Компенсация за неиспользованный отпуск

Компенсация за неиспользованный отпуск без увольнения – 2018

Компенсация за неиспользованный отпуск без увольнения – 2017 — вопрос, который волнует бухгалтеров любой крупной и средней компании, Ведь практически все организации очень неохотно заменяют сотрудникам неиспользованный отпуск денежной компенсацией. Но обязаны ли они это делать? И на что бухгалтеру следует обратить внимание в данном вопросе?

В каких случаях компенсация за отпуск предоставляется без увольнения?

Как рассчитывается компенсация за отпуск без увольненияу?

Налоговые последствия выплаты компенсации за отпуск без увольнения

Замена отпуска денежной компенсацией

Как правильно составить заявление на компенсацию неиспользованного отпуска?

В каких случаях компенсация за отпуск предоставляется без увольнения?

По Трудовому кодексу каждому сотруднику, который успел проработать в компании 1 год, полагается не менее 28 дней оплачиваемого отпуска ежегодно.

Но на практике мало кто из работников, особенно в средних и крупных фирмах, успевает за год отгулять все 28 дней.

Причин может быть множество: не было желания, не отпустил руководитель в связи с высокой загрузкой и т. д. Для всех возможных причин последствия одинаковы.

Ст. 126 ТК РФ позволяет компании вместо дней отпуска, которые сотрудник не хочет использовать, выплатить ему денежную компенсацию.

ВАЖНО! В ст. 126 ТК РФ закреплено право руководства фирмы, а не обязанность, поэтому итоговое решение по вопросу в любом случае останется за организацией.

Однако не всегда компания имеет право пойти навстречу работнику, который хочет получить деньги взамен определенных дней отпуска.

ТК РФ устанавливает специальный перечень лиц, которым должен быть обязательно предоставлен именно отпуск, а не заменяющая его компенсация.

К таким лицам относятся (ст. 126 ТК РФ):

• беременные женщины;
• несовершеннолетние (не достигшие 18 лет);
• лица, которые трудятся в условиях, считающихся вредными или опасными;

Источник: http://nalog-nalog.ru/lgoty_garantii_i_kompensacii/kompensaciya_za_neispol_zovannyj_otpusk_bez_uvol_neniya_-_2017/

Выплата компенсации за неиспользованный отпуск: закон

 

1. Ст.122 ТК РФ подразумевает собой обязательства всех работодателей предоставить, каждому работнику обязательный отпуск. В количестве двадцати восьми календарных дней, с оплатой согласно средней заработной платы.
2. Ст.126 Трудового Кодекса Российской Федерации, предусмотрен тот факт, что при количестве дней превышающих 28 дней, согласно заявлению, возможна компенсация в виде надбавки к заработной плате. В соответствии необходимых расчетов.
3. В виде исключения возможности на компенсацию, не имеют такого права : не достигнувшие несовершеннолетние работники, женщины беременные, работники со статусом «тяжелый труд», «опасные условия»,»вредность труда».
4. Ст.291 Трудового Кодекса. Трудовой договор, заключённый сроком до двух месяцев, количество дней обязательного отпуска насчитывают исходя из расчета один полный рабочий месяц — один день отпуска.
5. Ст. 124 ТК РФ запрещает не предоставлять отпуск работникам в течение двух рабочих лет подряд.

Расчет компенсации

При расчете компенсации стоит руководствоваться теме же правилами что и при расчете среднего заработка.

По ст. 139 ТК РФ денежная компенсация начисляется из расчета доходов за последние три месяца. Путем формулы: сумму среднего заработка за последние три месяца делим на 29,6 — это среднее количество календарных дней.

Срок выплаты должен быть не позже трех рабочих дней до отпуска.

При условии, что сотрудник трудился полный рабочий год, а это 11 рабочих месяцев. Если сотрудник отработал менее 11 месяцев в сумму компенсации входят дни равноценные отработанному сроку.

В таком случае, следует учитывать следующие нюансы при расчете: рабочий месяц, отработанный менее половины рабочих дней, не считают, а тот месяц в котором отработано большая часть рабочих дней округляется как полный рабочий месяц и он учитывается в расчетах компенсации.

