула тут следующая.

28 дней надо разделить на 12 месяцев: получаем 2,3 дня, то есть за каждый месяц – 2.3 дня.

Эту цифру умножаем на количество месяцев, которые считаются отработанными.

Чтобы было понятнее, приведем конкретный пример такого расчета.

Сидоров работал в компании «Надежда» с 10 августа 2010 года до 23 ноября 2017 года. Отпуска не брал, ему при увольнении положена компенсация за неиспользованный отпуск.

В период с 10 августа 2010 года до 9 августа 2017 года, что составляет 2 полных рабочих года, ему положена компенсация за 28+28=56 дней. Теперь высчитаем количество дней в период с 10 августа 2017 года до 20 ноября 2017 года.

Сначала надо определить, сколько отработанных месяцев у Сидорова. Отработанными будут 3 месяца, так как период с 10 ноября по 23 ноября составляет меньше половины месяца и сюда не включается.

Теперь надо 3 месяца умножить на 2,3 дня (28 разделить на 12). 3рабочих месяца умножаем на 2,3=6,9. Соответственно, Сидорову положена компенсация за 56+6,9=62,9 дня.

Округлять цифру по законодательству не положено.

То есть, или рассчитать нужно с точностью до сотых, или выплатить компенсацию, считая и неполный день полным.

То есть, если у вас получилась цифра 51,1 календарных дня, то выплатить надо за 52 календарных дня. Об этом говорит 8 статья Трудового кодекса РФ.

Выплаты компенсации, не связанные с увольнением

126 статья Трудового кодекса РФ предусматривает выплату компенсации, если количество дней отпуска в рабочем году превысило положенные 28 дней.

Вместо отдыха по дополнительным отпускам работники имеют право получить деньги (если не было в году периодов, в которые отпуск не положен). Рабочим считается год, когда работник отработал не менее 11 месяцев.

Компенсация выплачивается за каждый год отдельно, как и в случае основного отпуска.

Период рабочего года, составляющий меньше 11 месяцев, высчитывается по той же формуле: количество неиспользованных дней дополнительного отпуска надо разделить на 12(количество месяцев в году) и умножить на месяцы, которые признаны отработанными. Как определить, отработан месяц или нет, мы уже писали выше.

Расчет компенсации при увольнении в 2017

Основываясь на положении об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утвержденное постановлением Правительства РФ от 24 декабря 2007 г. № 922, высчитываем сумму компенсации.

Она зависит от заработной платы работника. Высчитав среднедневной заработок рабочего, мы умножаем эту цифру на количество календарных дней, за которые положена компенсация.

Эта процедура аналогична расчетам суммы отпускных.

В какой срок должна быть выплачена компенсация отпуска при увольнении в 2018

Компенсация, связанная с увольнением, должна быть выплачена в последний рабочий день.

Если даже работник берет перед увольнением отпуск, ситуация не меняется. Компенсация должна быть выплачена в последний рабочий день перед отпуском. В этот же день работник забирает свою трудовую книжку. А вот последним днем работы в трудовой книжке значится последний день отпуска.

О сроках выплаты компенсаций, не связанных с увольнением, в Трудовом кодексе ничего не сказано. Тут действует обоюдное согласие работника и работодателя.

122 статья Трудового кодекса РФ однозначно предписывает компаниям и предприятиям предоставлять своим работникам ежегодный оплачиваемый отпуск. Нарушение этого закона грозит компании или предприятию штрафами и другими санкциями.

Если же ситуация такова, что увольняющийся работник не брал отпуска несколько лет, то работодатель обязан выплатить компенсацию за все года в последний рабочий день. Это предусмотрено 127 статьей трудового кодекса РФ.

Источник: http://sroki-uplaty-nalogov.ru/kompensaciya-za-neispolzovannyy-otpusk-pri-uvolnenii.php