Для того чтоб правильно произвести расчет отпускных, необходимо собрать следующие сведения:

• Продолжительность работы.
• Вычисленные средние доходы в месяц.
• Дневной средний заработок.

Стандартный срок периода составляет один рабочий год. В случае если сотрудник работал на предприятии менее одного года, он также может претендовать на отпуск.

На практике часто практикуют разбивку отпуска на две равные части.

Если сотрудник отработал меньше года и по разным причинам (увольнение, перевод на другую должность через приказ об увольнении, письменное заявление) желает получить компенсацию за отпуск взамен на заслуженный отдых. Сумма такой компенсации будет равноценна отработанному периоду и начисленным дням отпуска.

При начислении компенсации исключают:

• Дни нахождения на больничном.
• Период отпуска во время беременности и родов.
• Отгулы, краткосрочные отпуска без сохранения заработной платы.
• Периоды начисления зарплаты по среднему.

Все остальные начисления, которые поступали на месте работы в виде дохода, за весь период берутся в учет. Источники поступления не имеют значения, за исключением ранее перечисленных.

• Общая сумма начислений заработной платы.
• Премиальные, доплаты (за совместительство, выслуга лет, категория, разряд).
• Сверхурочная работа, ночная.
• Доплата за условия труда.
• Вредный и тяжелый труд.
• Вознаграждения.

В сумму расчета не входят такие доходы, как:

• Больничный лист.
• Командировочные.
• Отпуск в связи с беременностью и дальнейшими родами.
• Освобождение от работы для ухода за детьми инвалидами.

За какое количество отпусков можно получить компенсацию

В трудовом законодательстве России нет такого понятия, как перенос отпуска, более того, это запрещено переносить оплачиваемые отпуска более двух лет подряд.

Это возможно только в отдельных случаях, по просьбе работника. Исключением опять являются работники вредного производства, на тяжёлом труде и не достигнувшие 18-ти летнего возраста, согласно ст. 124 ч.

4, таким сотрудникам предоставление ежегодного отпуска является обязательным. Но также таким сотрудникам начисляется дополнительный отпуск.

Работник с таким статусом может основной отпуск отгулять, а за дополнительный получить компенсацию.

Пример

На практике умудряются собирать количество отпусков вплоть до увольнения сотрудника, что экономически не выгодно.

В случаях если уже накопились отпуска более одного государственная инспекция имеет полное право обязывать работодателя предоставить все отпуска, согласно составленного предписания. При накоплении большого количества дней отпуска по согласованию сторон может быть принято решение увольнения после предоставления всех дней отпуска.

Существуют виды отпуска, которые не подлежат компенсации:

• Дополнительный отпуск чернобыльцам.
• Разновидности социальных отпусков.

В каких случаях и в размерах возможны удержания

Варианты удержания денежных средств как компенсацию, возможна в отдельных случаях:

• При условии того что сотрудником был ранее отгулян отпуск. Так называемый авансовый отпуск.
• Если работодателю был нанесен ущерб, удержание в счет погашения.
• Отчисления НДФЛ, так как данная выплата не входит в перечень не облагаемых налогом сумм.
• Ст. 9 ТК РФ говорится про обязательные страховые взносы при начислении расчетных средств в случае увольнения. При этом компенсация за неиспользованный отпуск не подлежит этим вычетам.
• Возможны удержания и перечисления суммы третьим лицам, после вычета необходимых налогов. Согласно заявлению и реквизитов, предоставленных работником.
• При условии того что сотрудник получает денежную компенсацию за отпуск. Согласно заявлению и при этом продолжает трудиться в организации работодатель обязан произвести начисления ЕСН и взносы ПРФ.

Работа по совместительству, выплата компенсации за отпуск

1. Работникам, которые работают по совместительству полагаться отпуск так же как и на основной работе, за полный рабочий год 28 календарных дней.
2. Ст. 322 ТК РФ
   продолжительность отпуска определяется суммированием основного и дополнительных отпусков.
3. Ст. 286 ТК РФ. Работникам по совместительству предоставляются одновременно с основным местом работы.
4. Порядок расчета среднемесячного заработка ведется аналогично с основным местом работы.
5. На условии того, что сотрудник на основном месте работы совмещает работу по совместительству расчеты проводятся отдельно.
6. Учебный отпуск не предоставляется.

При расчете отпускных работнику по совместительству ссылаться на отработанные часы, так как при работе по совместительству рабочий день не должен привыкать четыре часа в день.

В учет берут все надбавки и премии. Выплата производится в срок, как и на основной работе.

https://www.youtube.com/watch?v=FLLCiDch1WA

Соответственно возможны удержания при условии ранее взятого авансового отпуска.

Уважаемый читатель, наша статья рассказывает о типовых решениях юридических вопросов.

Хотите узнать,
как решить Вашу проблему?

Источник: http://consultwork.ru/vyplaty/kompensacii/neispolzovannyj-otpusk.html

Расчет и выплата компенсации за неиспользованный отпуск

Согласно принятым в нашей стране законам, некоторым работникам возможна выплата компенсаций за неиспользованный отпуск. Давайте более подробно остановимся на том, в каких случаях это возможно и как происходит.

Выплата компенсации за неиспользованный отпуск

Начнем с того, что замена отпускных дней денежной компенсацией возможна только в двух случаях:

1. Если согласно трудовым нормам либо по соглашению сторон продолжительность очередного законного оплачиваемого отдыха составляет более 28 дней, то данный избыток можно заменить денежными выплатами. Но не во всех случаях;
2. При расторжении трудовых отношений между сторонами, т.е. при увольнении с данного предприятия сотрудника, не отгулявшего положенные дни очередного отпуска.

Рассмотрим оба случая более подробно.

Данная замена возможна только с согласия и письменного заявления сотрудника.

Инициатива со стороны работодателя относительно замены части отдыха денежной выплатой невозможна.

В данной ситуации руководитель предприятия может либо удовлетворить просьбу сотрудника о выплате денежного возмещения за неиспользованный отдых, либо отказать в ней.

Вместе с тем, существуют некоторые категория работников, которые не могут заменить дни на финансовую выплату. К ним относятся:

• члены трудового коллектива, не достигшие совершеннолетия;
• беременные женщины;
• сотрудники, работающие на крайнем севере или приравненных к нему условиях;
• работники, выполняющие профессиональные обязанности на производстве с вредными условиями труда.

В случаях с данными категориями работников, независимо от желания сторон, замена отпуска денежной компенсацией без увольнения невозможна.

Порядок оформления компенсации за неиспользованный отпуск

Образец заявления на компенсацию за неиспользованный отпуск

Чтобы оформить данную денежную выплату, необходимо:

• работнику, изъявившему желание произвести данную замену, нужно написать заявление на компенсацию за неиспользованный отпуск (в свободной форме);
• в случае положительного решения данного вопроса со стороны работодателя он издает приказ о выплате компенсации;
• выплата данных денежных средств происходит вместе с отпускными, за три дня до начала отдыха;
• работник освобождается от выполнения трудовых функций на период, предусмотренный новым графиком.

Приказ о выплате компенсации за неиспользованный отпуск

Как рассчитывается компенсация за неиспользованный отпуск

В соответствии с правилами, компенсация за неиспользованный отпуск рассчитывается:

1. для начала считаем общую сумму заработка за 12 месяцев, полученную сотрудником. В этот расчет не входят оплаты больничных листов, отпускные;
2. следующим этапом определим количество календарных дней расчетного периода. Если отдых был отработан сотрудником полностью, то берется принятое усредненное число 29,3. В случае отсутствия сотрудника на рабочем месте по причине болезни или отдыха данное количество дней исключается из расчетов;
3. определение средней заработной платы за день рассчитывается делением суммы выплат (п. 1) на количество дней (п. 2);
4. данное значение умножается на количество дней неиспользованного отдыха;
5. полученное значение выплачивается в денежном эквиваленте, как компенсация.

Для удобства, можете воспользоватся калькулятором отпускных.

Иногда работники бухгалтерии, не зная, как производить расчет компенсаций за прошлые года, или не желая «заморачиваться» данным расчетом, объясняют неосведомленным сотрудникам, что дни их прошлых отпусков «сгорели». «Сгореть» неиспользованные дни не могут. Работодатель обязан либо предоставить оплачиваемые дни отдыха, либо финансово их компенсировать.

Мотивы использования компенсации вместо отпуска

Как правило, мотив бывает один – нехватка денежных средств. Ведь при выплате денежной компенсации происходит как бы двойная оплата обозначенного периода. Сотрудник и денежную компенсацию получил за данный временной период, и, выйдя на работу, заработную плату за отработанное время.

В связи с этим у ряда граждан возникает логичный вопрос: можно ли взять компенсацию вместо отпуска? А также допускается ли замена отпуска денежной компенсацией? В соответствии с правовыми нормами, полная замена отдыха денежной компенсацией невозможна. Гражданин обязан отдыхать от выполнения своих трудовых функций не менее 28 дней в году. Забрать выплату компенсации за неиспользованный отпуск без увольнения также возможно.

Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении

При прекращении трудовых отношений между работником и работодателем руководитель предприятия обязан выплатить денежную компенсацию за неиспользованный отпускной период независимо от того, по какой причине увольняется наемный сотрудник. Для этого работник, помимо заявления на увольнение, пишет еще одно – на выплату денежной компенсации. Данная денежная сумма выплачивается сотруднику вместе с расчетом в день увольнения.

Расчет суммы выплат производится точно так же, как и в первом случае, только количество дней неиспользованного отпуска рассчитывается пропорционально отработанному периоду.

Замена неиспользованного отпуска денежной компенсацией по причине увольнения происходит независимо от желания руководителя предприятия. В этом случае количество неиспользованных отпускных дней считается пропорционально отработанному периоду и не имеет ограничений.

Подытожим в ответе на вопрос, — положена ли компенсация за неиспользованный отпуск? Согласно нормам трудового права, гражданин имеет возможность заменить определенные дни своего положенного по закону отпуска денежной компенсацией. Только надо знать, в каких случаях это возможно, и как правильно произвести данную замену.

 

Источник: https://ktovdele.ru/kompensatsiya-za-neispolzovannuiy-otpusk.html

Компенсация за неиспользованный отпуск без увольнения

Каждый сотрудник, трудоустроенный в соответствии с законодательством, имеет право на ежегодный оплачиваемый отпуск. Минимальный срок отпуска составляет 28 календарных дней.

Помимо этого Трудовым Кодексом предусмотрены дополнительные дни отдыха для отдельных категорий сотрудников. Также, в результате переноса отпуска с предыдущего календарного года, в текущем году у кого-то из работников он может превысить обязательный минимум.

Такие дополнительные дни отпуска могут быть получены сотрудником в виде денежной компенсации.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь к консультанту:

(Москва)

(Санкт-Петербург)

(Регионы)

Это быстро и бесплатно!

Правила выплаты компенсации

образцы заявления сотрудника и приказа директора на выплату компенсации.

Как правило, выплата такой компенсации за неиспользованный отпуск производится при увольнении, но для сотрудников, продолжающих трудится на своем рабочем месте это также возможно.

Законодательное регулирование процедуры компенсации отпуска в денежном эквиваленте осуществляется в ст. 126 ТК РФ.

В этой статье сказано, что часть оплачиваемого отпуска, которая превышает двадцать восемь дней за один календарный год, может быть получена в виде денежной компенсации полностью или частично.

Тут важно оговорить, что взять в денежном эквиваленте часть или всю сумму за обязательный минимальный срок отпуска в 28 дней нельзя.

Компенсация может быть выплачена только за дополнительные дни к отпуску, которые полагаются за ненормированный рабочий день, работу в условиях крайнего севера и прочие условия труда, предусмотренные законодательством.

Также возможна компенсация части отпуска, перенесенной с предыдущего года, которую сотрудник не использовал по собственному желанию или в связи со служебной необходимостью.

Отдельно оговорены категории сотрудников, для которых время отдыха не может быть заменено денежной компенсацией даже по их желанию. Это:

• Беременные женщины;
• Несовершеннолетние;
• Работающие в тяжелых или опасных для жизни и здоровья условиях.

Дополнительно необходимо отметить, что желание сотрудника получить положенное ему время отдыха в виде выплаты в любом случае не является определяющим.

Такой вариант предусмотрен трудовым законодательством как право работодателя. Соответственно, он может этим правом воспользоваться или не воспользоваться.

О порядке начисления и выплаты компенсации за неиспользованный отпуск смотрите в следующей видео лекции:

Особенности расчета

Часть отпуска, подлежащую замене компенсацией, можно взять в денежном эквиваленте как полностью, так и частично.

То есть, если у сотрудника накопилась дополнительная неделя отпуска, он может либо вообще не использовать ее для отдыха, получив все в виде выплаты, либо использовать часть для отдыха, а за другую часть получить денежную выплату.

Порядок расчета компенсации:

1. Установить общее количество дней, положенных сотруднику в качестве отпуска;
2. Вычесть из общей продолжительности отпуска количество дней, использованных работником для отдыха или запланированных для этого в соответствии с графиком отпусков на текущий год;
3. Проверить общую продолжительность отдыха на соответствие законодательству – этот период в сумме должен составлять не менее двадцати восьми дней. Остальную часть отпуска допустимо выплатить в виде компенсации полностью или частично;
4. Рассчитать среднедневной заработок сотрудника;
5. Вычислить сумму положенной компенсации путем умножения количества неиспользованный дней, подлежащих компенсации, на среднедневной заработок.

Выплата компенсации производится на основании заявления сотрудника с указанием периода, который он хочет заменить денежной выплатой.

Если работодатель согласен на замену отпуска выплатой, то составляется приказ руководителя, на основании которого сотруднику оплачивается неиспользованный отпуск.

Итак, расчет суммы выплаты производится путем перемножения количества дней, подлежащих возмещению, на среднедневной заработок сотрудника. Количество дней в данном случае берется из приказа руководителя.

Среднедневной заработок рассчитывается путем суммирования всех выплат в адрес сотрудника за год, включая оклад, коэффициент индексации и премии, с последующим делением полученной суммы сначала на двенадцать (по количеству месяцев), а затем на 29,3 (среднее значение для расчета количества дней в месяце). Полученная сумма и будет средним доходом сотрудника за один рабочий день. Из расчета исключаются социальные выплаты (больничные, материальная помощь и пр.), а также начисленные ранее отпускные.

Если Вы еще не зарегистрировали организацию, то проще всего это сделать с помощью онлайн сервисов, которые помогут бесплатно сформировать все необходимые документы:

• для регистрации ИП
• регистрации ООО

Если у Вас уже есть организация, и Вы думаете над тем, как облегчить и автоматизировать бухгалтерский учет и отчетность, то на помощь приходят следующие онлайн-сервисы, которые полностью заменят бухгалтера на Вашем предприятии и сэкономят много денег и времени. Вся отчетность формируется автоматически, подписывается электронной подписью и отправляется автоматически онлайн.

• Ведение бухгалтерии для ИП
• Ведение бухгалтерии для ООО

Он идеально подходит для ИП или ООО на УСН, ЕНВД, ПСН, ТС, ОСНО.
Все происходит в несколько кликов, без очередей и стрессов. Попробуйте и Вы удивитесь, как это стало просто!

Нюансы по выплате взносов и налогов

Для налогового учета правильное отражение компенсации зависит от того, увольняется сотрудник после ее получения или остается трудоустроенным в организации.

Это связано с тем, что при сохранении рабочего места за сотрудником работодатель обязан перечислять за него страховые взносы в фонды социального страхования.

Если сотрудник прекращает свою трудовую деятельность, с работодателя снимается обязанность по уплате ЕСН на него.

Таким образом, при перечислении компенсации неиспользованного отпуска в адрес увольняемого сотрудника, ЕСН с этой суммы не уплачивается. Если же сотрудник продолжает работать, с суммы компенсации работодатель обязан произвести страховые отчисления.

При этом уплата НДФЛ не зависит от этого фактора. Будучи налоговым агентом, работодатель в любом случае обязан вычесть этот налог с перечисляемого физическому лицу дохода.

Для расчета налога на прибыль продолжение работы сотрудником также имеет значение, так как выплата компенсации уменьшает налоговую базу по этому налогу, поскольку из выручки организации за расчетный период будет вычитаться и заработная плата работника, и произведенная компенсация.

 

Источник: http://www.DelaSuper.ru/view_post.php?id=4502